会计分录——项目部

1、项目部涉及会计分录（参考）注意：下文中是以 XX核算体系下例举。前期基建：搭建 工棚、临 时住宿、 办公用房支付平整场地租赁 机器费、场地整理 费、安装费用、搭建 工棚费、吊车费及与 之相关的运费，注： 租赁费要求提供租 赁发票、整理场地费 须自制工资单摘要：付平整场地租赁机器费借：工程施工-合同成本-其他直接 费用-基建费贷：备用金一项目备用金-本项目部领用前期基建材料 水泥（石子、沙子等 原材料），备注：后附材料出库 单、领料单，前期相 关人员不到位的要 后补。摘要；领用水泥（数量）借：工程施工-合同成本-其他直接费用-基建费贷：原材料-水泥支付前期基建杂料 款（例如，红砖、彬 木、焊条、

2、空心砖等） 备注：附入库单、发 票摘要：支付前期基建杂料款借：工程施工-合同成本-其他直接费用-基建费贷：备用金一项目备用金-本项目部前期基建发放雇佣 临时工工资，备注： 须自制临时工工资 单摘要：付基建临时工工资借：应付职工薪酬-临时工资贷：备用金一项目备用金-本项 目部同时月末转入基建费借：工程施工-合同成本-其他直 接费用-基建费贷：应付职工薪酬-临时工资 备注：临时工资发放遵循公司 规定购买基建易耗品及 运费等相关费（油毡 纸、彩条布、电胶布、 十字刀、电笔）备注：要求入库单、发 票齐全摘要：某某报销基建用易耗品油毡 纸等借：工程施工-合同成本-其他直接 费用-基建费贷：备用金一项目备

3、用金-本项目 部前期基建报销场地 协调费、租车费、公 父、火车、打车费等 费用摘要：某某报销基建期间租车费、差旅费借：工程施工-合同成本-其他直接费用-基建费贷：备用金一项目备用金-本项目总公司从厂家调拨固定资产统 由公司入账。各项机械设备如：制砖目部、指挥部不作账务处理。机、搅拌机、配料机注意：自购买固定资产须把发票、等，入库单全部交回公司，由公司物质 会计入固定资产模块中，项目不做 账；同时机械设备的转移一样， 但 付款时要及时冲销应付账款收到公司从某某厂摘要：收到公司从某某厂家配送减家配送原材料如：减水剂5T/钢纤维2T （厂家）水剂、钢纤维等，备借：原材料-减水剂注：以发货未付款确原材

4、料-钢纤维生产过程认函、验收入库单作贷:应付账款-暂估-某某供应商中耗用材为原始凭证入账料单价往往没注明收到三厂从某某厂摘要：收到三厂从某某厂家配送模家配送货模具、模盒盒、网片，备注：送借：原材料-网片货单、验收入库单作周转材料-模盒模具为原始凭证做账，如没有单价，单独保存贷:应付账款-暂估-泰明鸿收到甲方中铁十六 局供应材料钢筋、水 泥。甲供材料单价变动，定期与甲方核对暂不入账，以前做帐的要及时冲销，但需要做相关台帐。项目结束或施工过 程中调往其他项目 部材料物质，例如：D项目部调减水剂2T 到F项目部，备注： 后附出库单及调拔 单摘要：减水剂2T、单价、数量调往F项目部借：原材料-减水剂-

5、F项目部借:原材料-减水剂-D项目部（红字） 注意：收到方不做账，但是要在账 上杳看是不是已经收到。自购生产用原材 料石子、沙子、水泥、 钢筋、款项已支付， 备注：入库单记账联（一般红联），发票 未到。摘要：购买某某家石子、沙子暂估入库、单价、数量借：原材料-石子100万贷：应付账款一暂估-XX供应商100万收到发票做账1.摘要：收到某某家石子、沙子发票50万，冲回暂估借：原材料-石子（红字）50万 贷：应付账款-暂估-XX供应商生产过程 中耗用材 料、折旧借:原材料50000应父税费-应父 增值税（进项税额）8500贷：应付账款- 应付款-XX供应商 58500（红字）50万2.摘要：收到某

6、某家石子、沙子发票借：原材料-石子 （蓝字）50万 贷：应付账款-应付款-XX供应商（蓝 字）50万注意：1.具体参照确认负债二步 曲。2.同时这两凭证的金额始 终是一样。3.项目部要是销售合同，涉及 增值税时，参照工厂账务处 理，同理工厂有施工部分参照 本规定。支付某某家石子、沙子发票款项摘要：支付材料费（X项目部）60 万借：应付账款-应付款-XX供应商60万贷：备用金-项目备用金60万领用原材料用于生摘要：领用原材料石子、沙子、单产，出库单、或相应 出库手续，备注：按 不同产品耗用量分 别结转价、数量借：工程施工-合同成本-材料费贷：原材料-水泥项目结束后变卖材 料，公司要求将变卖 材料

7、款汇入公司指 定。项目部不要求做账，款项打回公司外租生产车间、厂摘要：付外租厂房租金房、场地，备注：提借：工程施工-其他直接费-场地厂供相应发票房租金贷：备用金-项目备用金租用甲方发电设备摘要：付租赁发电机款如：发电机等借：工程施工-其他直接费-外租器备注：提供相应发票具贷：备用金-项目备用金租用外单位租水泥摘要：付租赁水泥罐款罐等，包括租金、吊借：工程施工-其他直接费-外租器装、维护、维修费，具备注：提供相应发票贷：备用金-项目备用金其他直接 费自购五 金电料工 具、生产 零星杂 料、其他 费用其他直接 费自购五 金电料工 具、生产购入电钻、电线、及 五金电料，备注：后 附入库单、有效发 票

8、、收据摘要：购生产用电钻借：周转材料-生产用具用品贷：备用金-项目备用金领用五金电料摘要：领用五金电料一批借：工程施工-其他直接费-五金电料工具及修理贷：周转材料-生产用具用品领用生产零星杂料摘要：领用生产零星杂料摊销借：工程施工-其他直接费-生产零 星杂料贷：周转材料-易耗品购产品保温用煤注：附入库单、发票摘要：购施工保温用煤借：周转材料-易耗品贷：备用金-项目备用金摊销保温用煤摘要：摊销施工保温用煤借：工程施工-其他直接费-产品保温费贷：周转材料-易耗品如青苗费、支付占用农田补偿金，备注：后附对方收据摘要：付青苗费借：工程施工-其他直接费-施工补 偿费零星杂贷：备用金-项目备用金料、其他检

9、测费：检验产品等摘要：付施工产品检测费费用合格发生的费用，备借：工程施工-其他直接费-检测费注：后附正规发票贷：备用金-项目备用金生产场地、工棚、厂摘要：付场地后期整理费房交付使用后（后借：工程施工-其他直接费-场地整期）发生的修理、整理/后期理费用。备注：后附正规发票贷：备用金-项目备用金产品运输费、吊车费摘要：付电缆槽运输费及本项目部代其他借：工程施工-其他直接费-运杂费项目承担的材料运 费（在本项目部报 销）备注：附正规发 票及报销单贷：备用金-项目备用金工程在正常条件下摘要：付工程施工用水用电费施工用水、用电费借：工程施工-其他直接费-施工用用，备注：附正规发水用电票及报销单贷：备用金

10、-项目备用金月末将其他直接费摘要：分摊其他直接费分摊。借：工程施工-合同成本-其他直接费贷：工程施工-其他直接费-明细科目间接费用 管理人员 组织、管 理、协调 生产发生 费用发放管理人员的工资及奖金，备注：后附工资单摘要：发放某月管理人员工资 借：应付职工薪酬-工资贷：备用金-项目备用金 注意：工资的发放与计提一定要在 摘要里写清楚月份。计提管理人员工资摘要：计提某月管理人员工资 借：工程施工-间接费用-工资贷：应付职工薪酬-工资管理人员实际发生 的职工福利费，如伙 食费、节假日补助、 节日聚餐费、生活用 品（为管理人员购入 床、被褥等），厨房 用具用品等；工人福利费：指按实 际发生的生产工

11、人 福利费如：医疗费、 药费、过节费、慰问摘要：付某月伙食费、发放补助借：应付职工薪酬-职工福利费贷：备用金-项目备用金品等、包工人伙食 费、加班餐费。期末结转福利费摘要：结转某月职工福利费借：工程施工-间接费用-职工福利费贷：应付职工薪酬-职工福利费办公零星用品，如： 文具、纸、帐表、印 刷、邮寄、书报、会 议、管理人员生活水 电和取暖（包括现场 临时宿舍取暖）用 煤、取款、汇款手续 费、管理人员单独报 销费等费用、收取银 行利息以及购置器具、家 具、检验、测绘、消 防用具等低耗品摘要：购办公用纸借：工程施工-间接费用-办公费贷：备用金-项目备用金摘要：收银行利息借：银行存款贷：工程施工-间

12、接费用-办公费管理人员因公出差、 调动工作的车票、住 宿、途中补助，市交摘要：某某报销差旅费、住宿费 借：工程施工-间接费用-差旅费 贷：备用金-项目备用金通费和误餐补助费， 招聘人员费，项目部 人员外出临时（打 的）出租车费。管理人员购置的各 项劳保用品费如手 套、服装；发生工人劳动保护 费：防暑降温费、劳 保用品，在有碍身体 健康环境中施工的 保健费用等摘要：购劳保用品借：工程施工-间接费用-劳保用品贷：备用金-项目备用金管理人员办公室、宿舍租赁费摘要：付某某项目部办公室、宿舍 租赁费借：工程施工-间接费用-房屋租赁 费贷：备用金-项目备用金汽车费用，包括：项 目管理人员使用的 交通工具（

13、汽车）的 加油费、过路费、停 车费、养路费及牌照摘要：某某报销汽车加油费、过路费、修理费借：工程施工-间接费用-汽车费用贷：备用金-项目备用金费、汽车修理费、外 部长期租车费用、车 辆违章罚款。招待甲方相关人员 就餐、礼品及相关费 用，严格执行财务规定。摘要：某某报销办公误餐费/礼品费 借：工程施工-间接费用-招待费 贷：备用金-项目备用金月末间接费用分摊摘要：分摊某月间接费用借：工程施工-合同成本-间接费费贷：工程施工-间接费用-明细人工费给劳务队验工计价（预制、加工、安装等），凭计价单做账摘要：钢筋加工计价借：工程施工-合同成本-人工费贷：应付账款-暂估-XX劳务队收到某某劳务队发票1.

14、摘要：收到某某劳务队发票，冲 回暂估借：工程施工-合同成本-人工费（红字）贷：应付账款-暂估-XX劳务队（红字）2. 摘要：收到某某劳务队发票借：工程施工-合同成本-人工费（蓝 字）贷：应付账款-应付劳务款-XX劳务 队（蓝字）注意：具体参照确认负债二步曲。支付某某劳务工资摘要：付外包钢筋加工费借：应付账款-应付劳务款-XX劳务队贷：备用金-项目备用金支付临时工资摘要：付基建临时工工资借：应付职工薪酬-临时工资贷：备用金一项目备用金-本项 目部同时月末转入人工费借：工程施工-合同成本-人工费 贷：应付职工薪酬-临时工资 备注：临时工资发放遵循公司 规定机械作业施工机械在运转作 业中所消耗的固体 燃料液体燃料（汽 油、柴油）及水、电 等。摘要：付机械用油借：机械作业-燃料及动力贷：备用金-项目备用金机器定期维修过程摘要：付机器维修费发生配件及修理费借：机械作业-配件及修理费贷：备用金-项目备用金付机器操作员工资、奖金摘要：付机器操作员工资借：应付职工薪酬-工资-工人工资贷：备用金-项目备用金计提机器操作员工资、奖金摘要：计提机器操作员工资、奖金借：机械作业-工资及附加贷：应付职工薪酬-工资月末分摊机械作业费用摘要：月末分摊机