财务部管理制度总结(共15页)

1、精选优质文档-倾情为你奉上财务部管理制度为确保酒店财务管理规范、高效、便捷，特制定如下制度。（一）会计核算流程工作规范操作程序及标准1、收入核算流程：现金应收账款支票、信用卡解银行营业账台出纳银行回单应收票据交款单记账总账复核营业收入制表审计营业报表存档账单其它2、支出核算流程（1）现金：经办人填制费用报销单所在部门经理签字总账会计登记并审核财务经理审核执行总经理签字批准出纳付款总账制单（2）银行、汇款：经办人填制付款审批表所在部门经理签字相关部门审核出纳汇总编制费用报销审批表总账会计登记并审核财务经理审核执行总经理签字批准出纳付款总账制单（3）借款冲销：经办人填制费用报销单所在部门经理签字出

2、纳汇总编制费用报销审批表总账会计登记并审核财务经理审核执行总经理签字批准出纳冲销借款总账制单（二）每月工资表的编制工作规范操作程序及标准1、职工工资的发放表，是营业部门与人事资源部根据上个月打卡机与签到本为考勤依据计算出来的。2、各部门负责人2日前将本部门二次考勤、已审批的奖惩、调薪等资料提交人力资源部审核备档。3、人力资源部汇总各部门相关资料同打卡记录进行核对，并据此编制上月工资表，次月8号前向各部门提供工资表供各部门审核。4、人力资源部10日前将各部门确认后的工资表送财务经理、总经理签字审核、资料留存人事部备档。 5、财务部将工资表提交总经理审批（三）出纳员工作规范操作程序及标准（一）、现

3、金收入清点、整理程序审计、出纳与保安员一起，将前一天放入保险柜中的现金袋一一打开，核对现金数额与现金袋上记录金额是否一致。现金与现金收入交收记录簿上记录金额是否一致。（二）、出纳收款开单程序出纳员对按照实际收到的现金开出现金收入收据，收到的卡单及支票在刷卡、支票交款记录本上登记签字。（三）、出纳退款程序出纳员根据审计审核签字后的退款单补足前台备用金。（四）、差额核对1、目的是为了防止收银员的缴款漏交出纳或审计。2、出纳员将当天开具的收款收据汇总后，送财务审计核算员进行差额核对。审计员要将当天账单、系统报表，同出纳员传递过来的收据逐一进行相符核对，并签章确认。如果出现差异，应立即查明原因。3、核

4、对完毕后，将收据的客户联交换相关营业点（五）、资金日报表编制程序资金日报表是根据酒店在银行开设不同的户头而设立的，根据实际情况，将帐户报表分为两部分。1、收入部分：根据每日现金、银行收入数据汇总填写。2、支出部分。根据当天各银行账户及现金支出数汇总填写。（六）、现金支出报销程序酒店现金支出是费用审批流程完成后，由出纳通知各经办人领取现金。出纳接审批完成通知凭单后，检查相关票据签字手续是否齐全，验收手续是否完备，经核实无误后，方可承付现金。出纳将当天现金余额情况报财务部经理审，由总账会计盘点核实后，填开提现申请及现金支票，交财务经理签审后补足备用金。（七）、登记现金日记帐程序登记日记帐要根据业务

5、内容，逐笔登记。登记业务内容摘要要简练，数字不得涂改。如发生登记错误时，应采用正确更正方法进行补救，登记帐目时，要以有借必有贷，借贷必须相等为原则，作到日清月结。（八）、抽查备用金工作程序出纳应与审计一起，不定期地对酒店内部周转金进行抽查，监督、检查各岗位周转金是否有挪用现象或以白条抵帐行为。在抽查前，要做好保密工作，以体现真实性。工作程序是：首先清点各岗位保险箱及存款处的所有现金，按照票面额大小顺序，在备用金检查表上一一填写，并计算出定额，要与领取备用金金额与该班现金报告之和相符。如出现不一致，便属于长短款。出现长款时，应立即开出财务正式收据，将多余部分上缴；出现短款时，由收银员本人及部门主

6、管负责写出书面报告，阐明短款原因，报送财务部，并提出处理意见。（四）作废帐单的管理工作规范操作程序及标准收银员当班结束时对于经过电脑操作记录的调整单、作废单等都应送审计稽核。作废单必须由餐厅部长级以上签名证实注明作废原因。如事后发现有错，但又查不到保存的帐单，其经济责任应由收银当事人承担，同时还要追究销毁单的原因。（五）现金、支票、信用卡的收款工作规范操作程序及标准1、现金1）收现金时应注意辨别真伪和币面是否完整无损。2）除人民币外，其他币别的硬币不接收。2、支票收取支票应检查是否有开户行帐号和名称，印鉴完整清晰，一般印鉴是一个公章二个私章以上。如有欠缺，应先问交票人是否印鉴相符，并在背书留下

7、联系人姓名和联系电话。本酒店不接受私人支票，如由经理以上人员担保接受支票的，该支票出现问题由担保人承担一切责任。3、信用卡1）收授信用卡时，应先检查卡的有效期和是否接受使用范围内的信用卡、查核该卡是否以被列入止付名单内（如刷错信用卡、过期、止付期及非接受范围内的信用卡银行一律拒收）。2）客人结算时，将消费金额填入签购单消费栏，请持卡人签名，认真核对卡号，有效期和签名应与信用卡一致，正确无误后撕下持卡人存根联随同账单交客人。3）持卡人如没有入住本酒店或先离店，代他人付款的须请持卡人在签购单上先签名，填写付款确认书，收银员应认真核对卡号和签名，按预住天数预计金额授权，取得授权后，在签购单边缘注明“

8、已核”字样签上经办员姓名，写上授权金额和授权号码。4）信用卡超过限额的一律要致电银行信用卡授权中心或通过EDC取得授权，如实际消费超过授权金额应再补授权，一笔消费只能用一个授权码，多个授权码应分单套购，方可接受使用。5）签购金额如超过授权金额的10%以内，原授权码仍可使用，不须再授权。（六）收银交接班现金及帐单交接工作规范操作程序及标准1、现金交接程序餐厅收银员编制报告完毕后，将所收的现金数额分别填写在现金袋上，然后将现金装入袋内。要求内装现金与现金袋上记录的金额一致，并在现金收入交收记录簿上签字，办理现金交接手续。餐饮收银员字下班时，应在保安员的监督下将现金袋投入保险柜中，保安员同收银员在投

9、款记录本上签字。2、帐单交接程序对使用完的账单，将已使用过的客帐存根联按顺序号排好，按本装订成册，在下次领用新账单时，交日审审核。（七）保管员工作规范操作程序及标准1、按时到达工作岗位，到岗后巡视仓库，检查是否有可疑迹象，发现情况及时上报。2、认真做好仓库的安全、整理工作，经常打扫仓库，合理堆放货物，及时检查火灾，危险隐患。3、负责全酒店物资的收、发、存工作。必须严格根据已审批的申购单按质、按量验收，根据发票名称、规格、型号、单位、数量、价格等办理验收手续，如有不符合质量要求的，要坚决退货，严格把好质量关。 4、货物入库时，一定要真实、准确的按照入库单上所列项目认真填写，确保准确无误。验收后的

10、物资，必须按类别，固定位置堆放、摆放，注意留好通道，做到整齐，美观。如实填写货物卡，货物卡应放在显眼位置。对于进仓的物品，应在包装上打上公司的标记，入库时间和批号。5、负责鲜货、餐料验收监督，严格把好质量，数量验收关，对不够斤量的物资，除按实际重量验收外，还应要求供货补足。对月结供货商供货物资，应严把数量、价格关，严禁入库价格超出议价格范围。6、发货时，按照先进先出的原则进行处理，严格审核领用手续是否齐全，严格验证审批人的签名式样，对于手续不全者，一律拒发。7、注意仓库所有物品的存量，以降低库存为原则，根据实际使用量，科学制定各种物品的存量，并据此每周做出请购计划。8、对于仓库积压物资和部门长

11、期不领用的物品，要及时反映并催促各有关努门尽早处理。9、出库物品，必须要由成本会计或部门经理签字方可出库。物品出库和入库要及时登记造帐，结出余额，以便随时查核。10、负责记好公司所有物资、商品的收发存保管帐目，将仓库前一天的物资入库单和出库单，整理归类后入帐。做到入帐及时，当日单据当日清理。11、定期做好物资、商品的盘点工作，做到帐、货、卡三相符。做好月底仓库盘点手续，及时结出月末库存数，上报各有关部门。12、严禁借用仓库物品，严禁向供应商购买物品，严禁有意或无意地向供应商索要财物，严禁与使用部门勾结，损害宾公司利益，严禁与供货商、采购员勾结，损害公司利益。（九）货物验收工作规范操作程序及标准

12、1、上岗后先仔细阅读当天进货单，做到对当天应到的物品品种、规格及数量心中有数。同时应做好磅称校验和仓库清洁卫生工作。2、物品到货后，应先确认是否有申购计划，然后对物品进行验收。3、先清点或过磅核对物品数量是否与到货单或发票相符，其中水产类鲜活货需滤去水份再过磅。4、包装的食品原料要检查是否注明生产厂家、厂址、生产日期、保质期限、质量标准、包装规格及等级等，进口食品还要检查中文标签和防伪标识。5、大批鲜活货或有疑议的食品要由采购员、厨师长、库管员会同验收。6、其它物品要按订货封样和要求由使用部门、采购员和仓保员拆箱抽样检验，并共同签字认可。7、符合数量和质量标准的物品，由库管员填写验收单，价格根

13、据采购员报价单填写，库管员收货时根据发票和验收单复核实物，直接进厨房的要按规定办理领用手续。经检验不合格物品应及时向部门主管及采购部报告，区别情况及时处理。8、入库的物品要办理入库单，发货要凭手续齐全的领料单，库管员每天应根据入库单、领料单及时登记账、卡。9、货物验收操作流程：库管员首先检查磅称准确性，然后根据申购计划填写验收单（数量、单价）（1）批量货物验收操作流程：A餐具、低值易耗品等物品由使用部门、库管员、采购员按合同要求或拆箱抽样共同验收B厨房鲜活货由采购员、库管员、厨师共同验收（2）日常货物验收操作流程：A库管核对发票或进货单数量、品种、规格、单价供货单与申购计划不符的退票纠正与申购

14、计划相符的物品填写入货单过磅数量B其他物品通知使用部门验收C鲜活货通知使用部门验收、办理领用手续D库管员日常货物验收时要检查货物质量进口防伪标识，食品检查防伪标识检查包装食品原料的标签，按申购要求检查剔除不合格品后过磅，厨房鲜活货滤水后称重（3）凡验收不全格通知采购退货或作其他处理（十）采购员工作规范操作程序及标准5.1采购人员须认真学习合同法及有关法律和酒店规定，不得因合同条款订立不当而给酒店带来损失。合同在签订前须由经办人填写合同签订申请书，报酒店总经理批准，方可签署。5.2采购合同由专人统一编写、登记、编制、发送和保存。所有合同必须保留正本两份，一份交财务部，另一份交由相关部门合同管理人

15、员留档备查。5.3采购计划5.3.1鲜活材料由厨房会同仓管员根据库存量情况制定次日采购计划。5.3.2其他餐饮材料及物料用品由使用部门根据库存量及采购周期按月提出采购计划。5.3.3备品备件由工程部根据库存量及实际耗用预计、采购周期按月提出采购计划。5.3.4审批流程如下：A预算内申购流程：申请人-部门经理（确认）采购部（打印采购单）财务部（审核）执行总经理（审批）采购部（分单）B预算外申购流程：申请人-部门经理（确认）-采购部（打印采购单）财务部（审核）执行总经理（审批）采购部（分单）5.4市调询价5.4.1由采购部、财务部分别询价，报送询价报告；供应商报送价格清单。三方比较确定供应商供货价

16、格，经财务部、执行总经理审批后，财务部在系统中维护下一采购周期的采购价格。每项采购品做到以质量、价格、服务三要素进行货比三家，以达到降低酒店成本之目的。5.4.2询价周期5.4.2.1粮油、鲜活材料、干货冻品每半月询价一次。5.4.2.2其他餐饮材料每个月询价一次。5.4.2.3物料用品、备品备件每半年询价一次。5.5采购人员不得营私舞弊、假公济私、贪污、收取回扣等有损酒店利益的行为，如发现有上述行为，将严厉追究当事人责任，情节严重的移交司法机关处理。（十一）财务借款及核销管理工作制度1. 个人借款范围1.1管理费用及销售日常费用借款（不含薪酬及社险）1.1.1对公业务借款：主要指纳入费用预算

17、的公司较为紧急的日常性费用。1.1.2个人业务借款：对于除差旅费、业务招待费以外的个人日常费用，不得办理任何形式的借款。1.2销售类推广费用借款可办理借款的销售推广费仅限于，销售策划活动的零星采买、临时的押金、合同预付款类支出。1.3融资类费用借款 财务部因办理贷款，而需交纳的评估费、抵押登记费、保险费、信托手续费、顾问费等借款。1.4赔付类借款由于合同违约等导致的赔付借款。1.5政府性收费的临时性借款政府收取的，在交款后才能取得发票的成本支出。1.6社险及公积金借款1.7其他临时性借款如劳务费借款、银行保证金借款、水电费、还贷或利息划款的借款、紧急零星购买等。2. 借款的签批程序2.1部门经

18、理及以下级员工借款：经手人部门经理 财务经理执行总经理2.2副总/助理/总监借款：副总/助理/总监（经手人）财务经理执行总经理2.3执行总经理借款：执行总经理（经手人）财务经理 3.借款要求3.1管理费用及销售日常费用借款3.1.1内部借款单上应由费用预算审核人员签字确认后，方可办理借款，超出预算的借款，应事先履行超预算或预算外费用的审批程序。3.1.2差旅费借款，应按照公司下发的费用管理制度填写出差申请审批单，注明出差目的地、日程、事由、人数和按规定预计的费用金额，并在该限额内办理借款，如为集团通知开会，需附集团会议通知。出差中预计发生的业务招待费，不属于差旅费范畴。3.1.3业务招待费借款

19、，应在借款单上注明招待事由及人数。3.1.4差旅费、业务招待费预计在500元以下的，不得办理借款。3.2销售类推广费用借款、赔付类借款、政府临时性收费借款3.2.1办理借款前，应向财务部提供合同(说明)及合同审批单。3.2.2内部借款单上应明确合同编号。3.2.3赔付类借款，还应填制赔付专用表及汇总表（如为成批赔付）。3.3 融资性费用的借款3.3.1内部借款单上应标明该笔费用所归属的贷款及相应的编号。3.3.2如属于评估费、咨询顾问费等，应提供相应的合同及审批单。3.4社险及公积金借款办理借款时，人力资源部必须向财务部提交相应金额的明细，列明姓名、款项内容和金额。3.5其他临时性借款3.6其

20、他要求3.6.1内部借款单上必须明确借款的类别、原因，不得用含糊字眼描述。3.6.2所有借款必须填写内部借款单，涉及相关内容的借款同时需报业务费用申请单、出差申请审批单、劳务费申请单、固定资产购置申请单等。4.监督和处罚4.1借款人应严格按照借款用途使用借款，不得挪作它用，否则，应按情节轻重追究责任。4.2借款严禁领用空白支票，借款人应妥善保管借出的支票，如有丢失，一切损失由经办人承担。4.3各项借款，一般借款发生后7个工作日内归还，差旅借款自出差完毕后7个工作日内归还，借款尚未还清者，一律不准再发生新借款。4.4财务部对各类借款，必须即日入账。4.5财务部应建立个人借款明细账。4.6进行日常

21、费用报销时，必须先冲减相对应的借款。4.7财务部门定期、不定期清理各项借款。对逾期未还，通知当事人，仍未改进者，扣除当事人的当月工资直至个人借款还清为止。4.8员工办理离职或辞退相关手续时，必须先清欠借款，并由财务部相关人员、财务经理签字确认。（十二）公司固定资产管理制度1、固定资产是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过一年的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。依其性质，公司固定资产分为下列各类：房屋及建筑物、机器设备 、电子设备、运输设备、高档家具、工具、器具、管理用具。2、相关工作职责1）固定资产

22、的采购：由公司采购部（下同）负责采购。2）固定资产的验收：由工程部会同请购部门（使用部门）共同办理。如遇技术含量较高的资产，还应会同相关技术部门验收。3）固定资产的管理：工程部为固定资产管理部门，负责固定资产的编码、标识制作、装贴、建档、登记资产统计台账、固定资产的处理、外借及公司、部门间的调拨工作、并负责固定资产保险的投保、续保、索赔工作及协同财务部进行固定资产盘点；协助固定资产保管部门进行日常维护。4）固定资产的保管：固定资产保管部门为其使用部门，由各部门指定专人负责该部门固定资产的日常管理、简单维护等。5）固定资产的账务管理：公司财务部负责包括资产增减异动的相关账务处理，财产目录列印，折

23、旧计提，定期与工程部核对，进行资产实物盘点并作相应的盈亏处理。6）固定资产盘点为定期盘点，盘点时点为每季度最后一个月前，财务部会同工程部、保管部门须在上述日期进行实物盘点工作。由财务部于盘点日前15天发出通知，资产管理员列印固定资产盘点清册送交固定资产保管部门。各固定资产保管部门领取盘点清册后，应于三日内盘点完毕，并将盘点资料登录于盘点清册，注明盘盈（亏）原因后由盘点人及部门经理签字后送交财务部以备复盘。工程部会同财务部依据各保管单位交回的固定资产盘点清册对固定资产进行复盘，并由财务部整合出固定资产盘盈(亏)报告。（十三）报损、报废管理制度管理1、商品及原材料发生霉坏、变质，失去使用价值，需要

24、做报损、报废处理时，由保管员填报“商品、原材料霉坏、变质报告表送交财务部。2、经会计审查提出处理意见后，报总经理审批。3、各业务部门的固定资产、低值易耗品的报废、毁损要由主管会计提出处理意见，然后送交总监,总经理批示并由财务部备案。（十四）餐厅签单、挂帐打折管理制度1、协议单位签单挂帐，由销售部签字确认。2、老板消费签单挂帐按集团财务制度执行3、凡未与公司签定消费签单挂帐合同单位或个人一律不得签单挂帐4、公司贵宾卡按酒店白金卡管理制度执行5、公司管理人员处理投诉折扣权限根据管理人员折扣权限执行（十五）处理收银员长短款工作规范操作程序及标准经财务部日审查明，收银员实交现金额与电脑记录一旦出现差异

25、，则为长短款。出现长款时，要通过帐务处理，转入宾馆营业外收入；出现短款时，由日审填写短款报告，报送审计主管，审计主管督促本人写出短款报告，并提出处理意见交财务部经理。原则上短款一律由个人赔偿，开出财务部正式收据，冲销其短款金额。（十六）财务票据管理制度为了加强酒店票据管理，明确管理及使用范围，预防票据遗失、填制错漏，现结合酒店实际特制定本制度。 1、酒店各种发票、收据由财务部门审计负责，按有关规定登记领购、填制、保管、回收、缴销。 2、银行结算有关票据由财务部出纳负责，按有关规定登记、领购、填制、保管、回收，建立支票领用登记本。对填写错误的银行支票，必须加盖“作废”戳记与存根一并保存并按银行有关规定缴销。 3、酒店库存物资入、出库单，分别由仓库保管专人负责，领购、登记、填制、保管。库管员依据入、出库单的“保管联”登记库存物资的明细账，并妥善保管存根联，以便备查。 4、各种发票填制必须按税务等有关部门规定及发票内容详细填列，如填写错误应将发票一式几联同时作废，以便审查。 （十七）、员工差旅费报销管理制度员工差旅费报销标准： 员工出差分 “长途”和 “短途”两种，即当天能往返的为 “短途”，出差时间在一天以上的为 “长途”。出差住宿费报销标准：（元/人/天） 职务 标准 主管及以下 1