分析企业增值税业务处理存在的问题及对策

1、分析企业增值税业务处理存在的问题及对策增值税是一种以产品和效劳流通环节中所产生的增值额为征税对象的间接税。目前，世界上已经有一百多个国家和地区实行增值税，其适用范围也越来越广。而作为我国最主要的税种之一，增值税税收总额约占我国总税收额的60%以上。增值税自施行以来有效地增加了我国的财政收入，对推动国内经济和外贸经济的开展意义重大。但就目前来看，我国在增值税实行过程中，仍存在着一些问题和缺陷，增值税转型改革势在必行。同时，随着社会主义市场经济的开展，企业在进展增值税涉税处理时所存在的问题也日益显露。1增值税概述1.1增值税的定义和概念增值税是一种在商品流转过程中，以其产生的增值额作为税收征收根据

2、的流转税。根据计税原理分析，增值税主要以从事产品或劳务销售、加工、效劳以及进口的个人或单位实现的增值额为征税对象，是我国最大的税种。1.2增值税税率一般纳税人适用的税率有:17% ,13% ,11% ,6%等。其中适用11 %税率:提供交通运输业效劳。适用6 %税率:提供现代效劳业效劳(有形动产租赁效劳除外)是营改增后的新增项。2我国增值税转型2.1消费型增值税随着我国市场化经济的不断开展完善，宏观经济形势的不断开展变化，增值税作为我国税收构造的主体，在详细实行过程中出现了一些问题，严重阻碍了我国国民经济的正常开展和运行。因此，我国增值税转型势在必行。所谓增值税转型，就是将我国如今实行的消费型

3、增值税逐步转变为消费型增值税，允许将企业购置的固定资产中包含的增值税税金在税前予以扣除。消费型增值税的实行极大地进步了税收管理效率，对企业的开展产生了强有力的推动作用，有利于企业的技术创新和产业晋级。我国自2021年1月1日起，在维持原有增值税率的根底上，允许在全国范围内将所有范围内(包括部分行业和地区)的所有增值税抵扣期内引进设备所包含的进项税额，未抵扣完的可继续转换至下期。2.2增值税转型的必要性市场经济环境下，消费型增值税可以有效地推动企业引进先进设备，改良传统消费工艺，对其将来开展意义重大。增值税转型改革后，消费型增值税逐步转变为消费型增值税，防止了以往重复征税的情况，大大减轻了企业在

4、购置设备方面的税收负担。这项减税政策有利于企业降低消费本钱，进步经济效益。3企业涉及增值税业务处理的问题3.1存货本钱缺乏可比性进项税额抵扣以专用发票列明的金额为根据的规定，使企业存货本钱缺乏可比性从单个一般纳税人看，在同一企业内部进展会计核算时，有的存货采用价税别离的方式，有的那么采用价税合一的方式，这就使得企业存货本钱计算结果不准确，缺乏科学性和可比性。3.2增值税会计原那么缺乏一致性根据现行增值税会计制度规定，目前增值税会计原那么尚未达成一致，如增值税专用发票实行进项额抵扣的方式，而工业企业那么按照货到扣税原那么，付款扣税法按照收付实现制处理相关业务。3.3相关信息的表达不明晰第一，增值

5、税确实认、填报不明确。第二，增值税相关报表提醒不明晰。3.4减免税及优惠政策存在矛盾在我国增值税的实行过程中，实行的税收优惠方法包括直接减免、先征后退、先征后返。但与此同时，在减免税和税收优惠政策的实行中也存在着一定的问题和缺陷，主要表如今:优惠措施过多过乱，目前，我国推行的增值税优惠政策多为过渡性质和照顾性质的优惠政策，政策导向型不明显，缺乏统一的标准。优惠政策影响了增值税正常功能的发挥，凸显了扣回环节存在的问题和矛盾。下面的例子就是利用土地增值税优惠政策偷逃税款:一些房地产开发商在土地开发时，采用合作建房的形式偷逃土地增值税，给国家造成严重损失。?财政部国家税务总局关于土地增值税一些详细问题规定的通知?规定:对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税;建成后转让的，应征收土地增值税。许多房地产开发公司利用合作建房的方式，签订虚假协议，将一些自用房产虚报为按比例分得的自用房产，以此来享受优惠政策，偷逃土地增值税。3.5发票及征管方面专用发票存在不标准使用及非法使用的问题。在征税时，一些税收部门及税务工作人员往往采取高开低征虚开增值发票的方式，推销本地产品，大兴地方保护主义，违犯了市场经济的公平性和竞争性，不利于其良性开展。专用发票的稽核问题。从现状看，专用发票被盗、骗购、倒卖等不法行为屡有发生。4完毕语综上所述，