参考范例重庆斯格尔酒类销售有限公司总账管理的业务处理

1、. . . . 毕业设计开题报告  题目斯格尔酒类销售总账管理的业务处理专业会计电算化 班级 2010级 2班 学生 任 星 玉 指导教师 黄 海 荣    二O一三 年 五 月 二十 日14 / 15前 言时光飞逝，岁月如梭，三年的大学生活即将成为历史，两年多的会计学习，让我对专业知识有了深入全面的了解，但会计是一门实践性很强的学科，为了进一步巩固理论知识，将理论与实践有机地结合起来，本人于2012年11月4日进入一家广告公司实习。在实习过程中我学到了许多，尤其是学会了电算化操作中总账管理的业务处理。 毕业论文是我们大学学习的最后课程，它要求

2、我们综合运用所学职业基础知识、职业专业知识和职业技能，提高解决实际问题的能力，从而达到巩固、深化所学的知识与技能；要求我们建立正确的科学思想，培养认真负责、实事的科学态度和严谨作风；要求我们调查研究，收集资料，熟悉有关财务资料，运用所学的财务、会计、电算化等方面的技能，结合工具书进行描述、反映、分析，并对相关问题提出相应的意见或建议。上好最后课程，我们受益颇多，我们势在必行！斯格尔酒类销售总账管理的业务处理正文基本情况介绍（一）公司基本资料 公司名称：斯格尔酒类销售 公司类型：XX公司法人代表：世兴注册资本：50万元经营地址：市区北斗路17号 电 话：02372201863经营围：一般经营项目

3、为酒类销售行业性质：适用小企业会计准则（二）公司财务权限分配 1001 任星玉（口令11111） 负责总账管理系统的凭证制单，转账生成2002周颖（口令22222）负责总账管理系统的凭证审核、记账、对账、月末结账，以与财务报表、账套备份等 （三）期初余额、应收款，库存数1、期初余额:现金96元 银行存款：96000.48元2、应收款：渝榨菜3676元 正宇66168元3、库存数：品名成本单价（元）销售单价(元）数量（瓶）老窖金奖特曲750ml417.9591940老窖青瓷8316580老窖金奖奖特曲3l168839995（四）2013年1月份公司发生的经济业务如下： 1、1月2日，购买了20元

4、的报销单、10元的铅字笔、10元的借款单据，以现金支付，附单据3。2、1月3日，从三峡银行购买现金支票、转账支票各一本与25份，共40元，附单2。3、1月5日，从三峡银行提取现金10000元，作为备用金，附单1。4、1月5日发4月份工资，共6530元，附件1。5、1月7日三峡银行扣国税481.51元，地税51.43元，附件26、1月12日供应商进货收到增值税发票一39120元。货未到，银行付款，附件4。7、1月15日收到特曲20件（750ml*4瓶），已入库附件2。8、1月17日现金方式收到前欠渝酒款3676元，存入银行，附件2。9、1月20日支加油费268元，停车费19元，附件6。10、1月

5、21日支交通办事费10元，附件2。11、1月25日购进电脑一批，收到发票一金额29000元，送货单1，付款单据2。12、1月25日销售老窖750ml12瓶，赠送6瓶给柯，开具发票2，合计金额为11028元，出库单1，款未收。13、1月29日销售老窖750ml8瓶，赠送4瓶给养生鸽，开具发票1，出库单1，现金收7352元。14、1月31日前欠正宇酒款收回，附件1。总账管理的业务处理（一）出纳与会计办理交接手续根据现金日记账和银行存款日记账以与原始凭证由会计填制出纳交接单，核对现金和银行存款，审核原始凭证。交接清楚后，出纳和会计分别在出纳交接单上签字，出纳交接单一式三份，其中出纳会计各持一份，另一

6、份放到会计账簿末页。（二）进入账套双击用友软件T3，用户名处输入001，密码处输入11111，点击公司账套，选择会计年度2013年，选择时间2013年1月31日，点击确定。点击左上方的总账系统，然后点击第一个填制凭证。（三）制单第一记账凭证为12和13号原始凭证，点击增加，凭证与摘要如下：收养生鸽酒款 借: 库存现金 7352应收柯酒款 应收账款-柯 11028 结酒款（7352+11028）/1.03 贷:主营业务收入 17844.66 计提增值税（7352+11028）/1.03*3% 应交税金-未交增值税 535.34 在养生鸽现金输入后点击流量，选择销售商品提供劳务所收到的现金。附件3

7、，最后点击保存。第二记账凭证为8号原始凭证中收到现金所开收据，点击增加，凭证与摘要如下：收渝榨菜前欠酒款 借：库存现金 3676收渝榨菜前欠酒款 贷：应收账款-渝榨菜 3676点击流量，选择销售商品、提供劳务所收到的现金。附件1，点击保存。 第三记账凭证为8号原始凭证中现金存入银行中的入账单，点击增加，凭证与摘要如下：现金入行 借：银行存款-三峡银行 3676现金入行 贷：库存现金 3676在借方点击流量，选择流入；在贷方点击流量，选择流出。附件1，点击保存。第四记账凭证为14号原始凭证，点击增加，凭证与摘要如下：收正宇前欠酒款 借：银行存款-三峡银行 66168收正宇前欠酒款 贷： 应收账款

8、-正宇 66168在借方点击流量，选择选择销售商品、提供劳务所收到的现金。附件1，点击保存。第五记账凭证为5号原始凭证，点击增加，凭证与摘要如下：交上月数 借：应交税费-应交城市维护建设税 30交上月数 应交税费-应交教育费附加 12.86 交上月数 应交税费-应交地方教育费 8.57交上月数 应交税费-未交增值税 428.51 交上月税费 贷：银行存款-三峡银行 479.94 在贷方点击流量，选择交各项税费所支付的现金。附件2，点击保存。第六记账凭证，点击增加，凭证与摘要如下：计提营业税金与附加 借：营业税金与附加 64.24本月计提535.34*7% 贷：应交税费-应交城市维护建设税 37

9、.47 本月计提535.34*3% 应交税费-应交教育费附加 16.06本月计提535.34*2% 应交税费-应交地方教育费 10.71点击保存。第七记账凭证为3号原始凭证，点击增加，凭证与摘要如下：提取现金 借：库存现金 10000提取现金 贷：银行存款-三峡银行 10000在借方点击流量，选择流入；在贷方点击流量，选择流出。附件1，点击保存。第八记账凭证为1、2、9、10号原始凭证，点击增加，凭证与摘要如下：购买办公用品 借: 销售费用-办公费 40购买支票 销售费用-办公费 40支加油停车费 销售费用-车辆费 287支办事交通费 销售费用-差旅费 10支办公用品加油停车费等 贷：库存现金

10、 337购买支票 银行存款-三峡银行 40在库存现金处点击流量，选择支付的与其他经营活动有关的现金。在银行存款处，点击流量，选择支付的与其他经营活动有关的现金。附件13，点击保存。第九记账凭证4号原始凭证，点击增加，凭证与摘要如下：发12月工资 借：应付职工薪酬-应付工资 6530发12月工资 贷：库存现金 6530在贷方点击流量，选择支付给职工以与为职工支付的现金。附件1，点击保存。第十记账凭证，点击增加，凭证与摘要如下：计提1月份工资 借：销售费用-工资 6300计提1月份工资 贷:应付职工薪酬-应付工资 6300点击保存。第十一记账凭证为6号和7号原始凭证，点击增加，凭证与摘要如下：购进

11、750ml老窖20件 借：库存商品 39120 支手续费 财务费用-手续费 10购进750ml老窖20件 贷：银行存款-三峡银行 39130在贷方点击流量，选择购买商品接受劳务所支付的现金填写金额39120元，选择支付的与其他经营活动有关的现金填写金额10元。附件6，点击保存。第十二记账凭证11号原始凭证，点击增加，凭证与摘要如下：购进电脑一批 借：固定资产 29000购进电脑一批 贷：银行存款-三峡银行 29000在贷方点击流量，选择支付的与其他经营活动有关的现金，附件3，点击保存。第十三记账凭证为12和13号原始凭证中的出库单，点击增加，凭证与摘要如下：结转30瓶750ml销售成本 借：主

12、营业务成本 14670结转30瓶750ml销售成本 贷：库存商品 14670附件2，点击保存（四）审核选择文件，重新注册，用户名处输入002，密码处输入222222，点击公司账套，选择会计年度2013年，选择时间2013年1月31日，点击确定。点击左上方的总账系统，然后点击第二个审核。选择2013年1月份，点击确定，弹出所以记账凭证窗口，点击一记账凭证，点击审核-成批审核-确定，点击退出所选的记账凭证窗口，发现所有的记账凭证窗口中，全部记账凭证变成蓝色，点击退出。（五）记账点击第三个记账，点击全选-下一步-确定。（六）转账生成选择文件，重新注册，用户名处输入001，密码处输入11111，点击公

13、司账套，选择会计年度2013年，选择时间2013年1月31日，点击确定。点击左上方的总账系统，然后点击总账-期末-转账生成-期间损益，选择收入类，点击确定，生成凭证，点击保存，然后点击全选，去掉收入类，点击确定，生成凭证，点击保存。（七）002重新注册，审核，记账。（八）对账点击总账-期末-对账，单击1月份是否对账处，点击选择-对账-确定-试算，当收入、费用、损益截平时，即可做财务报表。（九）财务报表点击财务报表，点击文件-打开，选择账套后，打开资产负债表，选择编辑-追加-表页，点击一，点击确定。选重追加的表页，点击数据-关键字-录入，选择1月31日，点击确定。点击保存。资产负债表就做好了，用

14、一样的方法，打开利润表、现金流量表，将财务报表做好。（十）结账点击结账，进入结账窗口，选择结账月份2013.01，点击下一步按钮，点击对账-下一步-下一步-结账。区别（一）做账时间区别2013.1.31日开始做账，按规定企业，又特别是大型企业，每月发生业务较多的企业，应该发生一笔，根据原始凭证填制一记账凭证。但实际操作中小型企业，由于规模小，发生业务不多，为了节约纸，节约时间，就采用月末一次性填制记账凭证，一个月的所有原始凭证，都以月末最后一天时间的名义进入账套，填制记账凭证。本公司属于小规模纳税人，月发生业务较少，员工只有3至4人，因此采取了与书本上不同的操做方法，也是税务允许的一种月末一次

15、做账的方法。（二）具体制单操作区别 1、课本所学中指出每一笔业务，必须在发生时根据原始凭证，填制记账凭证，注明附件。而实际操作中对于一个月发生的一样业务或者相似业务可以合并到一起填制同一记账凭证，附件加在一起。 2、对于做账的时间顺序，课本中我们是按发生业务的时间先后顺序填制记账凭证，而实际操作中我们是首先确认收入，然后交上月税费，计提税金，才按业务时间先后顺序做日常开支凭证。3、课本中要求在借贷记账法下，对任何类型的经济业务，都是一律采用有借必有贷，借贷金额必相等的记账规则。对有些复杂的经济业务，在运用借贷记账法记账时，则需要将其登记在一个账户的借方和几个账户的贷方，或者登记在一个账户的贷方

16、和几个账户的借方。在实际做账中，借贷必相等是必须的，但不完全遵循一借一贷，一借多贷或是一贷多借，有的时候会出现多借多贷的情况，当然是在不影响判断，都能看懂的情况下而采取的一种节约凭证纸的可行方法。 4、对于现金流量问题，课本中基本上没有提与，只知道需要编制现金流量表，而在实际操作中对于出现货币资金类的会计科目需要增加流量，划分货币资金来源缘由，或是货币资金去处。流量划分必须正确，否则会导致财务报表中现金流量表和资产负债表不符。心得体会也许，你已经会做账，也许，你已经做了很多年的账，可是当你把你的做账流程一个字一个字的写成书面文字时，你会惊奇的发现做账需要考虑太多东西，经过这篇毕业论文，我把我的

17、账务处理流程做了一次深刻的总结。（一）原始凭证的审核填制记账凭证时，必须仔细认真的审核原始凭证，对于原始凭证中发票名称不全，名称中有错别字，或是名称错误的等不符合要求的发票，必须要求退回开票单位，重新开具，否则不能入账。对于金额较大，容较为广泛的发票，需含附件，且附件名称和发票名称必须一样。按开票方式分为3类，机打发票、手开发票和手撕定额发票，按奖项设置分为有奖发票和无奖发票，按适用对象分为通用发票和印制纳税人名称的专用发票，按印制权限分为省印发票和市印发票。地方税务发票具有以下防伪标志：一是发票联不加印底纹，用水印纸印制，水印图案为菱形，中间标有SW字样。二是发票监制章和发票用有色荧光（安全

18、防伪）油墨套印，印色为大红色，在紫外线灯光下呈现桔红色反应。我们需了解发票种类，辨认发票的真假（二）账账相符、账实相符做账前必须的出纳交接单，要求我们审核银行单据，然后登记银行收入，银行支出，和银行余额，此时，我们需核对银行账和银行日记账；也要求我们在审核每一原始凭证的同时，登记本月现金收入，现金支出，和现金余额，在此时，我们必须核对现金日记账和库存现金余额。 1、银行对账单与银行日记账每月月初，需到银行拿上月的银行对账单，然后把银行对账单和银行日记账对应比较，如果出现不符，首先需找到原因，如果出现原始单据缺乏，需到银行补单。如果出现银收企未收，银付企未付情况，即当核对企业帐目与银行帐目有差异

19、，需使用银行存款余额调节表。当检查企业与银行帐目的差错时，也可使用银行存款余额调节表来使相符。 2、现金日记账与库存现金余额 不出现问题，不怎么觉得，一旦出现问题，你会发现，一原始凭证就是钱，缺少一原始凭证，那么这凭证上所承载的金额就得出纳自己补上，不但如此，由于说不清楚资金的去向，会使上级审视你的工作态度，甚至是为人。所以我们必须保存好每一凭证，发生一笔业务，在日记账上登记一笔。为了避免停电导致的不便，我们除了需做到电子档和账簿各一份以外，还需按月将电子档考到专用U盘里。3、进销存账簿与库存数 酒的发出，入库都必须根据出库单和入库单登记进销存账簿，期末做账时为了保证准备性，必须审核账簿数与库

20、存数是否相符。（三）特殊操作1、插入凭证在填制凭证窗口，点击上一，选择需要插入凭证的位置，执行制单-插入凭证命令，弹出一空白凭证，凭证号为点击命令前所在凭证的凭证号，以后的凭证号顺延。2、删除凭证首先作废凭证，先查询到要作废的凭证。在填制凭证窗口中，执行制单-作废/恢复命令。凭证的左上角显示作废字样，表示该凭证已作废。作废凭证仍保留凭证容与编号，只显示作废字样，作废凭证不能修改，不能审核。在记账时，已作废的凭证应参与记账，否则月末无法结账，但不对作废凭证作数据处理，相当于一空凭证。账簿查询时，查不到作废凭证的数据。若当前凭证已作废，可执行编辑-作废/恢复命令，取消作废标志，并将当前凭证恢复为有

21、效凭证。 然后整理凭证，在填制凭证窗口中，执行制单/整理凭证命令，打开选择凭证期间对话框。选择要整理的月份，单击确定按钮，打开作废凭证表对话框，选择真正要删除的作废凭证，单击确定按钮，系统将这些凭证从数据中删除并对剩下凭证重新排号。如果作废凭证不想保留时，则可以通过整理功能，将其彻底删除，并对未记账凭证重新编号，只能对未记账凭证作凭证整理，已记账凭证作凭证整理，应先恢复本月月初的记账前状态，再作凭证整理。3、取消记账激活恢复记账前状态菜单，在总账初始窗口，执行期末-对账命令，进入对账窗口，按Ctrl+H键，系统弹出恢复记账前状态功能已被激活，信息提示对话框，同时在凭证菜单下显示恢复记账前状态功

22、能菜单项，单击确定按钮，再单击工具栏上的退出按钮。4、恢复记账执行凭证-恢复记账前状态命令，打开恢复记账前状态对话框，选择最近一次记账前状态单选按钮，点击确定按钮，系统弹出请输入主管口令信息提示对话框，输入口令，单击确认按钮，系统弹出恢复记账完毕信息提示对话框，单击确定按钮。已结账月份的数据不能取消记账，取消记账后，一定要重新记账。5、取消结账执行期末-结账命令，进入结账窗口，选择要取消结账的月份，按Ctrl+Shifr+F6键，激活取消结账功能，输入口令，单击确认按钮，取消结账标志。当在结完账后，由于非法操作或计算机病毒或其他原因可能会造成数据被破坏，这时可以在此使用取消结账功能。（四）工作

23、态度要求我们要有细心的工作态度，每一个数字都必须准确，不仅是一个零不可以多或是少，就连一分钱不符也必须找到原因，进行调节，直到相符为止。还要求我们有耐心，有的时候只是因为一个手误，导致账不平，查账是一个繁琐的工作，我们必须要静下心来，一步一步的查找，不可以毛躁，必须要有耐心。这次账务处理，我把课本知识和实际操作结合起来，再一次掌握了课本中的理论知识，同时全面的了解了实际操作中遇到的问题，并掌握了解决问题的办法，真心的道一句，我受益匪浅。结 束 语经过一个多月的努力，总账管理的业务处理终于完成，在整个设计过程中，出现过很多的难题，但都在老师和同学的帮助下顺利解决了，在不断的学习过程中我体会到：写论文是一个不断学习的过程，从最初刚写论文时对总账管理需要面临问题的模糊认识到最后能够对该问题有深刻的认识，我体会到实践对于学习的重要性，以前只是明白理论，没有经过实践考察，