2018最新企业所得税、增值税率表

1、作者：Pan Hon glia ng仅供个人学习1、企业所得税适用税率表1 序号税种税目税率企业所得1企业所得税税率25%税2企业所得税符合条件的小型微利企业（应纳税所得额减按0%）520%3企业所得15%税国家需要重点扶持的咼新技术企业4企业所得税技术先进型服务企业（中国服务外包示范城市）15%5企业所得税线宽小于0.25微米的集成电路生产企业15%6企业所得税投资额超过80亿元的集成电路生产企业15%企业所得7 设在西部地区的鼓励类产业企业15%税企业所得广东横琴、福建平潭、深圳前海等地区的鼓励类产8 15%税业企业企业所得国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企9 10%税业非居民企

2、业在中国境内未设立机构、场所的，或者企业所得虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场10 10%税所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税2、增值税适用税率表序号税种税目税率1增值税陆路运输服务10%2增值税水路运输服务10%3增值税航空运输服务10%4增值税管道运输服务10%5增值税邮政普遍服务10%6增值税邮政特殊服务10%7增值税其他邮政服务10%8增值税基础电信服务10%9增值税增值电信服务6%10增值税工程服务10%11增值税安装服务10%12增值税修缮服务10%13增值税装饰服务10%14增值税其他建筑服务10%15增值税贷款服务6%16增值税直接收费金融服

3、务6%17增值税保险服务6%18增值税金融商品转让6%19增值税研发和技术服务6%20增值税信息技术服务6%21增值税文化创意服务6%22增值税物流辅助服务6%23增值税有形动产租赁服务16%24增值税不动产租赁服务10%25增值税鉴证咨询服务6%26增值税广播影视服务6%27增值税商务辅助服务6%28增值税其他现代服务6%29增值税文化体育服务6%30增值税教育医疗服务6%31增值税旅游娱乐服务6%32增值税餐饮住宿服务6%33增值税居民日常服务6%34增值税其他生活服务6%35增值税销售无形资产6%36增值税转让土地使用权10%37增值税销售不动产10%38增值税在境内载运旅客或者货物出境

4、0%39增值税在境外载运旅客或者货物入境0%40增值税在境外载运旅客或者货物0%41增值税航天运输服务0%42增值税向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务0%43增值税向境外单位提供的完全在境外消费的合冋能源管理服务0%44增值税向境外单位提供的完全在境外消费的设计服务0%45增值税向境外单位提供的完全在境外消费的广播影视节目（作品）的制作和发行服务0%46增值税向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务0%47增值税向境外单位提供的完全在境外消费的电路设计及测试服务0%48增值税向境外单位提供的完全在境外消费的信息系统服务0%49增值税向境外单位提供的完全在境外消费的业务流程管理服务0%50

5、增值税向境外单位提供的完全在境外消费的离岸服务外包业务0%51增值税向境外单位提供的完全在境外消费的转让技术0%52增值税财政部和国家税务总局规定的其他服务0%53增值税销售或者进口货物16%54增值税粮食、食用植物油10%55增值税自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品10%56增值税图书、报纸、杂志10%57增值税饲料、化肥、农药、农机、农膜10%58增值税农产品10%59增值税音像制品10%60增值税电子岀版物10%61增值税二甲醚10%62增值税国务院规定的其他货物10%63增值税加工、修理修配劳务16%64增值税出口货物0%3、增值税适用征收率表序号

6、税种税目征收率1增值税陆路运输服务3%2增值税水路运输服务3%3增值税航空运输服务3%4增值税管道运输服务3%5增值税邮政普遍服务3%6增值税邮政特殊服务3%7增值税其他邮政服务3%8增值税基础电信服务3%9增值税增值电信服务3%10增值税工程服务3%11增值税安装服务3%12增值税修缮服务3%13增值税装饰服务3%14增值税其他建筑服务3%15增值税贷款服务3%16增值税直接收费金融服务3%17增值税保险服务3%18增值税金融商品转让3%19增值税研发和技术服务3%20增值税信息技术服务3%21增值税文化创意服务3%22增值税物流辅助服务3%23增值税有形动产租赁服务3%24增值税不动产租赁

7、服务5%25增值税鉴证咨询服务3%26增值税广播影视服务3%27增值税商务辅助服务3%28增值税其他现代服务3%29增值税文化体育服务3%30增值税教育医疗服务3%31增值税旅游娱乐服务3%32增值税餐饮住宿服务3%33增值税居民日常服务3%34增值税其他生活服务3%35增值税销售无形资产3%36增值税转让土地使用权5%37增值税销售不动产5%38增值税销售或者进口货物3%39增值税粮食、食用植物油3%40增值税自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品3%41增值税图书、报纸、杂志3%42增值税饲料、化肥、农药、农机、农膜3%43增值税农产品3%44增值税音像制

8、品3%45增值税电子岀版物3%46增值税二甲醚3%47增值税国务院规定的其他货物3%48增值税加工、修理修配劳务3%49增值税一般纳税人提供建筑服务选择适用简易计税办法的3%50增值税小规模纳税人转让其取得的不动产5%51增值税个人转让其购买的住房5%52增值税房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，选择适用简易计税方法的5%53增值税房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目5%54增值税一般纳税人岀租其2016年4月30日前取得的不动产，选择适用简易计税方法的5%55增值税单位和个体工商户岀租不动产（个体工商户岀租住房减按1.5%计算应纳税额）5%56增值税

9、其他个人岀租不动产（岀租住房减按1.5%计算应纳税额）5%57增值税一般纳税人转让其2016年4月30日前取得的不动产，选择适用简易计税方法计税的5%58增值税车辆停放服务、高速公路以外的道路通行服务（包括过路费、过桥费、过闸费等）5%4、增值税适用扣除率表序号税目增值税扣除率1购进农产品（除以下第二项外）10%的扣除率计算进项税额2购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品12%的扣除率计算进项税额5、消费税适用税率表1 序号税种税目税率1消费税生产环节：甲类卷烟（调拨价 70元（不含增值税）/56% 加 0.003 元/条以上（含70元）支生产环节：乙类卷烟（调拨价 70元（不含增值

10、税）/36% 加 0.003 元/2消费税条以下）支商业批发环节：甲类卷烟（调拨价 70元（不含增值11% 加 0.005 元/3消费税税）/条以上（含70元）支4消费税雪茄36%5消费税烟丝30%20% 加 0.5 元/506消费税白酒0克（毫升）7消费税黄酒240元/吨8消费税甲类啤酒250元/吨9消费税乙类啤酒220元/吨10消费税其他酒10%11消费税高档化妆品15%12消费税金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品5%13消费税其他贵重首饰和珠宝玉石10%14消费税鞭炮、焰火15%15消费税汽油1.52元/升16消费税柴油1.20元/升17消费税航空煤油1.20元/升18消费税石脑油1.5

11、2元/升19消费税溶剂油1.52元/升20消费税润滑油1.52元/升21消费税燃料油1.20元/升22消费税气缸容量250毫升（含250毫升）以下的摩托车3%23消费税气缸容量250毫升以上的摩托车10%24消费税气缸容量在1.0升（含1.0升）以下的乘用车1%25消费税气缸容量在1.0升以上至1.5升（含1.5 升）的乘用车3%26消费税气缸容量在1.5升以上至2.0升（含2.0 升）的乘用车5%27消费税气缸容量在 2.0升以上至2.5升（含2.5 升）的乘用车9%28消费税气缸容量在 2.5升以上至3.0升（含3.0 升）的乘用车12%29消费税气缸容量在 3.0升以上至4.0升（含4.

12、0 升）的乘用车25%30消费税气缸容量在4.0升以上的乘用车40%31消费税中轻型商用客车5%32消费税高尔夫球及球具10%33消费税高档手表20%34消费税游艇10%35消费税木制一次性筷子5%36消费税实木地板5%37消费税电池4%38消费税涂料4%39消费税商业批发环节：乙类卷烟（调拨价 70元（不含增值税）/条以下）11% 加 0.005 元/支版权申明本文部分内容，包括文字、图片、以及设计等在网上搜集整理。版权为潘宏亮个人所有This article in eludes someparts, in cludi ng text, pictures, and desig n. Copy

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