企业财务快报编制说明

1、附件 2企业财务快报编制说明一、填报范围本表为中央企业向国资委报送的月度财务快报格式， 填报范围为 中央企业及所属各级子企业（含境外子企业），以及各类独立核算的 分支机构、事业单位和基建项目。二、“主要指标表”编制说明（一）编制方法。1本表各项指标口径以新企业会计准则为依据，企业应依据本 编制说明要求填列表中各项指标。2表内“本月数”根据企业本月发生额填列。3表内“本年累计”根据企业至本期末当年累计发生额或账面 余额填列。4表内“上年同期”根据企业至上年同期末累计发生额或账面 余额填列。（二）表内有关指标解释。1营业收入：反映企业经营主要业务和其他业务所确认的收入 总额。根据“主营业务收入”和

2、“其他业务收入”科目的发生额分析 填列。2主营业务收入：反映企业在销售商品、提供劳务等日常活动 中所产生的收入总额。根据“主营业务收入”科目发生额填列。粮食 企业以及有国家特准储备物资的企业， 应以主营业务收入扣减 “抵减 销售收入的应交款”和“转出差价收入（转出差价支出以“”号计 算）”后的余额填列。3营业成本：反映企业经营主要业务和其他业务所确认的成本总额。根据“主营业务成本”和“其他业务成本（支出） ”科目的发 生额分析填列。石油石化企业的勘探费用也在此项目中反映。4主营业务成本：是指企业因销售商品、提供劳务等日常活动 而发生的实际成本。根据“主营业务成本”科目发生额填列。5营业税金及附

3、加：反映企业经营主要业务和其他业务所负担 的消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税、教育费 附加等。6销售费用： 反映企业在销售过程中发生的包装费等相关费用， 以及专设的销售机构职工薪酬、业务费等费用。7管理费用：反映企业为组织和管理生产经营所发生的各种费 用。8财务费用：反映企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费 用，其中：“利息支出净额”项目需单独列示。 “利息支出净额”是企 业利息支出与利息收入的差额， 指已扣减利息收入后计入财务费用的 利息支出净额。9资产减值损失：反映企业计提各项资产减值准备所形成的损 失。10公允价值变动收益：反映企业应当计入当期损益的资产或负 债公允价

4、值变动收益，如为净损失以“ - ”号填列。11投资收益：反映企业投资收益扣除投资损失后的数额。本项 目应根据“投资收益”科目发生额分析填列，如为投资损失，本项目 以“ - ”号填列。12利润总额：是指企业实现的利润总额， 如为亏损总额， 以“- 号填列。13净利润：包括归属于母公司所有者的净利润和少数股东损益两部分内容，如为净亏损，以“ - ”号填列。其中：“归属于母公司所 有者的净利润”需单独列示。14职工薪酬：反映企业在生产、经营和提供劳务活动中计提的 各项直接和间接人工费用的总和， 包括在职期间和离职后提供的全部 货币性薪酬、 非货币性福利及向职工配偶、 子女或其他被赡养人提供 的福利等

5、，但不包含劳务外包费用。15在岗职工工资总额：指企业负担的在岗职工的工资、奖金及 津贴。16福利及社会保险费用： 反映企业在工资以外负担的从业人员 取暖费、困难补助等福利和实际为员工缴纳的养老保险、医疗保险、 失业保险、 工伤保险和生育保险费用， 以及企业在上缴给社会保险机 构费用之外为从业人员支付的补充养老保险或储蓄性养老保险。17在岗职工人数：是指人事关系或工资关系在本企业且实际从 事生产经营活动的固定职工、劳动合同制职工的人数。18流动资产：是指可以在 1 年或者超过 1年的一个营业周期内 变现或耗用的资产。19货币资金：是指企业的生产经营资金在循环周转过程中，停 留在货币形态的资金，包

6、括库存现金、银行存款、其他货币资金等。20交易性金融资产：反映企业持有的以公允价值计量且其变动 计入当期损益的为交易目的所持有的债券投资、 股票投资、基金投资、 权证投资等金融资产。21应收账款净额：企业应根据“应收账款”科目所属各明细科 目的期末借方余额合计，减去相应“坏账准备”科目期末余额后的净 额填列。22存货：企业应根据存货相关科目的期末余额合计，减去“存货跌价准备”科目的期末余额后的净额填列。23流动负债：是指将在 1年或者超过 1 年的一个营业周期内偿 还的债务。24银行借款：是指企业从银行借入的各种长、 短期款项的总额， 其中：“短期借款”需单独列示。本项目本月数为当月发生的银行

7、借 款与还款相抵后的净额，本年累计为账面余额。25所有者权益总额：是指所有者在企业资产中享有的经济利益， 包括归属于母公司所有者的权益总额和少数股东权益两部分内容。 其 中：“归属于母公司所有者的权益总额”需单独列示。26应交税费总额：反映企业按照税法规定计算应缴纳的各种税 费，包括增值税、消费税、营业税、企业所得税、资源税、土地增值 税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附 加、矿产资源补偿费等。27已交税费总额： 反映企业实际缴纳的各种税费， 包括增值税、消费税、营业税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设 税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资

8、源补偿 费等。28固定资产投资额：反映企业本年度新增固定资产投资总额， 不包括企业以非货币交易换入和债务重组等方式取得的固定资产。 本 项目应根据“固定资产”、“在建工程”、“工程物资”等科目的借方发 生额分析填列。29增加值：反映企业生产过程中产出超过这一过程中间投入的 价值，根据国家统计局有关规定按收入法计算， 增加值为劳动者报酬、 生产税净额、固定资产折旧和营业盈余四个部分之和。劳动者报酬：指劳动者为企业提供服务获得的全部报酬。主要包 括本年在成本费用中列支的工资（薪金）所得、职工福利费、社会保 险费、公益金以及其他各种费用中含有和列支的个人报酬部分。固定资产折旧：指企业当年提取的固定资

9、产折旧。 生产税净额：指国家对企业生产、销售产品和从事生产经营活动 所征收的各种税金、 附加和规费扣除生产补贴后的净额。 扣除内容主 要有：国家财政对企业的政策性亏损补贴、 价格补贴和外贸企业的出 口退税等生产补贴。营业盈余：指企业本年营业的利润加补贴。 企业填报本指标时应按上报统计局同口径数据以现行价格计算 填列。30工业总产值：按报告期内实际销售价格计算的工业产品总量。 仅由工业企业按现行价格计算填列。31工业销售产值： 是指以货币表现的工业企业在报告期内销售 的本企业生产的工业产品总量。包括已销售的成品、半成品的价值， 对外提供的工业性作业价值和对本企业基本建设部门、 生活福利部门 等提

10、供的产品和工业性作业及自制设备的价值。 此指标按照现行价格 计算。仅由工业企业填报。32出口产品销售收入：指企业直接向国外、境外出口产品所取 得的销售收入。33新产品产值： 指以货币表现的工业企业在报告期内销售本企 业生产的新产品的现行价值。34计提折旧额：反映企业计提的固定资产折旧。本月数按本月 计提的金额填列，本年累计按账面余额填列。35坏账准备：反映企业计提的坏账准备。本月数按本月计提的金额填列，不含转回（减少）金额；本年累计按账面余额填列36利润总额预算数： 反映企业本月实现利润预算数和到本月累 计实现利润的预算数，应当按照报送国资委的财务预算报告分析填 列。37净利润预算数： 反映企

11、业本月实现税后净利润预算数和到本 月累计实现税后净利润的预算数， 应当按照报送国资委的财务预算报 告分析填列。三、“固定资产投资指标表”编制说明（一）编制方法。 本表由负责年度投资计划管理的部门根据固定资产投资项目有 关情况填报，财务部门负责审核。（二）表内有关指标解释。1. 固定资产投资：指企业建造和购置固定资产的投资活动。2. 实际完成投资额：指企业已完成的投资额。主业是指经国资 委确认并公布的企业主要经营业务， 主业完成投资额指本年已完成投 资额中属于企业主业范围的投资额， 非主业完成投资额是指本年已完 成投资额中不属于企业主业范围的投资额。3. 新开工项目：指在本年度开工建设的投资项目和企业购置的 不需安装固定资产。4. 续建项目：指以前年度开工建设、本年度