会计报表案例题2

1、3、第三季度会计业务处理（1）购入第三季度的原材料R1，支付价税款234万元，相关会计凭证如图表所示。v图表（A） 原始凭证v增值税专用发票发票联第二联发票联购货方记账凭证开票日期：2006年7月16日NO.6599565购货单位名称：华资工业有限公司密码区略纳税人识别号：2266589451地址、电话：长春市人民大街78号开户行及账号：长春市工商银行人民大街办事处36985623货物或应税劳务名称规格型号单位 发票专用章单价数量金额税率税额R1原料件100000022000000.0017340000.00合 计V仟贰佰叁拾肆万零仟零佰零十零元零角零分 （小写）￥2340000.00销货单位

2、名称：大禹商贸有限公司备注纳税人识别号：5877911561地址、电话：长春市临河街568号开户行及账号：长春市工商银行临河街办事处89753155收款人： 李方 复核： 王强 开票人：张小华 销货单位 公章v图表（B） 原始凭证v转账支票存根v图表（C） 原始凭证v收料单材料科目：原材料材料类别：原料供应单位：大禹商贸有限公司发票号码：65995652006年7月8日 收料仓库：R1材料库材料名称规格计量单位数量实际成本应收实收买价运杂费其他合计单位成本单价金额R1件221000000200000020000001000000合计22200000020000001000000记账： 收料：

3、王飞 制单：李响（2）企业签发现金支票一张，提取现金，并支付两条全自动生产线的投资款800万元，相关会计凭证如图表所示。v图表（A） 原始凭证v现金支票存根联在实际工程施工过程中，企业会发生很多与工程相关的费用支出，如人工费、材料费、税款、管理费用等，为了简化操作，在此以工程投资费用汇总表的形式来替代有关的原始单据（以后同类业务按此操作）。v图表（C） 原始凭证v投资费用汇总表项目金额材料费用人工费用其他费用合计8000000（3）领用第三季度生产P1产品的R1原料100万元，相关会计凭证如图表所示。v图表（A）原始凭证v领料单2006年3季度材料编号XXX材料名称R1原料规格XXXX数量仓库

4、记账后转财会科1计量单位件单价1000000金额亿千百十万千百十元角分￥100000000用途及摘要生产P1产品领用仓库意见同意领料人李大国发料人田香核准人王力负责人任强（4）本季度发生生产工人工资100万元，进行工资分配及“三险一金”的核算，相关会计凭证如图表所示。v图表（A） 原始凭证v工资及“三险一金”计算表项目名称计提依据计提比率金额产品名称生产工人工资单位个人单位个人社会保险医疗保险费P1产品10000007%3%7000030000养老保险费P1产品1 000 0008%4%8000040000失业保险费P1产品1 000 0001%1%1000010000小 计160000800

5、00住房公积金P1产品1 000 0008%2%8000020000职工福利费P1产品1 000 0002%20000合 计260 000100 000根据公司的工资及“三险一金”计算表，会计人员编制记账凭证如图表（B）所示。（5）签发现金支票，从银行提取现金90万元，用于发放职工工资，相关会计凭证如图表所示。v图表（A）原始凭证v现金支票存根联根据现金支票存根，会计人员编制记账凭证如图表（B）所示。（6）根据职工工资汇总表（略），会计人员发放职工工资，并编制记账凭证。（7）根据本期计算的社会保险费、住房公积金等数额，经办人员办理了相关的业务，相关会计凭证如图表所示。v图表（A）原始凭证v社会

6、保险基金缴费专用票据 No：68412经济类型：有限责任公司 2006年09月22日缴款单位华资工业有限责任公司结算方式第二联 收 据缴款金额人民币壹拾肆万元整百十万千百十元角分￥14000000养老保险失业保险2006.09.22转 讫费款所属期：合计其中合计单位个人统筹金个人账户200001000010000单位划转个人缴费其他保险滞纳金120000800004000040000收款人：汤云 经办人：吉小小 单位代码：01092931v图表（B）原始凭证v社会保险基金缴费专用票据 No：68432经济类型：有限责任公司 2006年09月22日缴款单位华资工业有限责任公司结算方式第二联 收

7、据缴款金额人民币壹拾万元整百2006.09.22转 讫十万千百十元角分￥1000000医疗保险费款所属期：合 计单位个人1000007000030000收款人：李习 经办人：张静 单位代码：01092931v图表（C）原始凭证v行政事业单位专用票据 No：79543经济类型：有限责任公司 2006年09月22日缴款单位华资工业有限责任公司结算方式第二联 收 据缴款金额人民币壹拾万元整百2006.09.22转 讫十万千百十元角分￥1000000住房公积金费款所属期：合 计单位个人1000008000020000收款人：孙小美 经办人：方丽 单位代码：01092931（8）企业签发现金支票一张，提

8、取现金，并支付第三季度研发P2产品的研发费用100万元，如图表所示。v图表（A）原始凭证v现金支票存根v图表（B）原始凭证v研发支出汇总表项目金额材料费用人工费用其他费用合计1000000（9）企业签发现金支票一张，提取现金，并支付第三季度行政管理费用100万元，如图表所示。v图表（A）原始凭证v现金支票存根v图表（B）原始凭证v管理费用汇总表项目金额管理部门办公费用管理部门水电费用审计费用合计10000004、第四季度会计业务处理（1）购入第四季度的原材料R1，支付价税款117万元，相关会计凭证如图表所示。v图表（A） 原始凭证v增值税专用发票发票联第二联发票联购货方记账凭证开票日期：200

9、6年10月16日 NO.6549245购货单位名称：华资工业有限公司密码区略纳税人识别号：2266589451地址、电话：长春市人民大街78号开户行及账号：长春市工商银行人民大街办事处36985623货物或应税劳务名称规格型号单位 发票专用章单价数量金额税率税额R1原料件100000011000000.0017170000.00合 计V仟壹佰壹拾柒万零仟零佰零十零元零角零分 （小写）￥1170000.00销货单位名称：大禹商贸有限公司备注纳税人识别号：5877911561地址、电话：长春市临河街568号开户行及账号：长春市工商银行临河街办事处89753155收款人： 李方 复核： 王强 开票人

10、：张小华 销货单位 公章v图表（B） 原始凭证v转账支票存根联v图表（C） 原始凭证v收料单材料科目：原材料材料类别：原料供应单位：大禹商贸有限公司发票号码：65492452006年10月10日 收料仓库：R1材料库材料名称规格计量单位数量实际成本应收实收买价运杂费其他合计单位成本单价金额R1件111000000100000010000001000000合计11100000010000001000000记账： 收料：王飞 制单：李响（2）签发现金支票一张，提取现金，并支付两条全自动生产线投资款800万元，相关会计凭证如图表所示。v图表（A） 原始凭证v现金支票存根联v图表（C） 原始凭证v投资

11、费用汇总表项目金额材料费用人工费用其他费用合计8 000000（3）领用第四季度生产P1产品的R1原料200万元，相关会计凭证如图表4-35所示。v图表（A）原始凭证v领料单2006年4季度仓库记账后转财会科材料编号XXX材料名称R1原料规格XXXX数量2计量单位件单价1000000金额亿千百十万千百十元角分￥200000000用途及摘要生产P1产品领用仓库意见同意领料人李大国发料人田香核准人王力负责人任强（4）本季度发生生产工人工资200万元，进行工资分配及“三险一金”的核算。根据本季度生产工人的工资及当地政府的相关规定进行“三险一金”的计提，相关会计凭证如图表所示。v图表（A） 原始凭证v

12、工资及“三险一金”计算表项目名称计提依据计提比率金额产品名称生产工人工资单位个人单位个人社会保险医疗保险费P1产品20000007%3老保险费P1产品2 000 0008%4%16000080000失业保险费P1产品2 000 0001%1%2000020000小 计320000160000住房公积金P1产品2 000 0008%2%16000040000职工福利费P1产品2 000 0002%40000合 计520000200000（5）签发现金支票，从银行提取现金180万元，用于发放职工工资，相关会计凭证如图表所示。v图表（A）原始凭证v现金支票存根（6）根据职工

13、工资汇总表（略），会计人员发放职工工资，并编制记账凭证。（7）根据本期计算的社会保险费、住房公积金等数额，经办人员办理了相关的业务，相关会计凭证如图表所示。v图表（A）原始凭证v社会保险基金缴费专用票据 No：71213经济类型：有限责任公司 2006年12月22日缴款单位华资工业有限责任公司结算方式第二联 收 据缴款金额人民币贰拾捌万元整百十万千百十元角分￥28000000养老保险失业保险2006.12.22转 讫费款所属期：合计其中合计单位个人统筹金个人账户400002000020000单位划转个人缴费其他保险滞纳金2400001600008000080000收款人：汤云 经办人：吉小小

14、单位代码：01092931v图表（B）原始凭证v社会保险基金缴费专用票据 No：72315经济类型：有限责任公司 2006年12月22日缴款单位华资工业有限责任公司结算方式第二联 收 据缴款金额人民币贰拾万元整百2006.12.22转 讫十万千百十元角分￥20000000医疗保险费款所属期：合 计单位个人 20000014000060000收款人：李习 经办人：张静 单位代码：01092931v图表（C）原始凭证v行政事业单位专用票据 No：79842经济类型：有限责任公司 2006年12月22日缴款单位华资工业有限责任公司结算方式第二联 收 据缴款金额人民币贰拾万元整百2006.12.22转

15、 讫十万千百十元角分￥20000000住房公积金费款所属期：合 计单位 个人 20000016000040000收款人：孙小美 经办人：方丽 单位代码：01092931（8）第一季度的应收账款2574万元到期，收到对方公司开来的转账支票一张，已存入银行，相关会计凭证如图表所示。v图表（A）原始凭证v 中国工商银行进 账 单（收账通知）2006年12月29日出票人全 称佳贸有限公司收款人全 称华资工业有限公司账 号4579245长春市工商银行人民大街办事处2006.12.29转 讫账 号36985623开户银行硅谷大街办事处开户银行人民大街办事处金额贰仟伍佰柒拾肆万元整人民币（大写）亿千百十万千

16、百十元角分￥2574000000票据种类转账支票票据张数1收款人开户银行签章票据号码88654复核 记账（9）企业签发现金支票一张，提取现金，并支付第四季度P2产品的研发费用100万元，相关会计凭证如图表所示。v图表（A）原始凭证v现金支票存根v图表（C）原始凭证v研发支出汇总表项目金额材料费用人工费用其他费用合计1000000（10）企业签发现金支票一张，提取现金，并支付第四季度行政管理费用100万元，如图表所示。v图表（A）原始凭证v现金支票存根v图表（C）原始凭证v管理费用汇总表项目金额管理部门办公费用管理部门水电费用审计费用合计1000000（11）计算并支付长期借款的利息费用400万

17、元，相关会计凭证如图表所示。v图表（A）原始凭证v银行借款利息计算表2006年12月30日单位：百万元借款种类金额利率本年应付利息备注长期借款4010%4主管： 记帐： 复核： 制表：王华 特种转账传票 2006年12月30日 NO.33256v图表（B）原始凭证v代银行转账传票代银行支票通知代银行收款通知付款行行号06转账2006年12月30日收款行行号21转账2006年12月30日行名中国工商银行长春市工商银行人民大街办事处2006.12.30转 讫行名中国工商银行付款单位全 称华资工业有限公司收款单位全 称人民大街办事处账 号36985623账 号56479922149922肆佰万元整人

18、民币2006.12.30业务公章（大写）亿千百十万千百十元角分￥400000000原凭证金额￥赔偿金￥会计分录（收）￥（收）￥（付）￥（付）￥原凭证名称号 码转账原因归还长期借款利息银行公章： 复核： 记账：(12)借入五年期长期借款4000万元，相关会计凭证如图表所示。v图表（A）原始凭证v贷款凭证（3）（收账通知）2006年12月30日NO.65455贷款单位华资工业有限公司种类长期贷款户账号工行长春支行36985623金额人民币（大写）肆仟万元整亿千百十万千百十元角分￥4000000000用途用于生产线建设单位申请期限自2006年12月30日至2011年12月30日银行核定期限自2006

19、年12月30日至2011年12月30日业务公章上述贷款已核准发放贷款。并已划入你单位账号。年利率10银行签章 年 月 日单位会计分录收入付出复核 记账主管 会计（13）签发现金支票一张，支付当年的设备维护费400万元，相关会计凭证如图表所示。v图表（A）原始凭证v 收 据 单位名称：华资工业有限公司 2006年12月30日项目名称金额财务专用章设备维修费千百十万千百十元角分￥400000000合计：人民币（大写）肆佰万元整备注：收款单位（印章） 收款人（章）：唐 艳v图表（B）原始凭证v现金支票存根（14）计提固定资产的折旧费400万元，相关会计凭证如图表所示。v图表（A）原始凭证v固定资产折

20、旧计算表部门项目原值净残值现有净值应提年折旧额备注生产部门手工生产线15000000100000020000001000000按1/3（取整）计提折旧。设备价值300万元时，每次提折旧100万元，直至提完。生产部门手工生产线25000000100000020000001000000生产部门手工生产线35000000100000020000001000000生产部门半自动生产线8000000200000030000001000000合计9000004000000 制单：王华（15）签发现金支票一张，提取现金200万元，并支付ISO9000认证投资款100万元和开拓区域市场投资款100万元，相关会

21、计凭证如图表所示（对于质量认证和市场开拓的各项支出在此省略具体票据样式，以认证及市场开拓支出汇总表的形式来代替）。v图表（A）原始凭证v现金支票存根v图表（B）原始凭证v认证及市场开拓支出汇总表项目金额ISO9000认证区域市场开拓10000001000000合计2000000（16）计算城市维护建设税及教育费附加，相关会计凭证如图表所示。v图表（A）原始凭证v城市维护建设税及教育费附加计算表税目名称计税金额或销售收入税率或单位税额已缴或扣除额实缴税额城建税28900007202300教育费附加2890000386700合 计289000（17）期末分配结转制造费用，相关会计凭证如图表所示。根

22、据本年发生的各项制造费用有关凭证，登记“制造费用明细账”，并编制“制造费用分配表”，作为分配、结转制造费用的原始凭证。v图表（A）原始凭证v制造费用分配表产品名称生产工人工资分配率分配金额P1产品60000008000000合计6 000 0001.338000000（18）结转完工产品成本，相关会计凭证如图表4-50所示。根据生产成本明细账所归集的成本费用，将生产费用按完工产品数量和在产品数量进行分配，计算本年完工产品成本和年末在产品成本，相关会计凭证如图表4-50所示。v图表（A）原始凭证v成本计算单 完工产量：6件产品名称：P1产品 2006年 在产品数量：4件成本项目期初余额本月生产费

23、用生产费用合计费用分配率完工产品月末在产品数量费用数量费用直接材料4000000600000010000000100000060000004000000直接人工4000000756000011560000115600069360004624000制造费用08000000800000080000048000003200000合计80000002156000029560000617736000411824000制单人：王 华v图表（B）原始凭证v产品交库单交库部门：生产车间12006年 产成品库：P1产品仓库入库时间产品名称及规格产品编号计量单位实收数量单位成本实际成本1季度P1产品P120050

24、3件12季度P1产品P1200504件12季度P1产品P1200505件13季度P1产品P1200506件14季度P1产品P1200601件14季度P1产品P1200602件1合 计6（19）结转本年P1产品销售成本，相关会计凭证如图表所示。v图表（A）原始凭证vP1产品销售成本计算单期初结存本期发生加权平均单价本期销售库存产品成本期初数量期初余额完工数量生产成本发出数量销售成本36 000 0006177360002637333.3333410549333.3313186666.67制单人：王 华v图表（B）原始凭证v产品出库单用途：销售 2006年1季度产成品库：P1产品仓库类别编号名称及规格计量单位