小企业税务管理制度

1、小企业税务管理制度小企业在办理开业工商登记后，需进行税务登记。税务登记证是税务机关对办理税务登记的纳税人核发的一种证件， 是纳税人纳入税务机关管理的证明，也是税务机关对纳税人 实施税务管理的有效证明。一、开业税务登记 （国税和地税联合办理）开业税务登记时需要提供的资料有以下内容：（一）相关表格1.税务登记表一式三份；2房屋、土地、车船情况登记表一份（提交地税）；3.企业所得税纳税鉴定表一式三份（非企业所得税 纳税人除外，提交国税）；4办税人员备案表一式两份；（二）附报资料1.工商营业执照或其它核准执业证书原件及复印件一式 两份；2组织机构代码证原件及复印件一式两份;3外经委批复、批准证书原件及

2、复印件一式两份（外资 企业提供）；4公司章程或者合伙协议原件及复印件一式两份、董事 会决议原件及复印件一式两份（法人单位提供）；5验资报告原件一式两份（法人单位提供）；6法定代表人（负责人）居民身份证、护照或者其他合 法证件原件及复印件一式三份；7.财务负责人身份证、会计从业资格证书原件及复印件一 式两份，办税人员身份证原件及复印件一式两份；8生产经营地证明材料：（1）自有房产，提供自有房产的房产证、土地使用证 复印件各一式两份；（2）承租房产，提供租赁合同、出租方房产证、土地 使用证复印件各一式两份。以上所提供资料原件用于税务机关审核，复印件税务机 关留存，复印件需写明与原件一致并加盖单位公

3、章予以确 认。:雀亦週 * 电冲 FT图11-1组织机构代码证表样（三）办理程序1.到行政服务中心国税登记窗口领取税务登记相关表格 一式三份，按要求如实填写后，连同资料一起报送国税登记 窗口办理税务登记手续。2对符合条件且资料报送齐全、真实的，国税登记窗口 予以受理并即时办结，发给税务登记证正本和副本，收 取税务登记工本费。3.办理税务登记的企业携带税务登记证副本和行政服务 中心所发的通知书到主管国税机关综合服务窗口办理以下 涉税事宜:（1）携带公章、印鉴、营业执照复印件开设纳税专户;（2）申请办理一般纳税人资格认定;（3）办理发票供应资格认定。l.S <背业掰 枫或爲他赛椎执 业文絆荐

4、有关蚩2轨耳税备叠记 豪、和*税种樹5*>諒不全 逞回补正“4展阿1受理眈1隶入（税势登迟 Q JffiD <&强 迟证彌規人.收 取H本獐建取*剧着豎记记旺r彌工寧池务违建违童魁理1.接收张林实地轅暫« 录I比鮭不苻逋知期税丄诲 僦砂a就补正图11-2 税务登记证办理（国税与地税分别办理）流程增值税一般纳税人资格认定管理办法国家税务总局令第 22号第一条为加强增值税一般纳税人（以下简称一般纳税 人）资格认定管理，根据中华人民共和国增值税暂行条例 及其实施细则，制定本办法。第二条 一般纳税人资格认定和认定以后的资格管理适用本办法。第三条增值税纳税人（以下简称纳税人

5、），年应税销售 额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的， 除本办法第五条规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税 人资格认定。本办法所称年应税销售额， 是指纳税人在连续不超过 12 个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括免税销售额。第四条 年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定 的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。对提出申请并且同时符合下列条件的纳税人，主管税务 机关应当为其办理一般纳税人资格认定：（一）有固定的生产经营场所；（二）能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根 据合法、有效凭证核算 ，能够提供准确税务资料。第五条下列纳税

6、人不办理一般纳税人资格认定： （一）个体工商户以外的其他个人;（二）选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位;（三）选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行 为的企业。第六条 纳税人应当向其机构所在地主管税务机关申请般纳税人资格认定。第七条 一般纳税人资格认定的权限，在县（市、区）国家税务局或者同级别税务分局（以下称认定机关）。第八条纳税人符合本办法第三条规定的，按照下列程序 办理一般纳税人资格认定：（一）纳税人应当在申报期结束后40日（工作日，下同）内向主管税务机关报送 增值税一般纳税人申请认定表（以下简称申请表），申请一般纳税人资格认定。（二）认定机关应当在主管税务机关受理申请之日起20日

7、内完成一般纳税人资格认定，并由主管税务机关制作、送达税务事项通知书，告知纳税人。（三）纳税人未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，主管税务机关应当在规定期限结束后20日内制作并送达税务事项通知书，告知纳税人。20纳税人符合本办法第五条规定的，应当在收到税务事 项通知书后10日内向主管税务机关报送不认定增值税 一般纳税人申请表，经认定机关批准后不办理一般纳税人 资格认定。认定机关应当在主管税务机关受理申请之日起 日内批准完毕，并由主管税务机关制作、送达税务事项通 知书，告知纳税人。第九条纳税人符合本办法第四条规定的，按照下列程序 办理一般纳税人资格认定：（一）纳税人应当向主管税务机关填报申请表

8、，并提供 下列资料1.税务登记证副本；2财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件；3.会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理 记账协议及其复印件；4经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件；5国家税务总局规定的其他有关资料。（二）主管税务机关应当当场核对纳税人的申请资料，经核对一致且申请资料齐全、符合填列要求的，当场受理，制 作文书受理回执单，并将有关资料的原件退还纳税人。 对申请资料不齐全或者不符合填列要求的，应当当场告知纳 税人需要补正的全部内容。（三）主管税务机关受理纳税人申请以后，根据需要进 行实地查验，并制作查验报告。查验报告由纳税人法定代表人（负责人或

9、者业主）、税务查验人员共同签字（签章）确认。实地查验时，应当有两名或者两名以上税务机关工作人员 同时到场。实地查验的范围和方法由各省税务机关确定并报国家税务总局备案。（四）认定机关应当自主管税务机关受理申请之日起20日内完成一般纳税人资格认定，并由主管税务机关制作、 送达税务事项通知书，告知纳税人。第十条主管税务机关应当在一般纳税人税务登记证副本“资格认定”栏内加盖“增值税一般纳税人”戳记。“增值税一般纳税人”戳记印色为红色，印模由国家税 务总局制定。第一条纳税人自认定机关认定为一般纳税人的次月起（新开业纳税人自主管税务机关受理申请的当月起），按照中华人民共和国增值税暂行条例第四条的规定计算应 纳税额，并按照规定领购、使用增值税专用发票。第十二条 除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规