企业年度目标计划的编制

1、年度目標計畫與預算課程講義講師：陳國卿 HR 工作室 首席顧問1課程講義大綱一. 年度目標與計畫的迷思二. 主管的角色與附加價值三. 目標管理四. 企業為何需要年度目標與計畫?五. 年度目標的四個觀點六. 年度計畫七. 預算編制八. 年度目標與計畫之推動流程2年度目標與計畫的迷思1.年度目標就是將前一年的營運數字作增減!2.年度目標通常只是針對業務部, 其他部門並不需要!3.年度目標就是對未來的預測, 預測通常會有誤差! 4.年度目標只是用來衡量獎金的核發基準! 5.只要列出年度目標數字, 就算完成年度目標!6. 當年度目標無法達成時, 仍然不可以修改!7. 並不需要讓全體員工都有個人的年度目

2、標! 8. 只要列出員工的年度目標, 就算完成年度目標的撰寫!9. 預算編列就是將前一年的支出, 依據明年的營收作增減!10.有些部門的年度目標實在無法量化!3Q1. Q1. 成功合格的主管成功合格的主管您認為擔任主管有哪些重要的工作？（3-5項）4二二. .管理者的附加價值管理者的附加價值企業(組織)管理者通常忙於完成自己的工作，卻忽略了員工；成功的管理者必須體認到：一、管理是透過他人之力，將工作完成的一種互動過程。二、主管需要員工的程度，遠大於員工需要主管的程度。三、主管的價值是來自於讓員工作了哪些事，而不是自己作 了哪些事。管理者並非只在專業能力上傑出, 更重要的是管理能力的傑出!5管理

3、者的工作1.計劃展開經營策略、年度(工作)目標、 預算2.組織工作流程、工作設計、工作安排3.用人選人、用人4.領導留人、激勵、溝通、授權5.控制績效管理、改善計劃、教育訓練、獎懲6直線主管的管理工作一、分派適當的人, 到適當的位置。二、引導新進人員適應組織 。三、告知員工工作目標與績效標準。四、協助員工展開工作計畫。五、訓練員工執行及完成工作目標與計畫。六、改善員工的工作績效。 七、宣導公司目標, 政策與作業程序。 八、管控人事成本。 九、發展員工的潛能。 十、協助員工解決影響工作的問題。 十一、建立良好的工作氣氛與環境。十二、建立並維繫高昂的工作士氣。 7平衡計分卡年度/工作目標變革/專案

4、管理核心工作流程工作分析人力規劃工作設計工作說明書績效管理績效獎金教育訓練晉升異動分層負責招募甄選任用薪資辦法福利辦法員工認股職涯規劃離職資遣工作規則勞動契約勞資關係組織架構獎懲辦法紀律守則非工資架構出勤給假加班排休退休職災經營策略與績效管理流程別願景/策略/競爭優勢/客戶滿意8人力資源績效管理控制模式回饋Feed back輸入控制Input Control過程控制Process Control輸出控制Output Control人力取得招募甄選規章制度工作流程目標管理9三. 以目標管理來設定績效指標組織為何需要目標管理?一、從動作研究到人性激勵(價值觀轉變)二、自我驅策取代監督管理(監督成本

5、高且失效)三、透過目標管理進行企業變革(變革的工具之一)四、授權員工發掘客戶需求(激發潛能)五、滿足知識工作者(以目標管理引導)六、達成年度目標(最常應用的範圍)10目標管理三要件一. 參與管理: 員工和主管一起設定目標(目標承諾/角色期待)二. 績效管理: 主管定期追蹤員工的目標達成情況(回饋/改善)三. 誘因機制: 強化員工的工作動機(工作誘因/非工作誘因)11目標管理的回饋機制-績效管理一. 目標的回饋機制績效管理:1. 目標設定後, 必須定期或及時給予部屬回饋2. 若有異常或落後的現象, 應立即了解與協助3. 若目標無法達成時, 是否要用備取方案(Contingency Plan)4.

6、 目的: 發獎金不是目的, 確保目標的達成才是最後目的5. 二. 目標的指標=績效考核的指標1. 目標項目 = 績效指標的項目2. 目標標準 = 績效指標的標準3. 目標權重 = 績效指標的權重12目標管理(MBO)與績效管理(PM)之流程公司目標績效目標佈達與溝通工作執行成果月/季/半年/年 考核績效面談發展/改善計劃建立績效評核要項擬定與修正MBOPMPlanDoActionCheck11-12月月月月/季季月月/季季/年年訓練與誘因部門目標個人目標13Q2. Q2. 撰寫年度目標計畫與預算的目的撰寫年度目標計畫與預算的目的1.您認為公司(部門)主管為何要撰寫年度目標計畫與預算？（3-5項

7、）1.對企業未來作預測與準備2.強迫主管分配時間給未來（規劃）3.協調整體利益與個體利益4.決定如何配置有限的資源5.減少監督（授權）及協調成本6.決定教育訓練的需求資源142.您認為在撰寫年度目標計畫與預算時,會遇到哪些障礙(3-5項)15產業發展企業價值經營策略競爭優勢企業目標企業帶給客戶的附加價值為何?工作計畫市場分析企業將來是什麼樣子低成本或差異化策略用何種因素來吸引客戶購買產品?達成目標的方法客戶需求企業內部企業價值、願景、經營策略、競爭優勢、工作目標與計畫同業競爭投資股東經營環境企業願景社會責任長中短期的階段目標年度目標/績效指標16為何企業需要編制年度目標計劃與預算？ 一、企業(

8、主管)面對未來的態度： a.走著瞧: 因為未來的變數太多，邊做邊調整。 b.作預測: 依據資訊(過去與現況)，預測趨勢，準備因應計畫。 c.促 成: 領導潮流，創造需求，制定未來。二、企業(主管)時間的分配： a.收拾過去的問題。 b.處理例行性工作。 c.解決例外的情形。 d.思考未來並作準備。三、計劃的功能減少監督成本及溝通協調成本 員工很忙卻績效不好？這筆錢該不該花？這件工作該不該做？ 什麼工作要先做？由誰來做？何時完成？ a.告訴大家，我們該做些什麼事？ b.告訴大家，這些事該如何去做？ c.告訴大家，這些事該何時去做？ d.告訴大家，事情完成後的成果？17為何企業需要編制年度目標計劃

9、與預算？(續) 四、整體利益與個體利益： 1.業務部追求營收，承諾客戶過多，讓製造部成本大增。 2.研發部強調產品功能，卻忽略業務部的市場價格競爭力。 3.人資部規劃教育訓練，其他部門卻認為是負擔(時間與成本)。 4.業務部要業績，忽略客戶信用風險，造成財務部資金利息。 個體利益整體利益。五、決定資源配置: a.以目標來決定一年的資源配置 b.目標效益愈大, 資源配置愈優先 c.策略性目標(短期目標與長期目標的平衡) 六、授權及訓練的基礎： a.年度目標計畫與預算是授權的前提。 b.教育訓練的需求來源。18平衡計分卡四項觀點的目標(客戶觀點)客戶佔有率客戶延續率(流程觀點)如期交貨率品質不良率

10、(財務觀點)獲利率投資報酬率(創新學習觀點)員工技術新產品研發19產業發展企業價值經營策略競爭優勢企業目標企業帶給客戶的附加價值為何?工作計畫市場分析企業將來是什麼樣子低成本或差異化策略用何種因素來吸引客戶購買產品?達成目標的方法客戶需求企業內部企業價值、願景、經營策略、競爭優勢、工作目標與計畫同業競爭投資股東經營環境企業願景社會責任長中短期的階段目標年度目標/績效指標20達成績效目標的計畫及所需資源策略目標(績效指標)計畫所需資源有策略及目標, 卻沒有計畫, 再好的目標也無法達成。計畫: 達成目標的方法計畫包括: 5w+2h所需資源: 人/錢/時間/設備例如:1. 店經理要求每月營收500萬

11、，店員要做哪些事情?何時作?需要哪些資源?2. 目標: 減少客戶抱怨，製造部及研發部各要做什麼? 需要那些資源?3. 目標: 降低應收帳款週轉天數，業務部要做什麼? 需要那些資源?4. 目標: 縮短交貨期，各部門要做什麼? 需要那些資源?21企業計劃的種類 一、長期計劃： 1.企業遠景 2.事業範圍 3.競爭優勢 4.市場目標 5.投資計畫二、短期計劃： 1.年度計劃 2.行銷計劃 3.人力計劃 4.生產計劃 5.財務計畫 計畫計畫=通往未來的通往未來的 Key長期計畫長期計畫引導引導短期計畫短期計畫22企業長期計劃 企業遠景/事業範圍/競爭優勢/市場目標/投資計畫一、我們公司現在是什麼樣子?

12、二、我們將來想變成什麼樣子?三、未什麼將來要變成那個樣子?四、現在要採取什麼行動，才可以變成將來那個樣子?現在現在 vs 未來未來23企業長期計劃與策略(現況與未來) 現有的策略型態未來的策略型態一、產品(服務)的廣度與特色?二、目標市場的區隔與選擇?三、價值鏈活動的整合與選擇?四、經濟規模與相對規模?五、涵蓋的地理範圍?六、核心專長與競爭優勢?24企業長期計劃與策略的行動計畫(Action Plan) 現有的策略未來的策略行動計畫一、產品(服務)的廣度與特色?二、目標市場的區隔與選擇?三、價值鏈活動的整合與選擇?四、經濟規模與相對規模?五、涵蓋的地理範圍?六、核心專長與競爭優勢?25經營策略

13、策略是一種假設, 是一種因果關係(cause & effect)的假設! 例如: 1.運動愈多(因)身體愈健康壽命愈長(果) 2.給部屬加薪愈多(因)部屬工作績效愈高 3.多花錢買花(因)愈容易獲得女友芳心(果) 例如: 要進入市場, A 、B 、C 三家企業的經營策略如下:經營策略競爭優勢核心工作流程A企業產品差異產品研發產品研發流程B企業品牌差異品牌行銷行銷工作流程C企業低成本產品價格生產作業流程26轉化組織願景與策略策略目標設定組織價值組織願景經營策略競爭優勢策略目標與量度指標提供價廉物美的資訊產品及服務2010年成為全中國第二大資訊公司低成本低產品定價1.降低採購成本佔總成本3

14、0%28%2.降低庫存週轉天數7天3天3.市場佔有率達25%價格相同,但免費售後服務1.大量採購降低採購成本30%28%2.客戶對售後服務滿意度達80%3.市場佔有率達25%差異化客製化1.每季調查客戶需求2.客戶佔有率達50%3.客戶抱怨每月在1%以下速度1.交貨期7天3天2.每月一件新品上市3.零庫存27展開策略成為員工日常工作(範例)-Mobil Oil策略主題#1CEO#2GM#3廠長#4經理#5主任#6專員#7司機財務面:投資報酬率營收成長率生產力ROI營收$生產力%訂單成長應收帳款存貨價值費用率設備成本設備耗損運送成本配送耗損回程時間注油耗損閒滯里程里程數/L顧客面:服務優勢解決方

15、案市佔率客戶續購客戶滿意通路調查非油類產品營收%客戶抱怨油桶回收內部流程面:作業優勢環境指數資產報酬環境指數煉油量配送網路環境指數庫存正確缺工率庫存正確準時交貨缺工率安全指數環境稽核工安事故交通事故違規次數送貨延誤卡車維修學習成長面:核心能力建立策略核心能力發展市場能力受訓人數製程管控能力受訓人數士氣調查CCE訓練禮儀態度28個人平衡計分卡企業策略目標1.七年內公司價值成長一倍 2.投資報酬率高出資金成本2% 3.營收成長每年20%策略總公司事業單位團隊/個人策略目標指標990001目標指標量度990001目標指標量度990001財務面1.投資報酬%1.費用率%1.顧客獲利率2.營收成長%2.

16、營收成長%2.客戶數成長3.資產報酬%3.資產報酬%3.人員生產力顧客面1.客戶續約%1.顧客抱怨率2.新品佔營收2.新品上市速度流程面1.客戶續約%1.顧客抱怨率2.新品佔營收%2.新品上市速度學習面1.客戶續約%1.顧客抱怨率2.新品佔營收%2.新品上市速度團隊/個人行動方案行動方案與策略目標因果關係行動方案計畫內容/所需資源1.2.29競爭經營策略人力資源行銷財務生產研發資訊科技競爭者供應商潛在新進者替代品客戶經濟環境政治環境社會環境科技環境文化環境法律環境人口環境30企業經營策略的各項子策略一、行銷策略： 1.客戶策略:客戶區隔的方式?目標客戶的選擇? 2.產品策略:強調低成本或差異化

17、(何種差異)?強調流行或功能? 上市速度?標準化或客製化?重品牌形象?單一品牌 或多品牌?重視售前或售後服務? 3.價格策略:訂價方法(成本加成法/市場定價法)?採高中低價位? 差別訂價? 折扣方式(變動或固定)? 4.通路策略:通路長度(批發/經銷/零售)?密度(高/低/獨家)? 通路類型(賣場/專櫃/精品店)?激勵策略(金錢或 其他; 重短期或長期)? 5.促銷策略:訴求主題(公司形象/產品品牌/價格/功能)? 促銷工具選擇(媒體/直接郵寄/業務員)?31企業經營策略的各項子策略(續)二、生產策略： 1.優勢策略:重視成本?交貨速度?產品品質?彈性 2.產能策略:自製或外包? 3.生產方法

18、:連續生產或接單生產? 4.存貨策略:高存貨水準或低存貨水準? 5.自 動 化 :自動化程度? 6.地理策略:接近市場或接近勞工? 分散或集中?三、研發策略： 1.強調產品創新或製程創新? 2.重視現有產品改良或新產品推出 3.領先創新(攻擊)或追隨創新(防禦) 4.技術來源: 自行研發或向外買進? 5.強調創新速度或品質功能32企業經營策略的各項子策略(續)四、採購策略： 1.集中採購(降低成本)或分散採購(降低風險)? 2.採購對象選擇:重品質或重成本? 3.與供應商關係:交易關係或長期合作關係?五、人力資源策略： 1.人力規劃:重視素質或數量? 2.選人策略:重視產品專業?人格特質?職務

19、專業? 3.訓練策略:強調職務訓練或能力發展? 4.待遇策略:高市場水準或低市場水準?強調變動薪或固定薪? 5.組織文化:強調何種價值觀? 6.組織架構:功能別?產品別?地區別?矩陣式?扁平式?33企業經營策略的各項子策略(續)六、財務策略： 1.財務結構:高自有資金比率或低自有資金比率? 2.償債水準:財務流動性及短期償債能力要維持何種水準? 3.銀行往來:集中或分散? 4.資本支出:租用或購置? 5.應收帳款:交易條件與回收天數維持何種水準?七、其他策略：環保/公關34年度目標計畫與預算書之架構( (工具表格如附件工具表格如附件) )(1)環境分析/SWOT(2)年度目標與策略(3)營運現

20、況與問題分析(4)目標計畫展開A.所處內外部環境B.消費者需求/產業趨勢/競爭者 C.優勢與弱勢/機會與威脅A.長期目標與經營策略B.競爭優勢C.年度目標與子策略A.今年營運情形/未達成之分析B.問題分析與需求A.達成目標的行動方案B. 5W+2H / 甘特圖(5)所需資源A.所需之費用/人力/設備B.資本支出及效益分析(6)備用方案目標未達成( 15%)時之因應方案35S.C.O.R.E 分析: (診斷工具)S: Symptoms 徵狀 (某產品業績下滑25%)C: Causes 原因 (誘因不足/ 銷售技巧)O: Outcome 目標設定 1.財務目標: 該產品年度營收從800萬1000萬

21、 2.工作目標: a.建立銷售訓練機制(best practice) b.拜訪手冊書面化, 5月底完成 c.能力檢定(業務員能力評等A級80%,B級20%)R: Resources 資源 (50萬獎金; 產品know-how; 訓練費10萬)E: Effects 影響 (薪酬制度, 存貨準備, 用人政策)目標設定前置考量(1)36S.C.O.R.E 分析: (診斷工具)S: Symptoms 徵狀 (某產品業績下滑25%)C: Causes 原因 (同業競爭/訂價僵化)O: Outcome 目標設定 1.財務目標: 該產品年度營收從800萬1000萬 2.工作目標: a.建立市場情報蒐集機制 b.每月提出市場資訊報告(格式如附件) c.每月召開訂價策略調整會議R: Resources 資源 (50萬委外調查費 或 60萬人事費)E: Effects 影響 (產品DM印製, 毛利預測, 或人員編制)目標設定前置考量(2)37年度預算編列(1)傳統預算(2)零基預算A.依據去年支出明細及科目 B. 隨營收作增減C.可能由財務部或管理部統編預算: 達成目標所需之資源(各種費用支出:人力/設備/耗材/管銷)一.為何要編列預算? 二.預算編列方式:A. 與去年支出無關, 新年度預算從零開始B. 依據