建设工程全过程跟踪审计和结算审计

1、建设工程全过程跟踪审计和结算审计实施方案4000 万元。工程概况 :武汉交通职业技术学院新校园建设市政工程，概算总投资具体项目：道路工程、供水系统工程、排水系统等工程。全过程跟踪控制审计相关法律、法规依据1 、中华人民共和国审计法2、中华人民共和国建筑法3、中华人民共和国合同法4、中华人民共和国招标投标法5、建设部 107 号令建筑工程施工发包与承包计价管理办法6、教育部令第17 号教育系统内部审计工作规定7、教育部（ 2000 ）第16 号关于进一步加强建设工程、修缮工程项目审计的通知；8 、财建2004369 号财政部建设部关于印发建设工程价款结算暂行办法9、中价协（ 2002 ）第 01

2、5 号工程造价咨询单位执业行为准则 、造价工程师职业道德行为准则 ；10 、国家及省、市造价管理部门有关规定。二、工程全过程跟踪控制审计实施办法及指导文献1 、风险管理与内部审计 由我公司董事长周和生编写第二章 “建设工程 ，该书已作为国家内部审计协会和中国教育审计学会b5E2RGbCAP2 、“高校建设工程跟踪审计指南” （正在征求意见）由我公司董事长周2/55和生先生起草，拟由“中国教育审计学会”发文，作为全国高校建设工程跟踪审计指导性文件。plEanqFDPw四、咨询服务宗旨1) 有利于及时贯彻和执行国家对建设工程相关的审计、建筑、招投标等法律法规，严肃财经纪律，维护国家利益和建设秩序。

3、DXDiTa9E3d2) 有利于监督检查建设单位内部控制及有关管理制度，促进内部管理，降 低工程成本，提高投资效益，并尽可能避免基建投资决策失误及造成的经济损 失。RTCrpUDGiT3) 有利于监督参与建设工程利益主体单位认真履行各自职责，依法依规办事,提高建设工程质量，促进建设工程管理的法制化、制度化、规范化。5PCZVD7HXA4) 有利于加强对建设资金的计划管理和使用监督，及时防弊纠错，避免超计划、超规模，促进和提高建设投资效益的最大化。jLBHrnAILg五、咨询服务模式把审计、造价、管理三个专业有机整合，协助业主对建设工程全过程依法审计、造价控制和提供管理咨询的管理审计模式。XHA

4、QX74J0X招 标 代 理 合 同施 工 承 包 合 同合同关系2/55 工作关系监督关系3/55七、跟踪审计流程（适用于国有资金建设项目)Zzz6ZB2Ltk工 dvzfvkwMH决策阶段程实 rqyn14ZNXI设计阶段施 项目策划 编制可研报告方案比选经济评价招投标阶 限施工阶段要 审 计 内容竣工结 算阶段竣工决 算阶段投标策划及代理 施工合同洽商合同管理工程进度款审核 主材、设备定价 隐蔽工程验收 工程变更审核 索赔费用审核土建安装 装饰其他报建、勘探、设 计等费用中期施工成本费 用验收、审计等费 用-4-/55八、相关部门职责1 、审计处1 ）负责委托社会工程咨询机构进行跟踪审计

5、，协调整个审计过程，召开有审计、基建、项目管理、招标代理、监理、施工、咨询公司等参加的联席会议，解决跟踪审计的重大问题； EmxvxOtOco2）对咨询机构提交的跟踪审计实施方案进行审核，并组织相关部门协商，形成一致意见报校领导批准实施；3）对咨询机构提交的咨询初步意见进行会审，形成正式审计意见，签批后交由各相关部门执行；4）对跟踪审计机构的执业纪律、执业质量进行监督和评价；5）检查相关利益主体单位配合履行跟踪审计职责；6 ）协调各相关部门及单位的审计工作关系， 确保跟踪审计工作能顺利开展。2、基建处1 ）积极支持和配合学校跟踪审计工作 , 及时提供跟踪审计所需的各种资料；2）通知审计部门参加

6、工程各种验收及相关会议；3）督促施工单位及其他有关单位认真履行审计程序和审计意见；4）对需要审计的资料签署基建部门意见；5）及时向审计部门提供完整的工程变更和各种资料。3、跟踪审计公司1 ）严格执行国家建设工程审计和管理的有关法律、法规和跟踪审计实施方案，依法办事、公平执业；2）按照跟踪审计的咨询合同约定的工作范围和内容，认真履行职责，确保工作质量，并接受审计处的监督；3）按照合同约定的工作内容按时提交各阶段的经济事项的跟踪审计意见；4）收集整理跟踪审计资料，工作完成后向审计处移交。4、监理公司1 ）积极支持和配合学校跟踪审计工作，及时提交跟踪审计所需资料；2）协助基建处对施工等单位对跟踪审计

7、涉及的有关问题做好组织、协调等工作；5、施工单位1 ）按施工合同和跟踪审计的要求及时提供跟踪所需的各种资料，并对施工质量、安全、进度负责；2）对跟踪审计提出的意见如有异议在规定的时间内提出书面回复；3）对施工中发生的设计变更及经济签证及时提供相关材料；4）工程完工后，按国家规定提交完整的竣工结算资料。九、跟踪审计内容（一）操作要点11/55全过程跟踪审计操作要点建设阶 段审计事项提供资料审核要点审核措施审核时间设计阶段1、设计招、投标文件 审核2、图纸的审核1、设计招标文件2、设计投标文件审核设计招投标程序是否合法；设计 图纸的平面、立面、剖面是否吻合一 致，细部做法是否清晰、完整。组织图纸会

8、审，运用价值工 程理论进行分析。3-5天3、设计图纸3、设计概、预算的审核1、设计概、预算书2、工程量计算书审核概、预算内容是否真实；概、预 算的计量、计价是否正确合理；是否 超过批准的估算计划。5-7天3、限额设计表招投标阶段4、招标文件的审核1、招标文件审核暂定价格材料或甲供材料的价格 是否正确，计价要求、评标方法及标 准是否合理、合法；审核工程量清单 是否满足设计图纸和招标文件的要求； 单项工程量清单是否正确完整。审核投标文件是否满足招标文件和设 计图纸的要求；投标报价是否真正符 合市场竞争的要求，是否有围标、串 标、抬标等现象，是否米用了不良的 投标技巧。审查报价数据计算的正确 性,分

9、析报价构成的合理性，工程量报价清单子目内容是否与招标文件T 审查措施项目清单是否跟施工组织设 计的施工方案相配套。成立招投标审核小组，配合建设 单位招投标小组的工作；协助建 设单位制订施工合同弁参与合同 谈判；将法律法规、计价规范和 建设单位要求构筑清晰的审计监 督管理平台。严格确定合同计价 体系，建立设计施工、监理、造 价等单位在控制工程造价，配合 跟踪审计的责任机制，化解潜在 的不形成工程主体实物工作量的 费用.5-7天3-5天2、工程量清单3、设计图纸5、工程量清单的审核-6、投标文件的审核4、答疑纪要5、工程量计算书11、投标文件2、投标报价a7、投标报价的审核2、标底3、工程量计算书

10、8、施工合同的审核1、招标文件审核合同的主体是否合法；合同的形 式是否符合本工程的特点和要求；是 否有满足本工程质量、工期、投资的 相应措施，对工程变更、工程款（进 度款）的支付、主要材料（设备）定 价、索赔等条款是否完整；合同所有 条款是否符合合同法的要求和规定。1-3天2、投标文件3、投标承诺9、隐蔽工程记录的审核1、隐蔽工程验收记录审核所有隐蔽工程验收记录是否及 时、真实，是否符合设计和规范要求， 施工方案是否经建设单位和监理工程 师批准；审核扩大规模的原因。参与地基、基础、主体结构、 工程竣工等四大验收，采用丈 量、拍照、取样、记录、签证 等手段。1-2天2、地基验收记录10、工程变更

11、的审核1、工程变更申请表审核发生设计变更的原因和费用的调 整。控制不合理变更，防止超计划、 超规模，在满足使用功能的情况下，提倡技术签证，降低工 程成本，在施工中。只允许少 数的技术变更，一般不得增加 经济签证。3-5 天。2、工程变更审批表3、工程变更通知单11、工程洽商的审核1、经济签证报审核定表审核经济签证费用和相应的合同条 款。1-3 天。2、补充施工合同12、主要材料、设备定 价的审核1、市场材料（设备）询价表审核定价的程序，确定材料（设备） 的单价是否符合市场价格，材料品种、 规格、质量是否符合合同和图纸的要 求。对大型设备米用招标甲供，主 要材料、设备采用看样定板甲 招乙供；乙供

12、材料采用市场咨 询合理定价。主要材料 3天,一般材料 1天。2、甲供材料（设备）一览表3、甲招乙供材料（设备）价格选定表4、乙供材料（设备）价格审核表招投标阶段施工阶段15/55施工阶段竣工结算阶段1、工程索赔申请表I2、工程索赔费用预算书13、工程索赔的审核 3、工程量计算书4、工程索赔费用审批表1、工程形象进度表14、进度款支付的审核2、工程进度款中报表3、工程量计算书1）结算书2）工程量计算书15、工程结算资料的审3）钢筋抽料表（土建专业适用）核4）施工合同5）竣工图6）竣工资料7）图纸会审纪录8）设计变更9）工程洽商记录1。）监理工程师通知或业主施工指令11）会议纪要；12）现场签证1

13、6、工程结算书的审核13）甲招乙供材料定价确认单!14）招标文件15）投标文件、中标通知书116）其他结算资料17）移交资料签收上审核发生索赔的原因，按合同要求确 定合理的索赔费用。审核进度款支付是否符合合同要求， 工程形象进度是否与实际相符，计量 计价是否正确。审核竣工结算资料是否符合合同要 求，送审资料是否完整；工程结算书 的计价、计量、计费是否正确。在实施过程中，对可能引起索赔和反索赔应密切关注，尽量采取措施控制和化解，对实际发生索赔事项要及时作出记录、调查和及时处理。合同价款以内工程量按形象进 度支付80% ;超过20万元以上 的变更签订补充协议，随主体 工程支付；20万元以下的变更

14、项目办理变更签证，工程完工 后一道结算。严格执行财建（2004 ） 369文件建设工程价款结算暂行办法规定，以事实为依据，以法律为准绳，做到公正、公平、公开。5-7天3-7 天。30-50天，按工程规模和施工合同确定。（二）具体实施（本工程从施工阶段开始实施）1、合同条款的审查 1） 审查当事人是否具有签订该合同的法定权力和行为能力，是否接受委托以及委托代理的事项、权限等。2）合同的内容及所确定的经济活动是否合法，有无损害国家和社会公共利益.o3）审查合同价款与招投标确定的工作内容和价款是否一致，隐蔽工程验收 的内容和程序是否完整，工程变更条款内容是否清晰、完整，程序是否合理，确定材料价格的条款内容是否表述清楚，定价原则是否合理。SixE2yXPq54） 审查工程进度款支付条款是否完整，付款办法及支付时