东莞市《企业内部控制配套指引讲解》考试范文

1、东莞市2010年企业内部控制配套指引讲解考试 试卷类型：限时测试试卷考试时间：150分钟查看成绩 单项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。） 1.下列关于预算编制常用方法的表述，正确的是（ ）。A固定预算适用于业务量水平不变的企业编制预算B弹性预算指编制多种业务量水平的预算C弹性预算指以预算期间可能发生的单一业务量水平为基础，分别确定与之相应的费用数额而编制的、能适应多种业务量水平的费用预算D滚动预算根据前一年的预算指标完成情况，调整和具体编制下一年的预算A B C D 【答案错误】2.企业核心价值观的塑造，（ ）。A着力挖掘自身文化，

2、博采众长B离不开企业的主打品牌的塑造C关键在执行层的文化塑造力度D与企业的发展计划相关，需要随时变化A B C D 【正确答案】：A 【解析】：企业核心价值观的塑造，要注意从企业特定的外部环境和内部条件出发，把共性和个性、一般和个别有机地结合起来，总结出本企业的优良传统和经营风格，挖掘整理出本企业长期形成的宝贵的文化资源，在企业精神提炼、理念概括、实践方式上体现出鲜明的特色，形成既具有时代特征又独具魅力的企业文化。3.下列各项中，不属于工程建设阶段可能面临的风险是（ ）。A工程项目进度风险B工程项目安全与质量风险C工程项目成本风险D工程验收不及时A B C D 【正确答案】：D 【解析】：工程

3、建设阶段可能面临的主要风险包括工程项目进度风险、工程项目安全与质量风险、工程项目成本风险。4.下列各项中，不属于合同档案的是（ ）。A谈判记录、可行性研究报告和报审及批准文件B我方当事人的法定代表人的授权委托书的原件和复印件C会计账簿D对方当事人履约能力证明资料复印件A B C D 【正确答案】：C 【解析】：谈判记录、可行性研究报告和报审及批准文件，我方当事人的法定代表人的授权委托书的原件和复印件，以及对方当事人履约能力证明资料复印件都属于合同档案。5.关于财务报告编制的依据与要求，下列说法中不正确的是（ ）。A企业选择各项资产的计价方法应前后一致，不得随意变更B财务报表必须按照规定的财务报

4、表的种类、格式和内容编制，不漏填、漏列报表项目C要求采用正确的计算方法，保证计算结果准确D会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量A B C D 【正确答案】：A 【解析】：企业选择各项资产的计价方法应前后一致，不得随意变更，如果要变更，应该将其作为重要事项进行披露。6.业务外包的组织开展与控制措施中，管理制度的建设是关键，下列选项中不属于关键内容的是（ ）。A企业应当建立外包业务流程管理制度，明确外包业务流程、外包业务参与人员主要职责、资产管理政策、流程中断应急措施等内容，报业务主管部门负责人、企业总经理审批通过后执行B企业应当对所有涉及外包业务流

5、程的员工进行培训，确保员工正确理解和掌握外包业务管理制度C企业有权获得和评估业务外包项目的实施情况和效果，获得具体的数据和信息D企业应当将本单位与承包方在外包业务执行过程中有关利益冲突、商务往来等方面的政策及时以明确方式告知承包方。外包业务归口管理部门应当指定专人定期检查和评价与承包方的关系，确保外包业务流程顺利执行A B C D 【正确答案】：C 【解析】：其关键内容是：企业应当建立外包业务流程管理制度，明确外包业务流程、外包业务参与人员主要职责、资产管理政策、流程中断应急措施等内容，报业务主管部门负责人、企业总经理审批通过后执行。二是，企业应当对所有涉及外包业务流程的员工进行培训，确保员工

6、正确理解和掌握外包业务管理制度。三是，企业应当将本单位与承包方在外包业务执行过程中有关利益冲突、商务往来等方面的政策及时以明确方式告知承包方。外包业务归口管理部门应当指定专人定期检查和评价与承包方的关系，确保外包业务流程顺利执行。四是，企业需要建立健全外包工作的长效监督检查机制。7.外购存货的验收应当重点的重点是（ ）。A合同、发票等原始单据与存货的数量、质量、规格等核对一致B产品质量，通过检验合格的半成品、产成品才能办理入库手续C存货来源、质量状况、实际价值是否符合有关合同或协议的约定D适用的存货发出管理模式，制定严格的存货准出制度，明确存货发出和领用的审批权限A B C D 【正确答案】：

7、A 【解析】：其它选项都不是外购存货验收应该关注的重点，选项D是领用发出的管控措施。8.合同在订立时会遇到风险，下面不属于合同订立时发生的风险的是（ ）。A未订立合同而只是双方口头协议的行为，可能会给企业利益带来损害B企业应当明确对合同订立的授权，未经授权对外订立的合同可能会给企业合法权益带来损害C企业应对合同对方的身份和法律资格进行审查，未达要求的合同主体会给企业带来风险D不按合同规定履行义务或擅自更改合同规定履行义务会受到法律的制裁，给企业利益带来损害A B C D 【正确答案】：D 【解析】：合同订立阶段的风险主要表现为：超越权限签订合同；合同印章管理不当；为不符合管理程序的合同加盖了合

8、同印章；签署后的合同被篡改；合同内容和条款可能存在的不合理、不严密、不完整、不明确或表述不当，可能导致重大误解；合同内容违反国家法律法规或国家产业政策等。D属于合同履行发生的风险。9.下列各项中，不属于采购业务中的风险的是（ ）。A盲目采购或采购不及时，造成物品的超储积压或供应脱节和劳务的浪费B当企业认为采购价格合理情况下，批量采购，但该种物资可能出现跌价而引起采购风险C采购人员选择有回扣的供应商，这往往造成采购材料质量或价格出现问题，给单位经济利益带来损失D企业没有建立合格的存货验收入库制度，导致采购回来的商品积压造成损失A B C D 【正确答案】：D 【解析】：选项D属于资产管理中的存货

9、管理风险。10.下列选项不属于筹资活动主要风险的是（ ）。A缺乏完整的筹资战略规划导致的风险B缺乏完善的授权审批制度导致的风险C忽略资产结构与流动性的风险D缺乏严密的跟踪管理制度导致的风险A B C D 【正确答案】：C 【解析】：选项C属于投资活动的风险。判断题（本类题共15小题，每小题4分，共60分，你认为正确的用表示，错误的用表示。) 1.无形资产管理的基本流程包括无形资产的购置、验收并落实权属、自用或授权其他单位使用、安全防范、技术升级与更新换代、处置与转移等环节。（ ）对 错 【正确答案】：错【解析】：无形资产管理的基本流程包括无形资产的取得、验收并落实权属、自用或授权其他单位使用、

10、安全防范、技术升级与更新换代、处置与转移等环节。2.内部控制不但应当涵盖企业内部涉及会计工作的各项业务及相关岗位，还应针对业务处理过程中的关键控制点以及关键岗位加以特别的防范。（ ）对 错 【正确答案】：对【解析】：这是内部控制的工作要求。3.未经母公司董事会或经理批准，子公司不得对外提供担保或互保。（ ）对 错 【正确答案】对4.合同双方经协商达成一致意见的合同纠纷解决方法，应当签订书面协议后生效。（ ）对 错 【正确答案】：错【解析】：合同双方经协商达成一致意见的合同纠纷解决方法，应当签订书面协议，由双方董事长签字并加盖单位印章或合同专用章后生效。5.内部控制的目标由原内部控制规范的报告目

11、标、合规性目标扩展到战略目标和经营目标，体现了将关注企业长远发展、可持续发展、规避风险作为企业内部控制的基本目标。（ ）对 错 【正确答案】：对【解析】：内部控制目标的演化体现了将关注企业长远发展、可持续发展、规避风险作为企业内部控制的基本目标。6.“新产品”是指显著提高了产品的性能或扩大了产品的使用功能以及采用新技术原理设计构思的新产品，比如用进口元器件、零部件组装的国内尚未生产的产品。（ ）对 错 【正确答案】：错【解析】：“新产品”是指在结构、材质、工艺等方面比老产品有明显改进，显著提高了产品的性能或扩大了产品的使用功能以及采用新技术原理设计构思的新产品。但根据用户要求生产的单台非标准设

12、备，用进口元器件、零部件组装的国内尚未生产的产品以及单独改变花色、外观、包装的产品除外。7.组织架构指引规范的是企业内部公司治理层面和企业外部审计的操作。（ ）对 错 【正确答案】：错【解析】：组织架构的本质包含治理结构和内部机构两个层面，因此，组织架构指引规范了包含治理结构和内部机制的操作。8.对资产的管理，需要全面梳理资产管理流程，只要流程正确，资产管理工作就没问题。（ ）对 错 【正确答案】：错【解析】：流程正确只是资产管理正确无误的必要保证，但内部控制存在局限性。9.企业应当建立社会责任报告制度，根据自己的具体情况决定是否借助第三方进行评估。（ ）对 错 【正确答案】：错【解析】：指引

13、要求：企业的社会责任报告应该由第三方进行评估。10.企业应至少于每年年末对合同履行的总体情况进行分析评价。（ ）对 错 【正确答案】：对【解析】：同时应建立合同履行情况评估制度，至少于每年年末对合同履行的总体情况和重大合同履行的具体情况进行分析评估，对分析评估中发现的不足或问题应及时加以改进。11.办理工程项目业务的人员应具备良好的业务素质和职业道德，并符合公司规定的岗位规范要求，而会计只要懂施工企业会计就成。（ ）对 错 【正确答案】：错【解析】：会计人员应该参与企业的工程决策，所以，会计人员应该具备综合素质。12.企业应认真做好营运资金预算和计划，以销售预算、采购预算、投资预算、人工预算、

14、费用预算等为基础，构建全面的资金营运预算体系。（ ）对 错 【正确答案】：对【解析】：资金活动控制主要要控制好与资金业务相关的环节。13.企业应根据自己的实际情况决定要不要设立战略委员会，对于没有设置战略委员会的企业，由执行层集体决议企业的重大战略事项。（ X） 错 【正确答案】错14.如果印章保管人出差，该人员可以将印章交予空白票据管理人暂时管理。（ ）对 错 【正确答案】：错【解析】：印章的保管要贯彻不相容职务分离的原则，严禁将办理资金支付业务的相关印章和票据集中一人保管，印章要与空白票据分管，财务专用章要与企业法人章分管。15.对企业生产经营活动中物质资源运动过程的内部控制，就是对有形的

15、货币和实务资产周转运动的内部控制，及对这个过程中体现出来的无形的资金价值周转运动的内部控制。（ ）对 错 【正确答案】：对【解析】：参见指引中资金活动控制的定义。限时考试成绩该课程总分数为：100 分你的分数为：88分 【祝贺你，通过考试】 点击这里返回榜样离我们很近，模范就在我们身边。人人心中都有榜样，我们总是在媒体上看到榜样们的事迹，总是觉得榜样在大家的“眼里”implementation of corrective tasks for the new problems found in a timely manner into the special rectification and

16、rectification category. In-depth summary of good practices and good experience in educational practice, good around the typical, continue to promote the rectification, to prevent repeated rebound, use of the results of the activities, timely organization look back again. The theoretical results, con

17、tinuously consolidate and deepen and expand educational practice to achieve the system results, practical results. Three, the main problems and rectification measures focus on rectification goals, determined to honor the commitment rectification measures to build long-term mechanism style constructi

18、on bureau Party, improve the ideological style The construction and working level, according to the list of issues to sort it out, with overall requirements to carry out the mass line of educational activities, focus on the implementation of the rectification, enhance team ability to discover and so

19、lve their own problems, focus on building a political firm, pioneering and innovative, wholeheartedly for the people, strive for unity, harmony, strong collective leadership (a honest and clean.) there lack of global awareness and innovation problem in carrying out the democratic centralism of the p

20、arty. The party will discuss the main points of the 2014 Bureau of safety production and internal functional components in the labor bureau held a bureau and executive, and discuss specific personnel in 2013, major capital spending No, strictly implement the decision procedures of three major matters collective leadership, democratic centralism, individual consultations, the meeting decided the working principle of the tight loose, not very good to play the role of all members of the leadership team, in the global consultation is not enough, did not fully consider the actual s