银行常用结算方式-主要9种(2008年)

1、银行常用结算方式（10种）  时间:2008-6-23 10:04:07     l 银行常用结算方式之一：结算方式概述   一、银行结算原则     银行转账结算是一个涉及付款单位、收款单位、付款银行、收款银行等几个单位的多个环节的业务活动和资金增减变动,因此,为了保证银行结算的顺利进行,其中的任何单位应严格遵循银行结算的基本原则:    (1)恪守信用,履约付款。    (2)谁的钱进谁的账,由谁支配。  

2、60; (3)银行不垫款。    二、银行结算纪律    中国人民银行总行颁布了银行结算办法,其中规定的银行结算纪律主要包括以下几个方面:    (1)对于款项收付单位,在办理转账过程中,不准出租、出借银行账号,不准签发空头支票和远期支票,不准套取银行信用。    (2)对于银行,在办理结算过程中,必须严格执行银行结算办法的规定,及时处理结算凭证,需要向外寄发的结算凭证,必须于当天及时发送,最迟不得超过次日；汇入银行收到结算凭证必须及时将款项支付给确定的收款人；不准延误、积压

3、结算凭证；不准挪用、截留客户和他行的结算资金；未收妥款项,不准签发银行汇票、本票；不准向外签发未办汇款的汇款回单；不准拒绝受理客户和他行的正常业务。    (3)对于邮电部门,应及时传递银行结算凭证,不准延误,积压银行结算凭证。违反银行结算纪律的,应承担相应的责任:    收、付款单位和个人,违反银行结算规定和纪律,银行按有关规定予以经济处罚,付款单位签发空头支票,银行按规定处于5%但不低于1000元的罚款。情节严重的,应停止使用有关结算办法,因此造成的后果由其自行负责。    收付款单位和个人办理结算,

4、由于填写结算凭证有误影响资金使用,票据和印章丢失造成资金损失的,由其自行负责。    允许背书转让的票据,因不获付款而遭退票时,持票人可以对出票人、背书人和其他债务人行使追索权,票据的各债务人对持票人负连带责任。    银行办理结算因工作差错,发生延误,影响客户和他行资金使用的,应按存(贷)款利率计付赔偿金；因违反结算制度规定,发生延压、挪用、截留结算资金、影响客户和他行资金使用的,应按结算金额每天万分之三计付赔偿金；因错付或被冒领的,应及时查处,如造成客户资金损失的,要负责赔偿。    邮电部门在传递银

5、行结算凭证和拍发电报过程中,因工作差错而发生积压、丢失、错投、错拍、漏拍、重拍等,造成结算延误,影响单位、个人和银行资金使用,或造成资金损失的,由邮电部门承担责任。    三、银行结算方式    现行的银行结算方式包括:银行汇票、商业汇票、银行本票、支票、汇兑、委托收款、异地托收承付结算方式共七种。根据结算地点的不同,这七种银行结算方式可划分为同城结算方式、异地结算方式和通用结算方式三类,其中同城结算方式包括支票结算方式和银行本票结算方式。异地结算方式包括银行汇票结算方式、汇兑结算方式和异地托收承付结算方式。通用结算方式包括商业汇票结

6、算方式和委托收款结算方式。（现金、信用卡（信用证）二种方式）。    四、银行结算起点    银行结算起点是指办理每一种银行转账结算业务的最低金额。达不到结算起点金额的款项收付,不能办理转账结算,需用现金进行结算。按照现金管理暂行条例的规定,现行银行结算起点为1000元。但不同的银行结算方式的结算起点是不同的,如银行汇票的结算起点是500元；不定额银行本票的结算起点为1000元,定额银行本票的结算起点分别为1000元、5000元、10000元和50000元。    五、银行结算收费  

7、  单位办理结算业务时,按规定向银行支付凭证工本费、手续费、邮电费。    此外,如果违反银行结算纪律和规定的行为,单位还需按规定交付一定的罚款。    (1)凭证工本费    凭证工本费分为当时计收和定期汇兑计收两种方式。单位向银行领购各种结算凭证时,按规定应填制一式三联的结算凭证领用单,并加盖其预留银行印鉴,送开户银行。开户银行审查无误后,实行当时计收的,向领用人收取结算凭证工本费,并在第一联结算凭证领用单加盖“转讫”章或“现金收讫”章后退回给领用人。    单

8、位财务部门根据银行盖章退回的结算凭证领用单第一联和银行收费凭证编制现金或银行存款付款凭证。    借:财务费用       贷:现金或银行存款    如果采用定期汇总收费的,则领时不直接支付,其汇总收费时一次性转账结算。银行汇总收费时向各单位发出特种转账借方凭证作为支款通知。各单位财务部门根据银行特种转账借方凭证编制银行存款付款凭证。    借:财务费用       贷:银行存款

9、0;   (2)手续费和邮电费    手续费和邮电费也采取当时计收和定期汇总计收两种方法。当时计收的,各单位在办理结算时直接用现金交纳或者直接办理转账,财务部门根据银行盖章退回的有关凭证,如,汇票委托书第一联等和银行收费凭证编制现金或银行存款付款凭证。其会计核算方法和工本费相同。采用汇总计收的,应根据银行特种借方凭证编制银行存款付款凭证。    借:财务费用       贷:银行存款    (3)结算罚款  

10、;  各单位在办理结算过程中,由于违反结算纪律和银行结算的骨关规定如签发空头支票等而被银行处以罚款时,各单位应根据银行的罚款凭证编制付款凭证。    借:营业外支出       贷:银行存款    六、银行结算凭证    （一）银行结算凭证的内容    不同的结算方式,其结算凭证的格式、内容和联次等也各不相司。尽管如此,其基本内容也大致相同。这些基本内容概括起来主要有:   

11、(1)凭证名称；    (2)凭证签发日期；    (3)收、付款单位的名称和账号；    (4)收、付款单位的开户银行的名称；    (5)结算金额；    (6)结算内容；    (7)凭证联次及其用途；    (8)单位及其负责人的签章。    （二）银行结算凭证的填写要求    (1)认真、完整地填写凭证内容。对于结算凭

12、证上所列的收、付款人和开户单位名称、日期、账号、大小写金额、收付款地点、用途等应逐项认真填写,不得省略或遗漏,填写时必须做到要素齐全,内容真实,数字正确,字迹清楚,不潦草,不错漏,力求标准化、规范化,防止涂改。    (2)规范填写凭证金额数字。银行结算凭证的金额大小写要求极为严格,不按规范填写,银行将不予受理。因此,出纳员在填写金额大小写时,应做到认真规范；    金额大、小写不准更改。多联式结算凭证要用圆珠笔和双面复写纸复写清晰,单联式结算凭证单据(如现金支票)则要用黑色墨水填写,金额的大、小写不得改动。  &

13、#160; 对于大写金额数字要一律用正楷字或行书字写。如壹(壹)、贰(贰)。叁(叁)、肆(肆)、伍(伍)、陆(陆)、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万(万)、亿、圆(元)、角、分、零、整(正)等字样,但不得用一、=(两)、三、四、五、六、七、八、九、十、另(或o)等字样代替,不得自造简化字。    金额大写前面不留空白。汉字大写金额数字应紧接“人民币(大写)”字样填写,不得留有空白。如大写金额数字前设有“人民币(大写)”字样的,应在大写金额前加填“人民币(大写)”字样。    金额大写后面“整”字(或正)的运用。汉字大写金额数字到“元”为止,

14、在“元”字之后写“整”或“正”字；汉字大写金额数字到“角”为止的,在“角”之后可以不写“整”或“  -字,如果写“整”或“正”字亦可；汉字大写金额数字有分的,分后不写“整”或“正”字。    金额小写紧挨“*”符号填写。阿拉伯数字小写金额应紧挨人民币简写符号“*”后填写,以表明货币种类和防止在阿拉伯金额数字之前加填数字。    金额大、小写中有零的正确写法。金额小写数字中间或元、角、分位有“0”时,金额大写应按汉语语言规律的书写要求填写:    A.阿拉伯金额数字中间有“0”时,汉字大写金额要写

15、“零”字。如,5403.21应写成人民币伍仟肆佰零叁元贰角壹分。如果写成伍仟肆佰零叁元贰角壹分整亦可。    B.阿拉伯金额数字中间连续有几个“0”时,汉字大写金额中也可只写一个“零”字,如,54003.20,汉字大写金额应写成人民币伍万肆仟零叁元贰角整。       银行常用结算方式之二：现金结算方式     一、现金结算的概念     现金又称库存现金.是指存放在企业并由出纳人员保管的现钞,包括库存的人民币和各种外币。现金是流动性最

16、大的一种货币资金,它可以随时用以购买所需物资,支付日常零星开支,偿还债务等。      它主要分布在以下两个方面:    (1)国有企事业单位、机关、团体、部队、学校和城乡集体企业,以及“三资”企业等单位的现金。    (2)城乡居民、个体工商户的现金。    结算是货币结算或者说货币清算的简称。它是指国民经济各部门、各企业、事业单位、机关、团体、部队和其他单位,以及个人之间在进行商品交易、劳务供应、信贷存放、资金调拨等经济活动过程中产生的货币收付行为。 

17、   现金结算是指收款人和付款人之间使用现实的货币,即用现钞来进行的货币收付行为。现金结算主要有两种渠道:一种是付款人直接将现金支付给收款人,不通过银行等中介机构；另一种是付款人委托银行和非银行金融机构或非金融机构如邮局将现金支付给收款人。    由于现金结算具有不安全性、不易宏观控制和管理,费用较高,所以国家实行现金管理,限制现金结算的范围。    二、现金结算方式的特点    现金结算方式具有如下特点:    (1)直接和便利  &

18、#160; 在现金结算方式下,买卖双方一手交钱,一手交货,当面钱货两清,无须通过中介,因而对买卖双方来说是最为直接和便利的。同样在劳务供应、信贷存放和资金调拨方面,现金结算也是最为直接和便利的,因而广泛地被社会大众所接受。    (2)不安全性    由于现金使用极为广泛和便利,因而便成为不法分子觊觎的最主要目标,很容易被偷盗、贪污、挪用。在现实经济生活中,极大多数的经济犯罪活动都是和现金有关。此外,现金还容易因火灾、虫蛀、鼠咬等发生损失。    (3)不易宏观控制和管理   

19、; 由于现金结算大部分不通过银行进行,因而使国家很难对其进行控制。过多的现金结算会使流通中的现钞过多,从而容易造成通货膨胀,增长对物价的压力。    (4)费用较高    使用现金结算各单位虽然可以减少银行的手续费用,但其清点、运送、保管的费用很大。对于整个国家来说,过多的现金结算会增大整个国家印制、保管、运送现金和回收废旧现钞等工作的费用和损失,浪费人力、物力和财力。    因此国家实行现金管理,限制现金结算的范围。银行常用结算方式之三：支票结算方式    一、什么是支票&

20、#160; 根据中华人民共和国票据法第82条规定:“支票是出票人签发的,委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。”支票有以下两个特点:    (1)支票是见票即付的票据。支票在有效提示期限内,执票人一旦提示,付款人则应当无条件地支付票面金额,法定抗辩的事由除外。各国、各地区以及有关国际公约在立法上都规定支票为见票即付,不存在支票到期日问题上的定日、计期,注期之说,从发票到付款的时间很短。不允许发行所谓“远期支票”。    (2)支票的付款人只限于银行,而在发票人与付款人

21、之间,要求必须有一定的资金关系存在。这与汇票、本票的付款人无身份限制有很大不同。    二、支票的种类    按照支付票款的方式,支票可分为普通支票、现金支票和转账支票。    1、普通支票    该种支票既可以用来支取现金,亦可用来转账。根据票据法第84条第1款的规定,普通支票用于转账时,应当在支票正面注明。这一注明方式一般是在支票上划线,未划线者可用于支取现金。    2、现金支票    票据法第84条第2款规定

22、,支票中专门用于支取现金的,可以另行制作现金支票,现金支票只能用于支取现金。    3、转账支票    转账支票是不得以现金支付,仅得以记入受款入账户的方式支付的支票。统一支票法第39条规定,支票发票人或持票人得于支票正面记载“转账”或同义的字样,使传票成为转账支票,转账支票的作用在于使支票流向便于查考。    持票人持有转账支票的,必须将支票存入自己的账户,然后再从自己账户中提取现金。付款人违反关于转账的规定而付款者应负损害赔偿之责,赔偿金额与支票金额为限。    我国的支

23、票分为现金支票和转账支票,转账支票不得以现金支付,但现金支票得用转账办法支付。    在实践中,我国一直采用的是现金支票和转账支票,没有普通支票,但票据法为了方便当事人,借鉴国外的方法经验.规定了普通支票的形式。    在这里,需要特别说明一点,支票除现金支票和转账支票外,还有一种支票,即定额支票。由于定额支票不仅具有特殊用途,实际上还可以作为“现金”使用,除农产品收购单位使用外,其他单位不使用。因此,我们习惯上说的支票是指现金支票和转账支票两种,不包括定额支票。    4、空头支票  

24、;  空头支票是指发票人与付款人并无资金关系,又未订立透支的信用契约或超出银行存额余额,发票人任意发出支票,致使支票不获付款。    由于支票提款期限短,不可能设立承兑手续,又以迅速支付为必要,因此发票人签发空头支票无从事先预防,只能事后对发票人予以制裁。    三、支票的运用范围    1、普通支票的运用范围    普通支票分为现金支票和转账支票。现金支票可以转账,转账支票不能支取现金。    单位、个体经济户和个人在同城或票据交换地

25、区的商品交易和供应以及其他款项的结算可以使用支票。    2、定额支票的运用范围    定额支票是收购单位将款项交存银行,由银行交其于向农户支付收购农副产品款项的票据。    定额支票的面额和结算期由中国人民银行省、自治区、直辖市分行根据需要确定。    定额支票白银行签发后生效。    定额支票不记名、挂失。    收购单位在结算农副产品价款时,是付现金,还是使用定额支票,由农户自由选择。  &

26、#160; 收购单位和农户在接受定额支票时,应审查签发银行的印章和签发日期是否齐全。    农户可凭定额支票向银行或信用社兑付现金、归还贷款、转存储蓄；在结算期内可用于交纳农业税、支付承包金和向当地商业、供销部门一次性购买商品。超过结算期的,银行签发日按照定活两便储蓄利率计息。    商业、供销、税务等部门收进的定额支票,应在背面加盖印章及时送交开户银行办理转账。    银行对商业、供销、税务等部门送交的定额支票,不支付现金,超过结算期的不计付利息。    当地信用社(站)兑

27、付定额支票垫付的现金,银行按行社往来利率和垫付时间计利付息。    收购部门对超过结算期和未用完的定额支票应及时交还银行,银行将相同金额的资金转入收购部门账户。    定额支票属有价凭证,要严密手续,妥善保管。单位、农户或银行如因被盗、丢失造成资金损失,应自行负责。    四、支票结算的基本规定    (1)支票一律记名。中国人民银行总行批准的地区转账支票可以背书转让。可背书转让的支票,目前仅在上海、广州、武汉、沈阳等大城市试行。    (2)支

28、票金额起点为100元。    (3)支票付款期为10天(背书转让地区的转账支票付款期为10天。从签发的次日算起,到期日遇节假日顺延)。    (4)签发支票应使用墨汁或碳素墨水填写,款按规定填写、被涂改冒领的,由签发人负责。 支票大小写金额和收款人不得更改,其他内容如有更改,必须由签发人加盖银行预留印鉴之一证明。    (5)签发人必须在银行账户余额内按照规定向收款人签发支票。对签发空头支票或印章与预留印鉴不符的支票,银行除退票外并按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款。对屡次签发的,银行根据情节给予

29、警告、通报批评、直至停止其向收款人签发支票。    (6)收款人应当受理的转账支票连同填制的进账单送交开户银行,他行支票银行通过“票据交换”收妥后入账。    收款人凭现金支票支取现金,须在支票背面背书,持票到签发人的开户银行支取现金,并按照银行的需要交验证件。    (7)支票的持票人应当自支票出票日起10日内提示付款；异地使用的支票,其提示付款的期限由中国人民银行另行规定。目前,我国支票主要在城市票据交换范围内使用和流通,故在同城范围内,支票的提示期间为10天。    超

30、过提示付款期限的,依照票据法的规定,付款人可以不予付款,但是付款人不予付款的,出票人仍应当对持票人承担票据责任。    (8)已签发的现金支票遗失,可以向银行申请挂失。挂失前已经支付,银行不予受理。已签发的转账支票遗失,银行不受理挂失,可请求收款人协助防范。    (9)存款人领用支票,必须填写“支票领用单并加签银行预留印签。账户结清时,必须将全部剩余空白支票交回银行注销。    五、支票结算的基本程序    1.现全支票结算的基本程序    开

31、户单位用现金支票提取现金时,由单位出纳人员签发现金支票并加盖银行预留印鉴后,到开户银行提取现金,开户单位用现金支票向外单位或个人支付现金时,由付款单位出纳人员签发现金支票并加盖银行预留印鉴和注明收款人后交收款人,收款人持现金支票到付款单位开户银行提取现金,并按照银行的要求交验肓关证件。        2转账支票结算的基本程序    (1)由签发人交收款人办理结算,其结算程序为:    付款人签发转账支票交收款人；    收款人持票并填进账单到开户行办理入账

32、；    银行间办理划拨；    收款人开户银行下收款通知。    (2)由签发人交签发人开户银行办理结算。其结算程序如下:    签发转账支票井填进账单办理转账；    银行间办理划拨；    收款人开户银行下收款通知。    单位将转账支票送存开户行进账、汇款,或将现金送存开户行,均应填写进账单向银行办理进账手续。进账单第一联为回单或收款通知联,是收款人开户行交给收款人的回单；第二联

33、为收入凭证联,此联由收款人开户行作收入传票。    3.定额支票结算的基本程序    定额支票结算程序如下:    (1)将款项交存银行申请签发定额支票,银行签发后交给付款人。    (2)付款人将定额支票交收款人。    (3)收款人将定额支票交银行。    (4)收款人是个人的,银行支付给收款人现金；收款人是单位的,通过银行划拨。    六、支票结算应注意的事项  

34、;  (1)存款人向开户银行领取支票时,必须填写支票领用单”,并加盖预留银行印鉴章,经银行核对印鉴相符后,按规定收取工本费和手续费,发给空白支票,并在支票登记簿上注明领用日期、存款人名称、支票起止号码,以备查对。    银行对售支票,每个账户只准一次一本,业务量大的可以适当放宽。出售时应在每张支票上加盖本行行名和存款入账号。    单位撤销、合并结清账户时,应将剩余的空白支票填列一式两联清单,全部交回银行注销。清单一联由银行盖章后退交收款人,一联作清户传票附件。    (2)要严格控制携带空白支

35、票外出采购。对事先不能确定采购物资的单价、金额的,经单位领导批准,可将填明收款人名称和签发日期、明确了款项用途和款项限额的支票交采购人员,使用支票人员回单位后必须及时向财务部门结算,款项限额的办法是在支票正面用文字注明所限金额,并在小写金额栏内用“*”填定数位。    (3)支票应由财会人员或使用人员签发,不得将支票交给收款人代为签发。支票存根要同其他会计凭证一样妥善保管。    (4)收款人在接受付款人交来的支票时,应注意审核以下内容:支票收款人或被背书人是否确为本收款人；支票签发人及其开户银行的届地是否在本结算区；支票签发日期是否

36、在付款期内；大小写金额是否一致；背书转让的支票其背书是否连续,有无“不准转让”字样；支票是否按规定用墨汁或碳素墨水填写；大小写金额、签发日期和收款人名称有五更改；其他内容更改后是否加盖印鉴证明；签发人盖章是否齐全等。(5)对持支票前来购货的购货人必须核对身份,查验有关证件。为了防止发生诈骗、冒领或收受空头支票,收款人或被背书人接受支票时,可检查持票入的身份证,摘录身份证号码并问明联系电话等。按常规应将受理的支票及时送存银行,待银行将款项收妥并存入本单位账户后再行发货。银行常用结算方式之四：银行本票结算方式 一、什么是银行本票     银行本票是申请人将款项交存银行

37、,由银行签发给其凭以办理转账结算或支取现金的票据。银行本票是应客户请求而签发,以代替现金流通,节约现金使用,缓冲货币投放压力。银行本票一律为记名式,允许以背书转让,简化了结算手续,有利于实现资金清算的票据化,加速资金周转,扩展资金来源。    二、银行本票的种类    我国银行本票目前有两种:一种是定额本票,另一种是不定额本票。定额本票由人民银行委托专业银行代理签发,面额有1000元、5000元、10000元和50000元；不定额本票的金额起点为1000元,由专业银行签发。    三、银行本票的适用范围&

38、#160;   银行结算办法规定,单位、个体经济者和个人在同城范围的商品交易和劳务供应以及其他款项的结算均可以使用银行本票。    四、银行本票结算的基本规定    (1)银行本票一律记名。允许背书转让。    (2)不定额银行本票的金额起点为1000元。定额银行本票面额1000元、5000元、10000元和50000元。    (3)银行本票的付款期为一个月(不分大月、小月,统一按次月对日计算；到期日遇到节假日顺延)。逾期的银行本票,兑付银行不予受理。&

39、#160;   (4)申请人办理银行本票,应向银行填写“银行本票申请书”,详细填明收款人名称,需要支取现金的,在银行本票上划去“转账”字样,填明“现金”字样。不定额银行本票用压数机压印金额,将办妥的银行本票交给申请人。    银行本票申请书一式三联,第一联由签发单位或个人留存,第二联由签发行办理本票的付款凭证,第三联由签发行办理本票的牧款凭证。    (5)未在银行开立账户的收款人,凭具有“现金”字样的银行本票向银行支取现金,应在银行本票背面签字或盖章,并向银行交验有关证件；    (

40、6)银行本票见票即付,不予挂失。遗失的不定额银行本票在付款期满后一个月,确未冒领,可以办理退款手续。    (7)申请人因银行本票超过付款期或者其他原因要求退款时,可持银行本票到签发银行办理。    五、银行本票结算的基本程序    1.申请办理银行本票    申请人办理银行本票,应向银行填写一式三联“银行本票申请书”,其格式由人民银行各分行确定的印制,详细填明收款人名称,个体经济者和个人需要支取现金的并应填明“现金”字样。如申请人在签发银行有关账户,则应在“银行本票申请书”

41、上加盖预留银行印鉴。    2.银行本票的签发    银行受理银行本票申请书,在办好转账或收妥现金后,签发银行本票。对个体经济户和个人需支取现金的,在银行本票上划去“转账”字样,加盖印章,不定额银行本票用压数机压印金额,将银行本票交给申请人。    专业银行签发不定额银行本票的余额和签发定额银行本票收的款项,应划缴人民银行。    3.银行本票的付款    银行本票见票即付。申请人持银行本票可以向填明的收款单位或个体经济户办理结算。收款人为个人的

42、也可以持转账的银行本票经背书向被背书的单位或个体经济户办理结算。具有“现金”字样的银行本票可以向银行支取现金。未在银行开立账户的收款人,凭具有“现金”字样的银行本票向银行支取现金,应在银行本票背面签字或盖章,并向银行交验有关证件。    兑付银行在接到收款人或被背书人交来的本票和两联进账单时,应审查本票是否真实,本票上的收款人或被背书人名称是否为该收款人,背书是否连续,内容是否符合规定,是否在付款期内,印章是否齐全,金额是否为压数机压印,大小写金额是否一致,进账单与本票是否相符等,确认无误后,办理兑付手续。如是转账支取的,应在第一联进账单上加盖转讫章作收款通知交给

43、收款人或被背书人,第二联进账单作收入传票。如是现金支取的,由收款人填制一联支款凭条,经审查本票上填明收款人姓名和具有“现金”字样,并查验收款人的身份证后,办理现金支付手续。    六、银行本票的转让    银行本票一律记名,允许背书转让,其转让同汇票转让一样,须记名背书并交付票据。记名背书,应记载在本票的背面或粘单上,由背书人签章、记明被背书人名称和背书日期。如背书未记明日期的,视为作在本票到期日之前,粘单上的第一记载人应在本票和粘单的粘接处盖章。本票的背书转让,必须为票据的全额,对本票金额的一部分所作的背书或者将汇票金额分别转让给两

44、人以上的背书无效。背书必须连续,即银行本票上的任意一个被背书人就是紧随其后的背书人,并连续不断。背书不得附有条件,如附有条件的,其条件视为没有记载。如本票的签发人在其正面记明“不准转让”字样的,该本票不得转让。背书人亦可记明“不准转让”字样,以禁止再转让,如其后手再背书并将本票转让他人,原背书人对其后的被背书人不负保证付款的责任。已经拒绝付款的本票和已逾付款期的本票,不得再背书转让。    七、银行本票的退款    申请人因银行本票超过付款期或其他原因要求退款时,可持银行本票到签发银行办理。由于银行本票为见票即付票据,故不挂失,如被人

45、拾得后冒领,则自负损失,如遗失的不定额银行本票在付款期满后一个月,确未冒领,町以办理退款手续。    八、受理银行本票应注意事项收款人在受理银行本票时应注意审查以下内容:    (1)收款人或被背书人是否确为本收款人。    (2)背书是否连续。    (3)银行本票付款期是否在规定的付款期内。    (4)签发的内容是否符合规定,有无涂改,印章是否清晰、有效。    (5)不定额银行本票是否有压数机压印的金额。 (

46、6)持票人身份查验,摘录身份证号码。银行常用结算方式之五：汇兑结算方式 一、什么是汇兑     汇兑,是指汇款人委托银行将款项给外地收款人的结算方式。    汇款人办理信汇时,应填写信汇凭证一式四联,送交本单位开户银行办理信汇。银行受理后,将第一联回单退给汇款人记账,留下第二联用于银行记账,将第三联、第四联传给收款银行。收款银行收到凭证后,留下第三联收款凭证用于记账,将第四联传给收款人,收款人收到第四联收款通知后,进行账务处理。    汇款人办理电汇时应填写电汇凭证一式三联,送交本单位开户银行办理电汇。银

47、行受理后,将第一联回单退给汇款人记账,留下第二联凭证用于银行记账,依照第三联编制电划代收报单向收款银行拍发电报。收款银行收到电报后,签发电划代收补充单一式三联,将第三联传给收款人。收款人凭代收报单第三联进行账务处理。    二、汇兑的种类    根据凭证传递方式,可分为信汇和电汇两种。汇款人可根据需要选择使用。    三、汇兑的适用范围    汇兑适用于异地单位、个体经济户和个人的各种款项的结算。    四、汇兑结算的基本规定 

48、0;  (1)汇兑结算不受金额起点的限制,即不论汇款金额多少均可以办理信汇和电汇结算。    (2)支取现金的规定    收款人要在汇入银行支取现金,付款入在填制信汇或电汇凭证时,须在凭证”汇款金额”大写金额栏中填写“现金”字样。款项汇入异地后,收款入需携带本人的身份证件或汇入地有关单位足以证实收款人身份的证明,到银行一次办理现金支付手续。信汇或电汇凭证上未注明“现金字样而需要支取现金的,由汇入银行按现金管理规定审查支付；需部分支取现金的,收款人应填写取款凭证和存款凭证送交汇入银行,办理支取部分现金和转账手续。 &

49、#160;  (3)留行待取的规定    汇款人将款项汇往异地需派人领取的,在办理汇款时,应在签发的汇兑凭证各联的“收款入账号或地址”栏注明“留行待取”字样。留行待取的汇款,需要指定单位的收款人领取汇款的,应注明收款人的单位名称。信汇凭印鉴支取的,应在第四联凭证上加盖预留的收款入印鉴。款项汇入异地后,收款入须携带足以证明本人身份的证件,或汇入地有关单位足以证实收款人身份的证明向银行支取款项。如,信汇凭印鉴支取的,收款人必须持与预留印鉴相符的印章,经银行验对无误后,方可办理支款手续。    (4)分次支取的规定 &#

50、160;  收款人接到汇入银行的取款通知后,若收款人需要分次支取的,要向汇入银行说明分次支取的原因和情况,经汇入银行同意,以收款人名义设立临时存款账户，该账户只付不收,结清为止,不计利息。    (5)转汇的规定    收款人如需将汇款转到另一地点,应在汇入银行重新办理汇款手续。转汇时,收款人和用途不得改变,汇入银行必须在信汇或电汇凭证上加盖“转汇”戳记。    (6)退汇的规定    汇款人对汇出的款项要求退汇时.应出具正式函什,说明要求退汇的理由或本人身份证明和

51、原信、电汇凭证回单,向汇出银行办理退汇。汇出银行审查后,通知汇入银行,经汇入银行查实款项确未解付,方可办理退汇。如汇入银行网复款项已经解付或款项已直接汇入收款入账户,则不能办理退汇。此外,汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款,应立即办理退汇。汇入银行对从发出取款通知之日起,两个月内仍无法交付的款项,可主动办理退汇。    五、汇兑结算的程序    汇兑结算的程序如下:    (1)汇款人委托开户银行办理汇款。    (2)银行受理退汇回单。    (

52、3)银行间划拨。    (4)收款开户银行通知收款人汇款已到。    六、汇兑结算的注意事项(1)汇款人办理异地汇款时,可根据款项汇入地点的远近和时间的要求,选择信汇或电汇结算方式。填写汇款凭证时,要按照凭证各栏要求,详细填明汇入地点、行名、收款人及汇款用途等项内容并在第二联上加盖预留银行印鉴。    (2)根据结算规定,信汇汇款可附带与汇款有关的少量单证,如向外地订购书刊的订购单、商品订购单以及向外地人员汇付工资时的工资发放表等。电汇款项不允许附带单证。    (3)收款人

53、收到银行转来的收款通知或电划代收报单时。要认真地对凭证的内容进行审查,主要查看凭证收款人全称和账号是否与本单位的全称和账号一致,汇款用途是否与本单位有关,汇入银行是否加盖了转讫印章,在确认属于本单位款项但又用途小明的情况下,应及时与本单位有关部门联系.尽快查明款项用途，从而准确归属有关核算账户。银行常用结算方式之六：银行汇票结算方式 一、什么是银行汇票    银行汇票是汇款人将款项交存当地银行,由银行签发给汇款人持往异地办理转账结算或支取现金的票据。     二、银行汇票的适用范围    单位、个体经济户

54、和个人需要支付各种款项,均可使用银行汇票。    银行汇票的适用范围限于中国人民银行和各专业银行参加“全国联行往来”的银行机构办理。在不能签发银行汇票的银行开户的汇款人需要使用银行汇票,应将款项转交附近签发银行汇票的银行办理。    三、银行汇票结算的基本规定    (1)银行汇票一律为记名式,即必须记载收款人的姓名。    (2)汇款金额起点为500元。    (3)付款期为一个月。应该从签发日起算。逾期的汇票,兑付银行不予受理,原汇款人只能向

55、签发行请求退款。    (4)汇票上记载的事项有:汇款人、发票日(签发日期)、付款地(兑付地点)、三个金额(汇款金额、实际结算金额、多余金额)、付款日(兑付日期)。    (5)汇票可以背书转让。汇票反面有背书栏,有填写被背书人和背书人的地方。汇票反面有记载收款人的证件的地方。    (6)汇款人填写“银行汇票委托书”,向签发行申请办理银行汇票,详细填明兑付地点,收款人名称、汇款用途(军工产品可免填)等。    (7)签发银行受理委托书,在收妥款项后,签发银行汇票,将汇票和解

56、讫通知一并交给汇款人。    (8)汇款人持汇票到兑付地点,或支取现金,或者与填明的收款人办理结算。收款人也可以用背书方式将汇票交给被背书人,办理结算。    (9)被背书人在收受汇票时应审查:汇票未逾期,日期金额等填写无误,银行汇票和解讫通知齐全相符,汇款人或背书人证件无误,背书人证件上的姓名与其背书相符。审查完毕后将实际结算金额和多余金额填人汇票和解讫通知。    (10)收款人(包括被背书人)将汇票与解讫通知提交兑付行。收款人在银行开有账户的可在汇票背面加盖印章,并填写进账单,连同汇票、解讫通知交开

57、户银行办理转账。未在银行开立账户的在交验证件后可支取现金。    (11)兑付行转账或付款后将解讫通知送交签发行。签发行将多余款收账通知单交给汇款人。汇款人可凭此领取多余款项。    (12)汇款人可以要求签发行办理退款。    (13)汇票遗失时,持票人应立即向兑付行或签发行挂失。挂失前被冒领,银行不负责任。如在付款期满后一个月未被冒领,银行可以退款。    四、银行汇票的拒收    银行在收到收款人提交的银行汇票时,经过审查发现有下列情况的,

58、将予以拒付:    (1)伪造、变造(凭证、印单、压数机)的银行汇票；    (2)非总行统一印制的全国通汇的银行汇票；    (3)超过付款期的银行汇票；    (4)缺汇票联或解讫通知联的银行汇票；    (5)汇票背书不完整、不连续的；    (6)涂改、更改汇票签发日期、收款人、汇款大写金额；    (7)已经银行挂失、止付的现金银行汇票；    (

59、8)汇票残损、污染严重无法辨认的。    对拒付的汇票银行将退还给持票人。对伪造、变造以及涂改的汇票,银行除了拒付以外,还报告有关部门进行查处。    五、银行汇票结算的程序    银行汇票结算经过承汇、结算、兑付和结清余额四个步骤,具体结算程序为:    (1)汇款人委托银行办理汇票。    (2)银行签发汇票。    (3)汇款人使用汇票结算。    (4)持汇票进账或取款。

60、0;   (5)通知汇票已解付。    (6)结算划拨。    (7)结算汇票退还余额。    六、银行汇票丢失如何处理    如果因不慎或其他原因发生丢失,应分别情况进行下列处理:    (1)收款单位(或持票人)丢失的银行汇票是已填写收款单位名称,但没有指定汇入行的转账汇票,由于这种汇票没有指定汇入银行,而且可以直接到收款单位去提货。因此,银行不予挂失,但可向收款单位说明情况,请求其协助防范。如果丢失的是填写持票人姓名的转

61、账汇票,由于这种汇票可以背书转让,没有确定收款和兑付银行,所以很难找到对方单位请求协助,可以要求银行予以协助。    (2)收款单位丢失的是可以支取现金的银行汇票,则可以向银行申请挂失,单位向银行申请挂失时,应填写一式三联“汇票挂失申请书”,送交汇票指定的兑付银行或签发银行申请挂失止付。经银行审查同意后,挂失申请单位向银行交付手续费,上银行办理挂失手续并迅速与汇款单位联系,说明汇票丢失情况,请其另行汇款,以便及时办理结算。(3)汇款单位采购员自行丢失现金汇票向银行申请挂失的,也应填写一式三联“汇票挂失申请书”向兑付银行办理挂失,经取得银行受理挂失的回单后,立即将汇

62、票挂失回单返回本单位交给财会部门妥善保管,待付款期满一个月后,确未冒领的由汇票签发银行办理退汇。银行常用结算方式之七：信用卡结算方式 一、什么是信用卡     信用卡,是指由银行或专营机构签发,可在约定银行或部门存取现金、购买商品及支付劳务报酬的一种信用凭证。持卡人可在同城和异地凭卡支取现金、转账结算和消费信用等。    二、信用卡的种类    迄今为止,中国银行、中国工商银行、中国农业银行、中国建设银行已分别先后向社会推出了“长城卡”、“牡丹卡”、“金穗卡”、“建设银行万事达、维萨卡”,一些地方银行亦在

63、各地发行了自己的信用卡。    三、信用卡的适用范围    信用卡产生的结算关系一般涉及三方当事人:即银行、持卡人和商户。商户向持卡人提供商品或服务的商业信用,然后向持卡人的发卡行收回货款或费用,再由发卡行或代办行向持卡人办理结算。    四、信用卡的申领与使用    根据支付结算办法的规定,单位卡和个人卡的申请与使用不尽相同。    1.单位卡    凡申领单位卡的单位,必须在中国境内金融机构开立基本存款账户,并按

64、规定填制申请表,连同有关资料一并送交发卡银行。该单位符合条件并按银行要求交存一定金额的备用金以后,银行为申领人开立信用卡存款账户,并发给信用卡。单位卡可以申领若于张,持卡人资格由申领单位法定代表人或其委托的代理人书面指定和注销。    在单位卡的使用过程中,其账户的资金一律从其基本存款账户转账存入,不得交存现金,不得将销货收入的款项存入其账户。单位卡的持卡人不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算,并一律不得支取现金。如果需要向其账户续存资金的,单位卡的持卡人必须按前述转账方式转账存入。    2.个人卡 

65、0;  凡具有完全民事行事能力的公民可申领个人卡。个人卡的主卡持卡人可为其配偶及年满18周岁的亲属申领附属卡,申领的附属卡最多不超过两张,也有权要求注销其附属卡。    五、信用卡在消费中的结算程序    持卡人持信用卡消费时,应按以下程序进行:    (1)持卡人将信用卡和身份证件一并交特约单位    如果信用卡属智能卡、照片卡可免验身份证件。特约单位不得拒绝受理持卡人合法持有的、签约银行发行的有效信用卡,不得因持卡人使用信用卡而向其收取附加费用。 &#

66、160;  (2)特约单位应审查信用卡    特约单位受理信用卡时,应审查下列事项:    确为本单位可受理的信用卡；    信用卡在有效期内,未列入“止付名单”；    签名条上没有“样卡”或专用卡”等非正常签名的字样；    信用卡无打孔、剪角、毁坏或涂改的痕迹；    持卡人身份证或卡片的照片与持卡人相符,但使用智能卡、照片卡或持卡人凭密码在销售点终端上消费、购物,可免验身份证；  

67、;  卡片正面的拼音姓名与卡片背面的签名和身份证件上的姓名一致。    (3)办理结算手续    特约单位受理信用卡审查无误的,在签购单上压卡,填写实际结算金额、用途、持卡人身份证件号码,特约单位名称和编号。如超过支付限额的,应向发卡银行索取并填写授权号码,交持卡人签名确认,同时核对其签名与卡片背面签名是否一致。经审查无误后,对同意按经办人填写的金额和用途付款的,由持卡人在签购单亡签名确认并将信用卡、身份证件和第一联签购单交还给持卡人。特约单位在每日营业终了,应将当日受理的信用卡签购单汇总,计算手续费和净计金额,并填写汇计单

68、和进账单,连同签购单一并送交收单银行办理进账。收单银行接到特约单位送交的各种单据,经审查无误后,为特约单位办理进账。    六、信用卡的透支规定    根据支付结算办法的规定,信用卡的持卡人在信用卡账户内资金不足以支付款项时,可以在规定的限额内透支,并在规定期限内将透支款项偿还给发卡银行。但是,如果持卡人进行恶意透支的,即超过规定限额或规定期限,并经发卡银行催收无效的,持卡人必须承担相应的法律责任。    根据支付结算办法的规定,信用卡透支额,金卡最高不得超过10000元,普通卡最高不得超过5000元。信

69、用卡透支期限最长为60天。关于信用卡透支的利息,依支付结算办法的规定,自签单日或银行记账日起15日内按日息0.05%计算。超过15日按日息0.1%。计算.超过30日或透支金额超过规定限额的,按日息1.5。计算,透支计息不分段,按最后期限或最高透支额的最高利率档次计算。    七、信用卡的销户    持卡人不需要继续使用信用卡的,应持信用卡主动到发卡银行办理销户。持卡人办理销户时,如果账户内还有余额,属单位卡的,则应将该账户内的余额转入其基本存款账户,不得提取现金；    个人卡账户可以转账结清,也可以提取

70、现金。    持卡人透支之后,只有在还清透支本息后,在下列情况下,可以办理销户:    (1)信用卡有效期满45天后,持卡人不更换新卡的；    (2)信用卡挂失满45天后。没有附属卡不更换新卡的:    (3)信用卡被列人止付名单,发卡银行已收回其信用卡45天的；    (4)持卡人死亡,发卡银行已收回其信用卡45天的；    (5)持卡人要求销户或担保人撤销担保,并已交回全部信用卡45天的；  

71、;  (6)信用卡账户两年以上未发生交易的；    (7)持卡人违反其他规定,发卡银行认为应该取消资格的。发卡银行办理销户,应当收回信用卡。有效信用卡无法收回的,应当将其止付。    八、信用卡的挂失    信用卡丢失后，持卡人应立即持本人身份证件或其他有效证明，并按规定提供有关情况，向发卡银行或代办银行申请挂失。发卡银行或代办银行审核后办理挂失手续。如果持卡人不及时办理挂失手续而造成损失的，则应自行承担该损失；如果持卡人办理了挂失手续而因发卡银行或代办银行的原因给持卡人造成损失的，则应由发卡银

72、行或代办银行承担该损失。    九、信用证信用证结算方式是国际结算的一种主要方式。经中国人民银行批准经营结算业务的商业银行总行以及商业银行总行批准开办信用证结算业务的分支机构也可以办理国内企业之间商品交易的信用证结算业务。采用信用证结算方式收款单位收到信用证后，即备货装运，签发有关发票账单连同运单和信用证，送交银行，根据退还的信用证等有关凭证编制收款凭证；付款单位在接到开证银行的通知时，根据付款的有关单据编制付款凭证。银行常用结算方式之八：商业汇票结算方式 一、什么是商业汇票    商业汇票是收款人或付款人（或承兑申请人）签发，由承兑

73、人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的票据。    二、商业汇票的种类    商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。商业承兑汇票是由收款人签发、经付款人承兑,或由付款人签发并承兑票据。银行承兑汇票是由收款人或承兑申请人签发,并由承兑申请人向开户银行申请,经银行审查同意承兑的票据。    三、商业汇票的适用范围    商业汇票适用于在银行开立账户的法人之间根据购销合同进行商品交易款项的结算。    国有企业、股份制企业、集体所有制工业企业、供销合作社以及三资企业之间根据购销合同进行的商品交易,可使用银行承兑汇票。其他法人和个人不得使用银行承兑汇票。 &#