处级领导干部竞争上岗面试答辩题

1、处级领导干部竞争上岗面试答辩题1、观经济调节有哪几大政策，你如何理解税收杠杆的作用？ 答案：宏观经济调节政策主要有财政政策、货币政策、收入政策、产业结构政策等，税 收政策是财政政策的主要组成部分。 货币政策包括法定准备金库、 再贴现率、 公开市场业务 等政策工具。当前我国以积极的财政政策为主， 辅之于货币以及其他政策。 税收占财政收入的绝大部 分，因此税收政策在当前有着举足轻重的作用。该题应联系我国当前经济形势和宏观经济政策来回答。2、财政收入方面通常提到的两个比重是什么？你认为提高两个两个比重是实质及意义 是什么？答案：两个比重是：税收占国民生产总值（或国内生产总值）的比重，中央财政收入占

2、全部财政收入的比重。其实质意义在于有足够的财政收入， 特别是中央政府有足够的财力来保证其宏观调控的 能力。该题应结合我国当前宏观经济调节实际，包括我国宏观税负偏低等有关实际来回答。3、在“需求不足”、 “通货紧缩”情况下通常采用减税政策，你认为我国目前能否采 减税政策？答案：减税是指对税收制度做相应的改革或调整，而不是一般的行政措施。一般认为， 根据我国国情， 目前不宜减税，主要原因是因为我国宏观税负偏低，没有多 少减税空间， 如减税会引起中央政府宏观调控能力下降， 或者会增加公债等其他财政收入形 式的压力，反而对我国经济不利。有人认为，可根据实际，采取部分增、部分减的政策。该题没有绝对定论，

3、言之有理，自圆其说即可。4、你是如何理解税收“公平”、“效率”原则的？两者之间的关系如何？ 答案：税收“公平”和“效率”原则是税收原则中的基本原则。公平原则包括： （ 1）横向公平： 指经济能力相同的纳税人纳相同的税； （2）纵向公平： 指经济能力不同的人纳不同的税。（附：关于“公平”学说的发展其中有“绝对平等牺牲按比例同等牺牲边际同等牺 牲”的学说。）效率原则包括（税收的经济效率原则：指税收促进资源配置和经济机制最优化； （税收 本身的效率原则：指以最少的征税成本和纳税成本获取最多的税收收入。一般认为效率是公平的基础，公平能促进整体效率的提高。关于公平效率的关系没有绝对定论，言之有理，自圆其

4、说即可。5、你认为我国的税制结构将如何发展？答案：各国税制结构与其人均收入有着密切联系。一般认为， 发达国家实行以直接税（所得税） 为主的税制结构；发展中国家实行以间接 税（流转税）为主的税制结构。随着社会保险税迅速增长的趋势和增值税被越来越多的国家采用， 势必增加间接税的比 重，因此世界各国间接税的比重将会增大。（附： 社会保险税一般由雇员和雇主共同负担，雇员负担部分为直接税，雇主负担部分 可通过产品成本转嫁。 属间接税。 而绝大多数国家由雇主负担的部分明显高于由雇员负担的 部分。因此社会保险税的发展势必是间接税部分在于直接税部分，这将会加大间接税的比 重。）我国属于发展国家， 目前是以间接

5、税为主的税制结构， 随着经济发展 （人均收入增加） 将加大直接税（特别是个人所得税） 的比重， 因此， 我国的税制将朝着双主体税制结构的方 向发展。关于世界各国以及我国税制结构的发展没有绝对定论，只要言之有理，自圆其说即可。6、据 OECD 有关统计资料，其绝大多数成员国公司所得税占各国税收总收入的比重 都在 10%以下，甚至更低，远远低于个人所得税的比重，如何理解这种现象？有何借鉴意 义？答案：在经济全球化条件下，各国政府都注意减轻公司（企业）的负担，主要是税收负 担，使其降低成本， 以较强的竞争力进入世界市场。在公司税制中规定了不少优惠措施，告 别是注重对高科技产业优惠，从而使公司的税负不

6、断下降。借鉴：企业是一国经济的基础，在经济全球化条件下，特别是加入 WTO 后，应通过税 制改革，通过出口退税， 税收优惠等一系列措施， 减轻企业税负， 使企业以世界各国平均税 负进入世界市场，增强我国企业的国际竞争能力。7、据 OECD 有关统计资料，其成员国社会保险税占各国税收总收入的比重都比较高， 法国 1994 年达到 43%，你如何评价这种现象，其对我国有和借鉴意义？答案： 市场经济必须要有相应的社会保障体系。 开征社会保险税， 从法律意义上保证公 民享有保险，这是社会保障体系的重要内容。借鉴：由于社会保险税是目的税，其支出的保险金是一个相对数额。因此， 一般认为我国已具备将社会保障

7、收费改为社会保险税收条件。这将给我国深入进行市场经济改革提供强有力的保证。8. 宏观税负一般采用什么指标衡量？你认为应如何提高我国的宏观税负？答案：一般采用税收 /GDP 衡量。2） 费立税（或费改后者是国家立法机如何提高我国的宏观税负： （ 1） 改革，发展本国经济是根本； 税）；（ 3） 完善分税制；等等9. 法律和法规的主要区别在于前者是由国家立法机构制定或通过的， 构授权制定或通过的。目前，我国税收法律只有三个，即“个人所得税法”、外商投资企业和外国企业所得税 税法“、”征管法“。税收基本法是宪法的规定下专门制订的， 用心系统全面调整税收法律关系， 是税收法律 关系领域内的“宪法性”

8、法律。 它将宪法中无法具体规定、税收部门又难以规定的内容予以 概括性规定，从而既体现出宪法的一般要求，又指导着税收部门法的制定及实施。税收法律化是依法治税的基础， 鉴于我国税收法律极少， 完善税收法律体系任重而道远。 （该题因手头资料不够，仅供参考）10. 你认为分税制的核心、主要内容和实质是什么？简要谈谈完善我国分税制的看法。答案： 分税制的核心是事权和财权相统一； 主要内容是中央和地方相对划分税种； 其实 质是协调中央和地方的税收利益关系。完善分税制的措施， 如费改税； 调整中央和地方所属税种以及调整共享税的比例； 调整 税收返还制度；适当给予地方一些税收立法权和执行权等等。11. 有人提

9、出在我国地域辽阔、区域经济发展不平衡的条件下，应适当给地方一些税收立法权和执法权。你是否同意这种观点，为什么？答案：该题主要是谈谈自己的看法，无所谓“答案”。12. 你认为我国加入 WTO 后，税源是否会发生变化，为什么？加入 WTO 后，提高企业 的规模效益， 是提高我国企业在世界市场上的综合竞争能力的一个重要方面。 你认为我国税 收应如何完善，以促使企业取得规模效益。答案：一般认为我国加入 WTO 以后，对我国劳动密集型产业、农业等影响不大，对家 用电器等比较成熟的产业影响也不大，而对金融、保险、电信等服务业将提出更高的要求， 并相应地带来一些不利的影响。但按 WTO 有关规定，将有一般过

10、渡期，在过渡期期间对我 国有关产业的冲击将减缓。总之，加入WTO后我国资源将在世界范围内这个更大的空间合理配置，这样对我国税源肯定会带来影响。（该题因手头资料不够，仅供参考）要使企业形成规模效应， 不是形式上的联合， 而是实质上的或有机的联合。 我国税收应 有利于企业取得规模效益，比如改变按企业行政隶属关系划分中央和地方税收收入的作法 等。你认为当前税收在促进投资和生活消费方面有哪些作为？应如何完善有关税收政策？答案： 在鼓励投资方面， 特别是鼓励高新技术产业和基础产业方面可采用税收扣除，税收抵免，再投资退税，给予税率优惠等措施。在鼓励生活消费方面， 特别是在鼓励购买住房小汽车等高消费方面给予

11、低税负方面的优 惠，同时减少甚至取消不必要的费用。14. 你是如何理解维护纳税人权利的？答案： 作为权利，体现和反映的是一种确认、 保障以及承诺， 是法律对权利主体依法作 出或不作出一定行为， 以及要求他人作出或不作出一定行为的许可与保障。 并且当权利人的 合法权益因故受到侵犯时，权利人所应获得的救助和补偿。纳税人权利反映的是纳税人在依法履行纳税义务时可以或应当得到法律的确认，保障与承诺，并且当有关当事人或组织侵犯了纳税人为法律所认同的上述利益时，纳税人因此而获得的救济与补偿。回答该题时，可从纳税权力的特征与属性、纳税人权利的内容及表现形式等方面回答。15. 你是如何理解完成税收收入计划和依法

12、征税两者之间的关系？答案： 依法征税是基础，是根本。税收收入计划只是依法征税的一种表现形式，计划应 严谨、科学，符合依法征税的要求。16. 你是如何理解税收超额负担理论和税收中性思想的？答案：所谓超额铅制理论是经济学家马歇尔首先提出来的， 是指纳税人超过所纳税额以 外的负担。主要指因为纳税改变了纳税人的消费选择，即“替代效应”；以及因为纳税相对减少了纳税人的收入，降低了纳税人的消费水平，即“收入效应”。税收中性是指不给纳税 人带来超额负担的税收。一般认为， 绝对的税收中性是不存在的， 只是一种理想或参照系。 税民应符合 “中性” ， 但同时可以利用“次优”原理，充分发挥税收对宏观经济的调节作用

13、。17. 许多发达国家，如美国、法国等国都利用税收政策支持相对落后地区的开发。你认 为我国税收应如何支持西部大开发战略？答案： 许多发达国家都利用税收政策鼓励开发相对落后的地区， 如利用税收扣除、 税收 抵免、降低税率、减免税等措施鼓励到相对落后地区投资，鼓励人才流向落后地区。可借鉴外国经验，采取以上措施，促进我国西部在开发的战略目标实现。18、“电子商务”或“网上交易”给税收带来了许多新问题，你是如何看这一现象的？答案：该题没有定论，言之有理，自圆其说即可。19、你认为我国是否具备开征社会保险税的条件？开征该税种有何意义？如开征应如何 设置税目、课税对象、纳税人和税率等？答案： 由于社会保障

14、税是目的税，其支出的保险金是一个相对的数额。 所以，一般认为 我国已具备在城镇开征社会税的条件。将我国社会保险收费改为开征社会保险税， 从法律意义上保证公民享有社会保险， 这将 给我国深入进行市场经济改革提供强有力的保证。同时， 经济全球化和我国加入 WTO 也要求开征社会保险税。社会保险税的税目一般为： （1）养老保险； （ 2）伤病残保险； （ 3）失业保险。第（ 1） （2）项由单位（雇主）和个人（雇员）共同按一定比例负担，第（3）项由单位负担。纳税人均为单位（雇主）。三项加起来税率为15% 20%左右。（以上答案，特别是税目、纳税人、税率仅供参考）20、遗产税和赠与税为什么要配合使用？

15、你认为我国如果开征该税种，应采用总遗产税制还是分遗产税制，或是总分遗产税制？为什么？答案：遗产税和赠与税要配合使用，以防止纳税人在去世前将财产通过赠与方式转移， 以逃避交纳遗产税。总遗产税制， 仅对财产所有者死亡遗留的财产总额征税， 而不对继承人所继承的财产征 税。分遗产税制， 仅对各级继承人分得的遗产征税， 并考虑继承人与被继承人的亲疏关系以 及继承人的实际负担能力，以课以不同的税收。总分遗产税制， 又称混合遗产税制， 即对死亡者留下的遗产先课征一次遗产税， 然后再 对继承人所继承的份额课征继承税。我国采用哪种课征制度没有定论，言之有理，自圆其说即可。21、截止目前，我国税收制度共设有多少个

16、税种？22、我国恢复对储蓄存款利息征收个人所得税的意义何在？23、从 2000 年开始， 我国对固定资产投资方向调节税暂停征收，对此你是怎样认识的？24、“费改税”的实质是什么？25、李岚清副总理提出的税务工作的“十六字方针”是什么？26、李岚清副总理提出的税务干部应具有“四铁”精神， “四铁”包括的内容是什么？27、什么是积极的财政政策？28、通常情况下，衡量我国宏观税收负担的指标是什么？答案： GDP 或 GNP 税负率。29、进入 80 年代以来，世界性税制改革的共同趋势是什么？答案：简化税制、降低税负、减少优惠、扩大税基、严格管理。30、我国目前不能实行减税政策的基本理由是什么？答案：

17、（ 1）目前我国税收没有较大的作用空间或者说没有可调节的余地，主要为税收 占 GDP 的比重偏低。 （ 2）税收收入总量减少会严重冲击政府的财政收支状况，甚至会危及 宏观经济的稳定。31、市场经济下，税收原则包括哪些内容？答案： （ 1）政府是公共概权力机构，税收是政府机器的经济基础；（ 2）政府也是一个重要的经济部门，税收是政府占有资源对公共产品成本的补偿的最佳方式；（3）政府是宏观调控部门，税收是宏观调控的重要手段。32、市场经济下，政府税收关系的基本理念是什么？答案：（ 1）效率原则；（ 2）公平原则；（ 3）财政原则。33、你对中国加入 WTO 是怎样认识的？答案：（ 1）加入 WTO

18、 中国将从中获得巨大收益；（ 2）加入 WYO 是中国参与国际经 济大循环的需要；（ 3）加入 WTO 能促进中国对外贸易的发展；（ 4）加入 WTO 将有利于 中国在平等的条件下参与世界竞争； （5）加入 WTO 有利于我国企业整体素质的提高； （ 6） 中国重返 WTO ，既是机遇又是场严峻的考验与挑战，包括加入 WTO 对我中的经济体制面 临着挑战；加入 WTO 对我国产业的冲击。35、你认为评价我国税制的标准应该有哪些？答案：从财政、效率、公平三原则评价我国现行税制。36、中国现行的税制结构应如何概括？答案：以商品劳务税为主体，其他税为辅助的税制结构。37、如何理解国民待遇原则？答案：我国自然人、法人的待遇不低于本国自然人、法人的待遇。38、如何理解依法行政？39、我国现行税收管理体制是什么？40、税收法制与税收法治有何不同？答案：税收法制是税收法律制度的简称，税收法治是一种思想、原则、治税的方略，它 有两外要素： 一是以完备的税收法制为基础； 二是以严格执法和在法律面前人人平等为基本 理念。41、我国现行税收征管模式的内容是什么？42、我国税收法律规范性文件是如何分类的？43、假如