试谈集团财务管理规章制度

1、集团财务治理制度第一章 总 则第一条 为了加强集团公司的财务治理工作，规范财务行 为，维护股东的权益， 依照国家相关法律法规及集团公司章程的 规定，结合集团公司实际情况，制定本财务治理制度。第二条 本制度是集团公司财务治理工作的差不多制度， 在 集团公司范围内统一执行。 集团公司的财务治理部门应依照本制 度及国家相关法规、 准则的规定及本单位的实际情况建立和完善 各项基础财务工作制度。第三条 集团公司的财务行为和财务治理工作必须遵守国 家有关法律法规， 并同意有关主管部门、 公司监事会以及审计部1 / 212 / 21门的检查和监督。第二章 财务治理体系第四条 集团公司的财务治理工作实行统一治

2、理、 分级负责 原则，在集团公司按照本制度规定对公司范围内财务工作统一治 理、统一指导的基础上，财务治理体系中各层级、各岗位按照相 应的职责和权限履行财务治理职责，承担相应的责任。第五条 集团公司的法定代表人是集团公司财务治理工作 的最终负责人，对集团公司的财务会计资料的真实性、合法性和 完整性负责，按照相关法律法规的规定对集团公司财务治理工作 承担最终责任。 集团公司对外报送的财务会计报表、 财务预算方 案、财务决算资料以及其他法定财务报告应由法定代表人签署。第六条 集团公司的以下重大财务事项需由集团公司股东 大会按规定程序审议通过：（一）决定公司的投资打算。（二）批准公司的年度财务预算方案

3、、决算方案。（三）批准公司的利润分配方案和亏损弥补方案。（四）股份公司增加或减少注册资本。（五）发行公司债券。（六）公司合并、 分立、解散、清算或者变更公司形式。3 / 21七）聘用或解聘会计师事务所。（八）达到规定条件需由股东大会审议的重大资产购买和出售。（九）达到规定条件需由股东大会表决的交联交易。（十）达到规定条件需由股东大会审议的担保行为。 （十一）变更募集资金用途。（十二）法律法规及公司章程规定需由股东大会审议通 过的其他财务事项。第七条 集团公司的以下重大财务事项需由集团公司董事 会审议通过， 其中涉及股东大会权限的财务事项在董事会审议通 过后需报股东大会审议批准：（一）决定公司的

4、经营打算和投资方案。（二）制订公司的年度财务预算方案、决算方案。（三）制订公司的利润分配方案和亏损弥补方案。（四）制订公司增加或者减少注册资本、 发生债券或其 他证券及上市方案。（五）拟订公司重大收购、 收购本公司股票或者公司合并、分立、解散及变更公司形式的方案。（六）决定达到规定条件需由董事会审议的房地产项目投资、股权投资、资产处置、重大合同签订、对外担保和风险投 资。（七）达到规定条件需由董事会审议的关联交易。（八）提请聘请或解聘为公司审计的会计师事务所。（九）制定或修订本财务治理制度和公司的要紧会计政 策，审议和批准公司对外披露的财务报告。（十）法律法规及公司章程、 本财务治理制度规定需

5、由 董事会审议通过的其他财务事项。第八条 子公司股东会、 董事会关于财务治理的职责权限由 其章程规定，但必须符合公司法等相关法律法规以及公司相 关制度的规定。 各子公司发生的财务事项如涉及集团公司股东大 会、董事会权限的，除需按其所在单位的规定履行签批程序外，必须按规定程序报集团公司股东大会、 董事会审议表决通过后方 可实施。第九条 子公司总经理对所在公司的日常财务治理工作全 面负责，向所在公司董事会报告财务工作和提交年度预决算预 案、经营打算预案等重要财务事项预案， 组织落实董事会相关财 务决议，完善各项财务制度。第十条 集团公司设置财务总监岗位。财务总监为集团公司4 / 215 / 21的

6、财务负责人， 具体分管负责集团公司和子公司的日常财务治理 工作，向集团公司董事长和总裁负责并汇报工作。第十一条 集团公司财务总监的要紧职责和权限包括：（一）按照国家财经法规和集团公司制度的规定监督和审批 所在单位的财务收支行为， 对违反国家财经法规和集团公司财务 治理制度的行为以及其他有可能损害集团公司经济利益的行为，有权予以制止和纠正，制止无效的，有权提请公司按规定处理。（二）负责组织集团公司和子公司的会计核算，按照财经法 规和公司的统一要求报送财务会计报表和各种财务治理报表，财务会计基础工作的规范性， 会计信息和会计资料的真实性、 法性负直接治理责任， 对不符合会计制度和公司相关制度规定的

7、 会计事项有责任予以纠正。（三）组织编制财务预算和各项财务收支打算草案，具体组 织落实和监督执行公司制定的相关财务预算、打算、方案等，关 于偏离预算、 打算和既定方案的经济事项有权予以纠正或提请公 司按规定进行处理。 定期完成公司财务预测和财务分析工作。（四）负责集团公司和子公司资金的筹集、回收和治理，确 保资金的安全， 保障公司项目开发和日常经营治理的资金需要，有效降低资金成本，提高资金的使用效率。五）负责集团公司和子公司的资产治理，确保公司资产的6 / 21安全与完整， 促进资产的保值增值， 对侵害公司资产的行为有权 予以制止并提请公司按规定进行处理。（六）参与集团公司和子公司的经营打算和

8、项目投资、重要 经济合同签订、资产购置和重组等重大经济事项的讨论和研究，为公司的重大经济决策提供财务依据和专业意见。（七）负责集团公司和子公司的税务工作，与税务机关建立 良好的税务关系， 按照国家税务法规的规定及时足额申报缴纳各 项税费；做好各开发项目的税务筹划， 合法降低项目的税务成本。（八）具体负责建立和完善各项财务基础工作制度，采取有 效措施确保各项财务制度得到有效执行， 提高财务工作的规范化 水平。（九）负责对集团公司和子公司财务部门和财务人员的治理， 定期对财务人员进行考核， 依照实际情况提出合理配置财务人员 的方案，支持财务人员依法履行职责。（十）治理和监督下级子公司的财务治理工作

9、，同意和配合上级公司的内部审计以及有关主管部门的检查和监督。（十一）依照公司制度规定履行与财务治理相关的其他职责。第十二条 子公司应设立财务部门， 配备专职财务人员。 财务部门在财务负责人的领导下开展工作， 具体负责落实财务会计 核算和各项财务治理工作，协助财务负责人完成财务工作职责。第十三条 财务人员应该具有良好的道德品行及与所任岗 位相称的专业知识和工作经验， 有违反财经法规等不良记录的人 员原则上不得聘任为公司的财务人员。 各公司领导的直系亲属不 能担任所在单位的财务负责人和主管会计职务， 财务负责人及主 管会计的直系亲属不得在所在单位的从事出纳工作。第十四条 各级财务部门应完善岗位设置

10、， 完善内部操纵体 系，严格执行不相容职务相分离原则。第十五条 财务人员必须持证上岗， 依法从事财务工作。 财 务人员应按财政部门的规定同意后续教育。 财务、 人事部门应定 期组织财务人员进行专业培训，不断提高财务人员的专业水平。第十六条 财务人员因各种缘故发生工作岗位变动的， 必须 按规定做好工作交接，移交所有经管财务资料和其他经营资料。未办妥交接手续的，不得办理转岗或调动、离职等手续。第三章 财务会计治理第十七条 集团公司执行统一的会计政策。 各级公司统一执 行国家制定的会计法律法规、 会计准则及公司制定的会计政策和 会计可能， 按照统一口径进行会计核算和编制财务会计报告。 会7 / 21

11、8 / 21计政策、会计可能和具体会计核算方法及财务报告的编制方法必 须符合会计法律法规、 会计准则的规定。 集团公司要紧会计政策 和会计可能的制订和变更需经股份公司董事会表决通过。第十八条 各级公司独立设账， 独立核算盈亏。 不具有独立 法人资格但符合会计主体认定条件的单位，也能够独立设账核 算。第十九条 集团公司财务治理部门和各子公司应依照国家 相关法律法规、 准则的规定和本单位的实际情况建立和健全基础 财务会计工作治理制度，加强财务会计基础工作的规范化治理， 全面提高财务会计工作效率与质量。 具体会计核算方法和日常财 务会计工作治理要求由公司财务治理部门和各子公司制订的内 部财务会计工作治理制度进行规范。 各级公司应做好对下级子公