会计继续教育考试题目和答案

1、2016年会计继续教育考试题目和答案一、单选题仁下列各项中，关于一般计税方法增值税应纳税额的计算，正确的是（）。A、应纳税额二当期销售额宁税率B、应纳税额二当期销项税额一当期进项税额C应纳税额二当期销售额X税率D应纳税额二当期销项税额+当期进项税额【正确答案】B2、一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（）个月内不得变更。A、 12B、24C、36Dv 48【正确答案】C3、某商店为增值税小规模纳税人，2015年1月取得零售收入万元，则该商店1月应缴纳增值税税额为（）万元AxB、CvDv【正确答案】D4、当月缴纳上期增值税通过（）账户核

2、算。A、应交税费应交增值税（销项税额）B、应交税费一一未交增值税c应交税费一一应交增值税（进项税额）D应交税费一一应交增值税（已交税金）【正确答案】B5、一般情况下，生产企业（含加工、修理修配企业）年应税销售额大于（）万元时认定为一般纳税人。As10B、20C、35D、50【正确答案】D6、下列各项中，关于一般纳税人与小规模纳税人划分标准，说法不正确的是A、生产企业（含加工、修理修配企业）年应税销售额冬50万元，认定为般纳税人B、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人（个体工商户除外）按小规 模纳税人纳税C非企业性单位，不经常生应税行为的单位和个体工商户可选择按小规 模纳税人 纳税D年应税

3、销售额未超过小规模纳税人标准以及新幵业的纳税人，可以向主管税务 机关申请一般纳税人资格登记。【正确答案】A7、辅导期一般纳税人每月增购专用发票前必须依据上一次已领购并开具的专用发票销售额的（）预缴增值税。Ax1%B、2%Cx3%Ds5%正确答案】C8、企业持报税盘，身份证以及发票专用章到税务机关可一次购买普通100份 发票和（）份专用发票Ax 15B、25C、35D、45【正确答案】B9、小规模纳税人转让其取得（不含自建）的不动产，以取得的全部价款和价外 费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照）的征收率计算应纳税额。A、5%B、11%C、13%正确答案】AD、17%

4、3%10s小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，依照的征收率减按（）征收增值税。A、1%B、2%C、3%D、5%A、3%【正确答案】B们、一般纳税人销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以 选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价 或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照（）的征收率计算应纳税 额。As 3%B、5%Ds 11%12x增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、 公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起（）天内到税务机关办理认证。Av 900B、120C、180D、24

5、0【正确答案】C13、一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计 税的, 以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照（）的征收率 计算应预缴税款。B、5%Cs 7%Ds 9%【正确答案】A14、一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照（）的预征率预缴增值税。As 1%B、2%C、3%D s 4%【正确答案】C15、固定资产净值是（As原值-累计折旧B、累计折旧+固定资产减值准备c原值-固定资产减值准备D原值-累计折旧-固定资产减值准备【正确答案】A16、纳税人应自开票之日起（）天内认证，并在认证通过的次月申报期内，申报抵扣进项税额，

6、逾期不得抵扣。Av 90B、120C、180D、240【正确答案】C17、一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以 取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照（）的预征率计 算应预缴税款。A、 %B、2%c、%Ds 3%【正确答案】B18、小规模纳税人销售、出租不动产，以及一般纳税人提供的可选择简易 计税方法的销售、出租不动产业务，征收率为（）。As 1%B、3%C、5%D s 7%【正确答案】C19、可抵扣进项税额，60%的部分于改变用途的次月从销项税额中抵扣，40%的部分为待抵扣进项税额，于改变用途的次月起第（）个月从销项税额中抵扣。As 1B、5D、1

7、3【正确答案】D20、根据不动产进项税额抵扣的规定，允许抵扣的进项税额中，40%的部 分为待抵扣进项税额，于取得扣税凭证的当月起第（）个月从销项税额中抵扣。A、B、13D、15【正确答案】C21、北京市、上海市、广州市和深圳市之外的地区个人将购买（A、B、上的住房对外销售的，免征增值税。个月个月C、D、 2年【正确答案】D22、一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用 简 易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照（）的征收率计算 应纳税额。As 1%B、4%C、5%D、8%正确答案】C23、营改增试点前开工的高速公路，是指相关施工许可证明上注明的合同开工日

8、期在（）前的高速公路。25、下列选项中说法不正确的是（OM 2016年4月30日B、2016年5月30日C、2016年6月30日D、2016年7月30日【正确答案】A24、适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制 度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分期从销项税额中抵扣，第二年的抵扣比例为Ax40%B、50%C、60%D、80%As金融商品转让差额计税B、金融商品转让全额计税C金融商品转让，不得幵具增值税专用发票D金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行 核算，选择后36个月内不得变更【正

9、确答案】B26、某小规模纳税人提供交通运输服务，当月取得收入元，发生运输成本5万 元。该小规模纳税人当月应缴纳的增值税额为（AsB、C、Ds 3【正确答案】A27、下列关于起征点的表述中不正确的是（As按期纳税的为月销售额5000 20000元（含本数）B、按次纳税的为每次（日）销售额300 - 500元（含本数）C按期纳税的为月销售额3000- 20000元（含本数）Ds 2017年12月31日前，对月销售额2万元（含本数）至3万元的增值税 小规模纳税人免征增值税正确答案】C28、增值税一般纳税人提供不动产租赁服务的增值税税率是（Ax 6%B、11%C、17%D、3%【正确答案】B29、一般

10、纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选 择适用 简易计税方法计税，但一经选择，（）个月内不得变更。As 6B、12C、24D、36正确答案】C【正确答案】D30、下列各项中，不属于邮政服务的是（）As邮政普遍服务B、邮政特殊服务C其他邮政服务D基础电信服务【正确答案】D3b下列各项中属于金融服务的是（As工程服务B、安装服务C贷款服务D装饰服务二、多选题包括1s 2016年5月1日：全国范围内对剩余的所有行业全面实施营改增,Ax房地产业B、金融服务业C生活服务业D建筑业【正确答案】ABCD2、下列各项中，适用6%增值税税率的有（As增值电信服务B、现代服务业服务（有形动产租赁

11、服务除外）c金融服务D生活服务【正确答案】ABCD3、下列各项中，关于“应交税费应交增值税的明细专栏，说法正确的有As进项税额是指纳税人购进货物或接受加工修理劳务和应税服务所支付或者B、承担的增值税税额销项税额”专栏核算纳税人销售货物或提供应税劳务和应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税税额增值税额C “已交税金专栏记录企业本期（月）应交而实际已交纳的D企业购进的货物发生非常损失时，其抵扣的进项税额应通过“应交税费 应交增值税（进项税额转出）"科目核算4、购买发票时，需要准备的资料包括（As购票人身份证（原件）C发票章D纳税人领购发票票种核定申请表【正确答案】ABCD5、税控系统

12、的维护包括（A、数据迁移B、数据备份C打印定位D系统重置正确答案】ABC6、一般纳税人应纳税额的计算公式为（As应纳税额二当期销项税额-当期进项税额B、应纳税额二当期进项税额-当期销项税额C应纳税额二当期销售额X征收率-当期进项税额D应纳税额二当期销售额X适用税率-当期进项税额【正确答案】AD7、下列各项中，关于清单发票的说法正确的有（As具有汉字防伪授权的企业幵具的专票不允许带清单B、每张发票只带一个销货清单C票面只有清单行及折扣行，没有其他商品行D在清单中可以对单行商品加折扣，但不可以对连续多行商品加折扣8、下列各项中，关于负数（蓝字）发票及红字发票信息表的开具，说法正确的 有（）。A、当

13、跨月不能作废发票时，才进行负数（红字）发票的幵具B、红字发票信息表，可以由购方发起幵具，也可以由销方发起幵具C对于增值税普通发票和机动车销售统一发票，在幵具负数（红字）发票 时，不 需要"红字发票信息表",销方直接开具即可D对于增值税专用发票和货物运输专用发票，在幵具负数（红字）发票前，必须 取得对应的税局已经审核通过的“红字发票信息表",销方才能据此开具负数（红字）发票9、【正确答案】ABCD增值税纳税申报所称“税控增值税专用发票，',包括（A、增值税防伪税控系统幵具的防伪税控"增值税专用发票B、货物运输业增值税专用发票税控系统幵具的“货物运输

14、业增值税专用发C机动车销售统一发票税控系统幵具的税控“机动车销售统一发票，'D机动车销售统一发票税控系统幵具的税控“不动产增值税专用发票【正确答案ABC以下属于增值税的纳税人的有（）。A、企业B、事业单位C个体工商户D行政单位【正确答案】ABCD11x农产品增值税进项税额的核定方法包括（A、投入产出法B、成本法C权益法D参照法正确答案】ABD12. 2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者 2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年、第二年的抵扣比例分别为（）。A、20%B、40%60%D、80%【正确答案】

15、BC13、下列各项中，需要做进项税额转出的有（A、购进货物用于简易计税方法计税项目B、非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物C非正常损失的不动产所耗用的购进货物D非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务【正确 答案】ABCD14、下列自产货物销售时，实行免征增值税政策的有（A、再生水B、以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉C翻新轮胎D生产原料中掺兑废渣比例不低于30%的特定建材产品【正确答案】ABCD15、增值税扣税凭证，包括（Ax增值税专用发票B、海关进口增值税专用缴款书C农产品收购发票D农产品销售发票和完税凭证【正确答案】ABCD16、下列各项中，关于差额征税的说法

16、正确的有（Ax金融商品转让，按照卖出价做为销售额B、融资租赁和融资性售后回租业务差额计征C航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输 企业客 票而代收转付的价款D经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付 的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额【正确答案】BCD17、下列说法中正确的有（2%的预征Ax 一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取 得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照率计算应预缴税款正确答案】ABCDB、一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的,以取得的全部价款和

17、价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款C小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款D小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照5%的征收率计算应预缴税款【正确答案】ABC18、下列各项中，属于不得从销项税额中抵扣进项税额的有（As非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务B、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务C非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、

18、设计服务和建 筑服务D非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务19、根据营改增相关政策规定需要填列预缴申报表的纳税人有（As纳税人跨县（市）提供建筑服务B、房地产幵发企业预售自行幵发的房地产项目C纳税人出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产D跨省销售货物的纳税人【正确答案】ABC20、其他个人出租住房的计算公式不正确的有（As应纳税款二含税销售额+ （1+5% X%B、应纳税款二含税销售额+ （1+3% X5%C应纳税款二含税销售额+ （1+5% X3%D应纳税款二含税销售额+ （1+5% X2%正确答案】BCD21X下列选项中第一道门票收入免征增值税的有（As纪念馆B

19、、博物馆C文化馆D娱乐会所【正确答案】ABC22、境内的单位和个人销售的下列（）服务免征增值税。As工程项目在境外的建筑服务B、为出口货物提供的邮政服务、收派服务、保险服务C以无运输工具承运方式提供的国际运输服务D为境外单位之间的货币资金融通及其他金融业务提供的直接收费金融服 务，且该服务与境内的货物、无形资产和不动产无关23、原增值税一般纳税人购进的下列服务中，不能抵扣进项税额的有（）。As旅客运输服务B、贷款服务C餐饮服务D娱乐服务【正确答案】ABCD24、原增值税纳税人购进下列项目中，允许抵扣进项税额的有（As货物B、服务C无形资产D不动产正确答案】ABCD25、下列选项中属于征收增值税

20、的有（A、企业出租不动产B、个人出售不动产C企业提供仓储服务D房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、幵发企业以及物业 管理单位代收的住宅专项维修资金【正确答案】ABC26、下列（）方式取得的不动产，进项税额可以分期抵扣。As直接购买B、接受捐赠C接受投资入股D抵债取得Ax 1日正确答案】ABCD27、下列属于增值税纳税期限的有（B、 7日C、1个月Ds 1个季度【正确答案】ACD28、下列属于不可以开具增值税专用发票的有（As向消费者个人销售服务B、向消费者个人销售无形资产C适用免征增值税规定的应税行为D向企业销售服务29、符合增值税一般纳税人条件的，应向主管税务机关申请资格登记，如果

21、未申正确答案】ABCAs按照销售额依照适用税率计算应纳税额B、不得抵扣进项税额C不得使用增值税专用发票D不得使用增值税普通发票【正确答案】ABC30、下列说法中，正确的有（）。As小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税B、小规模纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税C 一般纳税人只能按照一般计税方法计税D 般纳税人发生特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税正确答案】AD31X下列各项中，属于交通运输服务的有（OA、陆路运输服务B、水路运输服务C航空运输服务D管道运输服务【正确答案】ABCD32、财税2016 36号的附件包括（）。As营业税改征增值税试点实施办法B、营业税改征增值税试

22、点有关事项的规定C营业税改征增值税试点过渡政策的规定正确答案】ABCDD跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定三、判断题1s 2016年5月1 0,全行业营改增，即试点范围扩大到建筑业、房地产业、 金融业、生活服务业。（）Y、对N、错【正确答案】Y2、适用简易计税方法的纳税人，销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取 得的固定资产=减按2%征收增值税（Y、对N、错【正确答案】Y1s增值税，是以商品（含应税劳务、销售服务、无形资产或不动产）在流 转过 程中产生的增值额为计税依据而征收的一种流转税。（）Y、对N、错正确答案】Y2、增值税一般纳税人2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资

23、产 核算 的不动产，以及2016年5月1日后发生的不动产在建工程，其进项税 额应按规定分3年从销项税额中抵扣。（）Y、对N、错【正确答案】N1x兼有销售货物、提供应税劳务以及应税服务的纳税人，应税货物及劳务销售 额与应税服务销售额分别计算，分别适用增值税一般纳税人资格认定 标准。Y、对N、错【正确答案】Y2、小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按 规定报送有关资料的增值税纳税人。（）正确答案】Y1s当月开具发票（且未抄非征期税）当月作废，跨月不能作废。如果对方已认 证了的情况下，即使是当月开的票，当月也不能直接作废，而要开具红票处理。Y、对N、错【正确答案】Y2、增

24、值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费（不含补缴的2011 年行月30日以前的技术维护费）,可凭技术维护服务单位开具的技术维护费 发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵 减。（）Y、对N、错【正确答案】Y1s增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费，以及随增 值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费，原则上实行按Y、对N、错年申报。（Y、对N、错【正确答案】N2、增值税纳税人2011年12月1日（含）以后初次购买增值税税控系统专用 设备支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在 增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价

25、税合计额）,不足抵减 的可结转下期继 续抵减。（）Y、对N、错【正确答案】Y1s增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，可按简易办法依4%征收率减 半征收增值税，同时不得开具增值税专用发票。（）正确答案】Y2、固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。Y、对N、错【正确答案】Y1v不动产所在地与机构所在地在同一县（市、区）的，纳税人应向机构所 在地主管国税机关申报纳税。（）Y、对N、错正确答案】Y厶 增值税预缴税款表实质是按次申报预缴，而不是按期申报。（Y、对N、错【正确答案】Y仁购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和17%的扣除率计算的进项税额。（）Y、对N、错【正确答案】N2、纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境 外单位的对账单或者发票。资料不全的，其进