8资产盘点管理规定V2

1、&资产盘点管理规定V2文件编号：国美Z-财务-综合003所属分册：财务系统分册颁布日期：2005年11月 仃日生效日期:2005年11月17日'版本号:V2.0撰写人：吕亮附件数：16"密级：机密审核人：周亚飞、王雅丽审批人：黄光裕资产盘点管理规定V2.01.目的:为了确保公司资产的安全、完整，保证帐实相符，特制订本制度。2.范围:2.1适用范围：本制度适用于国美电器各中心、各部门、各分部。2.2发布范围：国美电器各中心、各部门、各分部。3.名词解释:3.1兼职资产管理员：指为保证资产帐实相符，加强公司各部门的资产管理，堵塞管理漏洞而在各职能部门/门店设立的兼职的资产

2、管理人员。3.2抽查盘点:指主要由分部财务部、行政部在第18页共16页月度盘点中对分部各职能部门、门店、配送中心、 直营店（为方便表述，下文统称为部门）的资产进 行抽查盘点或复盘。文件编号：国美 Z财务-综合003所属分册：财务系统分册颁布日期:2005年11月17日生效日期：2005年11月17日版本号：V2.0附件数：16密级：机密撰写人：吕亮审核人：周亚飞、王雅丽审批人：黄光裕3.3台账类资产：指公司无偿取得的达到公司固 定资产或低值易耗品标准的物资，包括厂家赠送、 员工赠送的礼品以及前期入账时直接列入费用但 仍应按固定资产、低值易耗品管理的资产（其中礼 品管理见礼品管理办法）。4.职责

3、:4.1总部行政中心资产管理部：会同总部财务中 心制定、解释、推行、完善资产盘点制度；负责盘 点问题的审批或者报批工作；负责对分部盘点的组 织安排、指导培训；负责盘点数据的审核、整理、 通报、汇总上报、跟踪工作；4.2总部财务中心综合管理部：负责资产盘点制 度的制定、解释、推行、完善工作；负责盘点问题 的审批或者报批工作；负责盘点报表的整理、通报、 跟踪工作；4.3分部行政部对分部资产按计划进行抽盘或全 面盘点，监督资产管理人员的月度盘点工作并对盘 点中发现的问题进行复盘、复核。分部行政部、财 务部对盘点差异出具初步意见，汇总上报盘点报文件编号：国美 Z财务-综合003所属分册：财务系统分册颁

4、布日期:2005年11月17日生效日期：2005年11月17日版本号：V2.0附件数：16密级：机密撰写人：吕亮审核人：周亚飞、王雅丽审批人：黄光裕表，落实上级盘点报告审批意见；4.4财务部对分部资产按计划进行抽盘或全面盘 点，监督资产管理人员的月度盘点工作并对盘点中 发现的问题进行复盘、复核。分部行政部、财务部 对盘点差异出具初步意见，汇总上报盘点报表，落 实上级盘点报告审批意见；4.5兼职资产管理员是本部门资产管理责任人, 负责本部门办公用品发放登记、部门资产台帐记 录、资产异动报批实施、资产日常盘点，按行政部、 财务部要求进行本部门资产盘点工作。4.6各分部总经理、各中心总经理、各部门负

5、责 人对各自管理范围的资产安全及管理负全面责任。4.7各分部监察部负责按季对资产管理情况进行 核查，包括资产盘点报告的真实准确性、资产管理 制度执行情况和资产帐务处理的合理性，并出具审 查意见。5.作业内容：5.1盘点组织及人员分工5.1.1分部总经理作为资产盘点第一责任人负 责组织、部署、督导年度盘点工作，按公司要求进 行资产清查；文件编号：国美 Z财务-综合003所属分册：财务系统分册颁布日期:2005年11月17日生效日期：2005年11月17日版本号：V2.0附件数：16密级：机密撰写人：吕亮审核人：周亚飞、王雅丽审批人：黄光裕5.1.2分部行政部经理作为资产盘点直接责任 人负责盘点工

6、作的组织、部署、安排，按事先制定 的盘点计划推动和实施盘点工作;5.1.3分部财务部经理负责总账管理、组织与 行政部进行账账核对、安排财务人员盘点、审核资 产盘点工作报表；5.1.4各部门兼职资产管理员进行部门资产盘 点，填制盘点工作底稿并根据部门台帐数据进 行核对，向行政部提交盘点工作底稿；5.1.5 分部行政部、财务部指派的盘点巡视人 员必须对所巡视、抽查盘点部门的记录负责。5.2盘点要求5.2.1盘点分为季度盘点和年度盘点，盘点范 围包括固定资产、低值易耗品、台账类资产及材料 物资。每月底行政部与财务部只讲行帐务核对，具 体核对格式参照资产对帐单，经分部总经理、 财务部经理（总监）、行政

7、部经理签字后于次月的 5 日（遇节假日顺延）前上报至行政中心资产管理部。5.2.2季度盘点的要求：5.2.2.1 季度盘点实行各部门实盘与行政部门、财务部门抽盘相结合的原则；文件编号：国美 Z财务-综合003所属分册：财务系统分册颁布日期:2005年11月17日生效日期：2005年11月17日版本号：V2.0附件数：16密级：机密撰写人：吕亮审核人：周亚飞、王雅丽审批人：黄光裕522.2 各部门实盘由部门经理、兼职资产管理员负责实施;5.2.2.3 抽盘由行政部门、财务部门负责实施：5.2.2.3.1对部门的抽查：S级分部，行政部、财务部每季度至少 对2个门店进行全面彻底的盘点；M 级分部，行

8、政部、财务部每月季度至 少对4个门店进行全面彻底的盘点； L级分部，行政部、财务部每季度至 少对7个门店进行全面彻底的盘点； XL级分部，行政部、财务部每季度至 少对10个门店进行全面彻底的盘点。5.2.2.3.2 对职能部门的抽查：每季度至少 对6个职能部门进行抽杳。5.2.2.3.3对库房的抽查：至 少要对低值易耗品、工服、电脑耗材 类进行全面的盘点，选取 20个单品 以上的其他用品进行抽盘；5.2.2.3.4 对上季度盘点存在差异的作为重点抽盘对象；文件编号：国美 Z财务-综合003所属分册：财务系统分册颁布日期:2005年11月17日生效日期：2005年11月17日版本号：V2.0附件

9、数：16密级：机密撰写人：吕亮审核人：周亚飞、王雅丽审批人：黄光裕列入抽查范围的部门由522.4行政、财务派人全程参与盘点：未列入抽查范围的部门由各部门负责人、兼职资产管理员自行盘点、报;5.2.2.5 分部行政部、财务部应 根据分部部门数量的实际情况，在盘点 前联合制定盘点计划，并由行政部于每 季度首月5日18:00点前将抽盘计划上 报至行政中心资产管理部。5.2.3年度盘点的要求：每年元月5日至20日，对上年度末全部资产进行 盘点。年度盘点由分部总经理主持进行，行政部、 财务部、门店、库房及各职能部门全面参与。为保 证按时按质完成工作，行政部和财务部应事先进行 培训，将盘点事项明确告知参与

10、盘点的人员。5.3盘点前的安排5.3.1在盘点期间，行政部原则上不办理办 公用品或其他物资的领用手续，（盘点前请行政部 妥善安排，如有领用，出库单做在本月账内）。5.3.2 在盘点日前将所有的业务单据（入库 单、出库单、发票等）全部处理完毕（包括台账类文件编号：国美 Z财务-综合003所属分册：财务系统分册颁布日期:2005年11月17日生效日期：2005年11月17日版本号：V2.0附件数：16密级：机密撰写人：吕亮审核人：周亚飞、王雅丽审批人：黄光裕资产），暂不能处理的，登记备查薄便于盘点核对。533分部之间及分部内部的资产调拨及 时办理调拨手续，盘点前尚未办理的及时补办，杜 绝因调拨形成

11、的盘点差异。5.3.4财务人员根据行政部报送的“各类资 产明细账”与财务账进行核对并及时更正帐务处理 错误，经核对不符的会同行政部查明原因。5.3.5行政部与各部门资产管理员核对部门 台账。5.4资产的盘点5.4.1季末次月5日至15日对截止上季度末 全部资产进行盘点。各部门兼职资产管理员、行政 （实物）干事根据实盘情况填报资产盘点工作底 稿（分为固定资产、低值易耗品及台账类资产、材 料物资）经资产使用人、部门第一责任人（门店 经理/部门经理）、兼职资产管理员、参与盘点人员 签字确认后由兼职资产管理员于当月7日下午18:00将盘点表交至行政部；特殊或重大问题要呈 上专项报告予以说明。5.4.3

12、资产管理专员将实际盘点数与各部门 财产清册账面数进行核对，核对不符的到各部文件编号：国美 Z财务-综合003所属分册：财务系统分册颁布日期:2005年11月17日生效日期：2005年11月17日版本号：V2.0附件数：16密级：机密撰写人：吕亮审核人：周亚飞、王雅丽审批人：黄光裕门实地复盘，确认后编制资产盘点差异汇总表, 于当月11日下午18: 00前将各部门盘点工作底 稿、资产盘点汇总表、资产盘点差异汇总表、 闲置资产汇总表、固定资产盘点表、低值易 耗品盘点表、材料物资盘点表、台账类资产盘 点表转至财务部审核。5.4.4财务人员根据各部门盘点工作底稿对资产盘点汇总表、资产盘点差异汇总表、 闲

13、置资产汇总表、固定资产盘点表、低值易 耗品盘点表、材料物资盘点表、台账类资产盘 点表进行审核并填报财务数据，对有异议的与行 政进行复核，财务核对确认后于当月13日18:00点前将需上报的报表签字转回行政部，行政部报请 相关领导签字后于15日18:00前两部门分头上报 至总部行政中心、财务中心，报送要求见下文5.6报送要求。5.4.5盘点期间财务人员、行政部人员按计 划对部门财产进行抽查核对；抽查工作包括：资产_ 数量是否准确、资产使用人是否转移、资产状况是 否良好、资产编码是否准确无误、资产编码卡片是 否损坏、模糊并对抽杳的结果讲行记录、与部门上文件编号：国美 Z财务-综合003所属分册：财务

14、系统分册颁布日期:2005年11月17日生效日期：2005年11月17日版本号：V2.0附件数：16密级：机密撰写人：吕亮审核人：周亚飞、王雅丽审批人：黄光裕报的盘点工作底稿进行复核。546在盘点过程中，因发现差异对资产再次复盘 造成盘点工作底稿修正的，应重新填制盘点工作底稿并在新的工作底稿上按页注明"复盘终稿"。由,相关人员签字后以此表作为数据录入依据。把原错 误的底稿按页从左下角至右上角划直线作废，（红笔注明“此稿无效”并保证原数据清晰可辩）同时 必须保证装订在“复盘终稿”后面由资产管理专员并交到财务。5.5资产盘点问题的处理原则：该原则作为指 导分部出具盘盈、盘亏问题

15、的意见，最终以总部授 权领导审批的意见处理。5.5.1丢失：丢失资产一律由责任人赔偿， 赔偿方案为：5.5.1.1低值易耗品：5.5.1.1.1 已使用时间未超过1年的低 值易耗品，赔偿原值的75%5.5.1.1.2 已使用时间在12年的低值 易耗品，赔偿原值50%5.5.1.1.3 已使用时间在2年以上的低 值易耗品，赔偿原值的25%文件编号：国美 Z财务-综合003所属分册：财务系统分册颁布日期:2005年11月17日生效日期：2005年11月17日版本号：V2.0附件数：16密级：机密撰写人：吕亮审核人：周亚飞、王雅丽审批人：黄光裕5.5.1.2固定资产的赔偿方案按净值与同 类市场价相比

16、较高的来赔偿。5.5.1.3材料物资发生丢失、毁损、短缺 的由库房保管人按价赔偿。5.5.2对于因资产使用人、库房责任人管理 不善造成资产损失的，视情节由责任人赔偿或修 复；5.5.3对于确属资产正常损耗应报废的物 资，指目前实物尚在但已失去使用价值，包括正常 报废及因过时造成的资产不能使用的报废（此报废 物资必须真实存在）。按公司资产管理制度及费用 授权及时办理。5.6报送要求5.6.1盘点报表分为季报和年报；月度盘点情况可只上报盘点中发现丢失、非正常损失等问 题，如无以上情况可不用上报，报表式样按季报要 求。5.6.2 季报于次季首月15日下午18:00前 由分部行政部、财务部分头将资产盘

17、点汇总表、 资产盘点差异汇总表、闲置资产汇总表电子 版上报总部财务中心、行政中心，并传真签字原稿。文件编号：国美 Z财务-综合003所属分册：财务系统分册颁布日期:2005年11月17日生效日期：2005年11月17日版本号：V2.0附件数：16密级：机密撰写人：吕亮审核人：周亚飞、王雅丽审批人：黄光裕18: 005.6.3 年报于次年1月20日下午 前由分部行政部、财务部分头将电子版资产盘点 汇总表、土地盘点表、房屋建筑物盘点表、固 定资产盘点表、低值易耗品盘点表、材料物资 盘点表、台账类资产盘点表、资产盘点差异汇 总表、闲置资产汇总表以及其他需要报送的资 料上报至总部财务中心、行政中心，并

18、将资产盘 点汇总表资产盘点差异汇总表签字原稿传真 至总部行政中心资产管理部、财务中心综合管理 部。564以上报表必须经分部总经理、分部行政部经理、财务经理、制表人、审核人签字认可。5.6.5所有盘点资料交由财务部作为会计档案管理。5.7报告审批工作程序5.7.1总部行政中心资产管理部、财务中心综合管理部对各分部上报的“盘点报表”进行审核、 汇总、出具处理意见，经授权领导审批后下发至各 分部，由分部执行并于收到审批文件后 5个工作日文件编号：国美 Z财务-综合003所属分册：财务系统分册颁布日期:2005年11月17日生效日期：2005年11月17日版本号：V2.0附件数：16密级：机密撰写人：

19、吕亮审核人：周亚飞、王雅丽审批人：黄光裕内上报盘点差异处理跟踪表。5.7.2行政中心、财务中心根据盘点中出现的问题提出解决方案、通报资产盘点情况、完善管 理制度，加强资产的管理。5.7.3各分部监察审计部将资产审计作为常规审计项目，按季审查并出具意见。5.8盘点工作奖惩5.8.1奖励5.8.1.1严格执行公司盘点制度，真实反 映问题并在规定时间内推动分部解决长期未处理 问题达3笔以上的，至少给予相关人员“表彰”以 上的奖励，或者100元以上的现金奖励；5.8.1.2 通过盘点，发现贪污、私自占有 公司财产的并为公司挽回损失金额在 5000以上的， 至少给予相关责任人“记功”以上的奖励，或者20

20、0 元以上的现金奖励；5.8.1.3对公司资产管理提出合理化建议 并经公司采纳的，给予“记功“以上奖励或者给予 200元以上的现金奖励。文件编号：国美 Z财务-综合003所属分册：财务系统分册颁布日期:2005年11月17日生效日期：2005年11月17日版本号：V2.0附件数：16密级：机密撰写人：吕亮审核人：周亚飞、王雅丽审批人：黄光裕5.8.2处罚:5.8.2.1未严格执行公司盘点制度、敷衍 了事、出现问题不积极跟踪解决的、对领导批复意 见无正当理由拒不执行的，至少给予相关责任人员 “理由书”以上的处罚，或者给以 20元以上处罚；5.8.2.2对盘点中的遗留问题在3个月以 上未能解决并不

21、上报的，给予相关责任人“理由书” 以上的处罚，或者根据情节轻重给以 20至200元 现金处罚；5.8.2.3对盘亏损失赔偿问题，采取虚报、 隐瞒，对应当收取的赔款未在规定时间收齐且无正 当理由的，给予相关责任人至少“口头指导”以上 的处罚或者根据情节轻重给以 20至200元现金处 罚；因责任人延迟收取赔偿造成无法收取赔款的， 一律要求由责任人予以赔偿。5.8.2.4各部门兼职资产管理员负责本部 门的全部资产，包括借用、外分部（部门）调用未 在部门台账反映、盘点报表有疏漏的，每发现一次 对相关责任人至少给予提交理由书处罚。5.8.2.5每次财务、行政抽查发现兼职资文件编号：国美 Z财务-综合003所属分册：财务系统分册颁布日期:2005年11月17日生效日期：2