第二章货币资金测试题

1、第二章货币资金 测试题一、单项选择题1.不属于其他货币资金的是 ()。A. 在途货币B.存出投资款C. 外币存款 D. 银行汇票存款)。A. 库存现金B.银行存款C.其他货币资金D.有价证券3.企业平时若发现现金长款，在查明原因以前应计入)。A.营业外收入B.其他业务收入C.其他应付款D. 应付账款4.企业平时若发现现金短款，在查明原因以前应计入)。A.营业外支出B.其他业务成本C.其他应收款D.应收账款2. 除现金流量表以外， 我国会计上所界定的现金概念指的是企业的 (5.除中国人民银行另有规定外，支票的提示付款期限一般为自出票日起)。A.7 天B. 10 天C. 15 天D. 20 天6.

2、既可用于同城结算，又可用于异地结算的结算方式是 ( )。A.汇兑B.银行本票C.委托收款D. 支票7.商业汇票承兑期限由交易双方商定，最长不超过( )个月。A. 九B.三C.六D. 十二8.不正确的说法是 ( )。A.企业收入现金应于当日送存开户银行应通B.企业与其他单位的经济往来， 除在规定的范围可以使用现金外, 过开户银行进行转账结算C. 企业可用现金收入支付现金支出D.企业从开户银行提取现金必须写明真实用途二、多项选择题1.符合现金管理有关规定的事项是()。A.企业对于当日送存现金有困难的，由开户银行确定送存时间B. 因特殊情况还需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审批C. 企业从开户银

3、行提取现金，应由本单位出纳人员签字盖章D. 如果现金长短款是由于单据丢失或记账产生的差错，应补办手续入账或更正错误2.货币资金管理和控制的原则有()。A.职责分工B.交易分开C.内部稽核D.定期换岗3.按照现金管理暂行条例规定， ()可以使用现金。A.张某出差预借3600元B.购办公用品750 元C .支付原材料价值 45 000 元 D .刘某报销医药费 1 380 元4.按照国家银行账户管理办法的规定，企业的工资、奖金、津贴等现金的支取只能通过 ()账户办理。A.基本存款B. 一般存款C. 临时存款 D. 专用存款A. 银行本票B.托收款C.商业汇票D.支票)。5. 既可用于同城结算，又可

4、用于异地结算的结算方式是 (三、判断题1.企业平时发生现金长短款，应先通过 “待处理财产损溢 ”科目核算，查明原因后，转作营业外收入或营业外支出处理。 () 2.为了简化核算，其他货币资金业务可以通过 “银行存款”科目核算。()3. 未达账项是由于企业与银行取得结算凭证的时间不同，登记入账的时间差异造成。 ( )4. 在进行现金核对时，库存现金实有数包括借条、收据等在内，必须与现金日记账的账面余额相符合。 ( )四、实训题一) 练习一目的练习库存现金的核算。资料新华公司发生以下经济业务：2）行政科购买办公用品，金额为 700 元。采购员王丹因公外出，预借差旅费 2000 元。从银行提取现金 5

5、0000 元，备发工资。5）以现金支付本月职工工资 50000 元。王丹出差回来，报销差旅费 1900 元，交回多余现金 100 元。要求：根据上述业务编制有关会计分录。二）练习二目的练习银行存款的核算。资料某公司发生以下经济业务：1）向银行申请办理银行汇票 60000元，并将款项交存银行，取得银行汇票。2 ）以银行存款归还前欠 A 公司货款60000 元。3 ）收到利华公司偿还的货款 80000元，存入银行存款户。4 ）销售乙产品一批，价款 14000 元，增值税 2380 元，收到购货方开来的转账支票一张，已交银行办理转账。5）开出现金支票一张，从银行提取现金4000 元备用。要求：根据上

6、述业务编制有关会计分录。三）练习三目的练习其他货币资金的核算。资料某公司将 50000 元交存银行，取得银行汇票。采购员持票去外地采购材料一批，并交来供货单位发票，货款金额为 40000 元， 增值税 6800 元。材料入库之后余款退回原开户银行。要求：编制取得银行汇票存款、购买材料和退回余款的会计分录。四）练习四目的练习银行存款余额调节表的编制。资料某公司 7 月银行存款余额 120000 元，银行对账单余额120200 元。经核对有以下未达账项：1 ）存入转账支票 4000 元，银行尚未入账。2 ）开出转账支票 2800 元，银行尚未记账。3 ）委托银行代收的货款 5000 元，银行已经收

7、到登记入账，由于收账通知未送达企业，故企业尚未入账。4 ）电信局委托银行代收企业应付电话费 1600 元，银行已从企业存款中代付，由于企业尚未收到付款通知单，尚未入账。5 ）银行代付电费 2000 元，企业尚未收到付款通知，尚未入账。要求：根据上述业务编制银行存款余额调节表。贷：银行存款50000五）练习五目的练习库存现金清查的核算。资料甲公司本月进行库存现金清查，发现短款 300 元。经查明原因，应由出纳员赔偿 50 元，其余 250 元经批准作管理费用处理。要求：根据上述资料编制批准前后的会计分录。第二章货币资金测试题答案、单项选择题1.C 2.A3.C4.C5.B6.C 7.C8.C、多

8、项选择题1.ABD 2.ABCD3. ABD 4.BD 5.BC三、判断题1. X 2. X 3. V四、实训题一）练习一借：库存现金1500贷：银行存款1500借：管理费用700贷：库存现金700借：其他应收款王丹 2000贷：库存现金20005）借：应付工资50000贷：库存现金500006）借：管理费用1900库存现金100贷：其他应收款 王丹2000二）练习二借：其他货币资金 银行汇票存款60000贷：银行存款60000借：应付账款 A 公司60000贷：银行存款60000借：银行存款80000贷：应收账款 利华公司80000借：银行存款16380贷：主营业务收入 乙产品14000应交税费 应交增值税（销项税额）2380借：库存现金4000贷：银行存款4000三）练习三取得银行汇票时：借：其他货币资金 银行汇票存款50000贷：银行存款50000购入材料，收到供货单位发票时：借：原材料40000应交税费 应交增值税（进项税额）6800贷：其他货币资金 银行汇票存款468003200退回余款时：借：银行存款贷：其他货币资金 银行汇票存款 3200银行存款余额调节表项目金额项目金额企业银行存款日记账余额120000银行对账单余额120200加：银行已收，企业未收5000减：企业已付，银行未付4000咸：银行已付，企业未3600加：企业已收，银行未收2800调节后的