企业财务制度解析

1、财务制度一、 资金管理制度第一条 本制度所称的资金，系指库存现金、银行存款、应收票据及随时变现的有价证券等财务资金及各项所有权证、合同契约等各项财务资料。第二条 本公司的资金管理由财务部负责，财务资金的收支由出纳员负责管理，财务资料由会计负责管理。库存现金、银行存款、票据及随时变现的有价证券及各项所有权证、合同契约必须分类归档，并置放在保险箱内。第三条 出纳员应当设立票据（支票）及有价证券的登记管理簿进行票据的购买、使用等情况的登记管理，每份票据的购买、使用等均需由会计审核签字。第四条 会计应当设立各项所有权证及合同契约的登记管理簿进行此类财务资料的取得、使用、内容等情况的登记管理，每项登记均

2、需由出纳员审核签字，合同契约执行完成的，还需有所涉部门领导或总经理的签字。第五条 财务部应进行定期或不定期的财务盘点，盘点内容包含：现金、票据、有价证券、各项所有权证、合同契约等。第六条 财务盘点时，暂停所有结算业务，由监盘人与经管人员依据账册、票据及有价证券所有权证、合同契约登记簿的按实清点，并填列盘点报告表一式二份，经双方签认后呈核部门领导或总经理；若有出入，应请示总经理后处理。第七条 出纳员在收到资金或支付资金时，应当依据实际所收付的款类在收支凭证上加盖“现金收讫”“现金付讫”“转账收讫”“转账付讫”印戳及私人名章。第八条 出纳每日收支完毕，登记现金日记账、银行存款日记账后，应编制现金及

3、银行存款日报表，连同该日收支票据，于次日送会计审核签收。第九条 每月末，出纳应根据现金及银行存款日报表编制现金及银行存款月报表并交会计审核签字后上报总经理。第十条 现金的管理（一） 公司每日库存现金不得超过5000元，超过部分应当存入银行；日常现金使用限额不得超过5000元，超过限额的应当以支票支付。（二） 财务人员从银行提取现金，应当按要求填写现金领用申请单，报总经理批准后方可提取。（三） 公司下列范围内使用现金：1、 员工工资、津贴、奖金等；2、 个人劳务报酬；3、 出差人员必须携带的差旅费；4、 其他零星支出。（四） 除上述范围外，出纳员支付个人款项超过现金使用限额的，应当以支票支付；确

4、需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后方可支付现金。（五） 公司的固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品在限额以上不得使用现金支付；确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后方可支付现金。（六） 出纳员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需坐支的，应事先报经总经理批准。（七） 公司员工因工作需要借用现金，需填写借款单，经会计审核，交总经理批准后方可借用；超过还款期限即转为应收款项，在借用人当月工资中扣还。（八） 发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误后，出纳员予以支付。（九） 员工工资由出

5、纳员根据会计与总经理签字审核后的工资表按时到银行提款，并准时发放。（十） 差旅费及各种补助单（包括领款单），由会计审核时间、天数、标准复核无误后，报总经理签字后，交出纳员付款。（十一） 无论何种汇款，财务人员都须审核汇款通知单，分别由经手人、部门负责人、总经理签字，会计审核相关凭证后办理。（十二） 出纳员收到现金，应当向交款方出具收据并逐笔记载现金的收支，健全现金账目，做到日清月结，每日结算，账款相符。第十一条 银行存款及票据管理（一） 公司按照国家相关规定开设银行账户，并由出纳员办理存款、取款和结算业务。（二） 财务人员不得在银行私设账户，若有需要开设账户，应报总经理批准后办理；银行账户应留

6、有2个及以上印鉴章，各印鉴章由出纳员、会计及其他相关人员分开管理。（三） 出纳员若需办理网上银行，必须经总经理批准后与会计一同前往办理。（四） 出纳员应当设立银行票据（支票）的登记管理簿进行票据的购买、使用等情况的登记管理。每份票据的购买、使用等均需由会计审核签字。（五） 银行存款办理程序：出纳员根据会计审核后的当天现金收入报表在银行规定时间前存入指定的银行账户。（六） 银行取款办理程序：出纳员按要求填写现金领用申请单，报总经理批准，填写现金支票，经会计审核并盖上印鉴章后方可前行银行提取。（七） 银行结算业务办理程序：1、与外单位的支付结算：事务经办人员提出结算申请，报总经理签字批准，会计审核

7、无误后，由出纳员填制转账支票或相关银行票据，经会计盖上印鉴章后由出纳员前往银行办理。2、公司内部转账：由出纳员填写结算申请，报总经理签字批准后，出纳员填制转账支票，经会计盖上印鉴章后由出纳员前往银行办理。（八） 每月末，出纳员应当在银行打印一份银行对账单明细予以对账，并交会计核对。（九） 业务人员与财务人员应及时催办应收款项，出纳员应及时在银行领取进账单以确认收款业务。（十） 出纳人员应当健全银行存款账目，逐笔记载所发生的业务，做到日清月结，每日结算，账账相符。第十二条 其他有价证券管理（一） 有价证券主要指：各种汇票和本票、股票、债券等各种证券。（二） 出纳员应当建立各种证券的登记簿，按证券

8、种类分设户头，所记金额应与会计记录相一致，详细记载有价证券的名称、券别、购买日期、号码、数量和金额；有价证券必须由出纳员放入保险柜保管，不能由经办人自行保管或随意乱放。（三） 出纳员对自己负责保管的各种有价证券，要专设出纳帐进行详细核算，并定期出具收、付、存报告单，同时由会计的总分类账进行控制。（四） 对到期的各种有价证券，出纳员应提前向总经理及会计汇报，经总经理同意后做到及时兑付，对取得的利息收入（投资收益），应及时入账。（五） 业务人员提取有价证券外出办理有关事项时，应办理借据手续并经总经理签字同意后交给出纳员作为支付凭证，交还有价证券时再由出纳员在借据上加盖注销章后退还业务人员。（六）

9、出纳员对自己保管的各种有价证券的面额和号码应保守秘密，有价证券的保管人员在工作调换办理交接手续时，交接双方应当面核对，并由会计人员监督交接。（七） 每月末，会计人员应与出纳员核对有价证券的保管、登记等情况，对存在的问题及时上报总经理。二、 费用报销制度第一条 本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常费用、工薪福利、差旅费、其他费用、税费支出、工程相关支出及专项支出等，以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。第二条 借款管理规定(一) 出差借款：按公司出差管理制度规定办理。(二) 其他临时借款，如业务费、周转金、零星采购等，借款人员应及时报帐，除

10、周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。(三) 各项借款金额超过3000元应提前一天通知财务部备款。(四) 借款销账规定：1、 借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经总经理批准，否则财务人员有权拒绝销帐；2、借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。(五) 借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。第三条 借款流程规定：(一) 借款人按规定填写借款单，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。(二) 审批流程：主管部门经理审核签字会计复核总经理审批。(三) 财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部出纳员处办理领款

11、手续。第四条 日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。第五条 日常费用报销的一般规定：(一) 报销人必须取得相应的合法票据，且发票背面有经办人签名。(二) 填写报销单应注意：根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真填写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。(三) 尺寸较小的原始票据应按财务人员要求整齐粘贴在费用报销单背后。(四) 报销3000元以上需提前一天通知财务部以便备款。第六条 日常费用报销的一般流程：报销人整理报销单据并填写对应费用

12、报销单 须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单直接上级审核签字部门经理审核签字财务部门复核总经理审批到出纳处报销。第七条 差旅费报销按公司出差管理制度规定办理。第八条 电话费报销制度及流程：（一）公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司统一支付话费。不鼓励员工在上班期间打私人电话。（二） 固定电话费由行政部指定专人按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续，若遇电话费异常变动情况应到电信运营商查明原因，特殊情况报总经理批示处理办法。（三）若需报移动电话费的人员，必须经总经理签字审核后报销或在工资表中进行补贴。（四）出差人员出差期间的电话费按公司出差管理制度规定办理。第九条 办公费

13、、低值易耗品等报销制度及流程:（一）管理规定：此类费用由公司财务部统一管理，集中购置，并指定专人负责。（二）报销流程：1报销人先填写费用报销单(附出入库单)，按日常费用审批程序报批。2审批后的报销单及原始单据（包括结账小票）交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。3涉及公司其他制度规定的，如：办公用品管理办法、财产管理制度，还需按其他规定完善手续。 第十条 招待费、培训费、资料费及其他报销制度及流程（一）费用标准：1. 招待费：为了规范招待费的支出，所有招待事项应事前征得总经理的同意。2. 培训费：此事项公司人事部统一管理，各部门培训需求应及时报送人事部，人事部根据实际需要编制培训计划报总

14、经理审批。3. 资料费：在保证满足需要的前提下，尽量节约成本，注意资源共享。各部门在购买或印刷资料前必须先填写资料申请表，并经总经理审批后才能办理，在报销前必须到资料管理人员处进行登记（资料管理人员在资料发票背面签字或出具收条或入库单）。4.其他费用：根据实际需要据实支付。（二） 报销流程：1.招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。2.培训费由人事部部人员根据审批程序及报销程序办理报销手续，需出差接受培训的还应按公司出差管理制度规定办理。3.资料费在报销前需办理资料登记手续，按审批程序审批后的报销单及申请表到财务处办理报销手续。4.其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办

15、理。第十一条 工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照资金管理制度及相关规定执行并按会计法规规定进行归集。第十二条 工薪福利支付流程：(一) 工资支付流程：1.每月25日由考勤负责人将本月各职工考勤上报财务部，各部门负责人或考核负责人还需将相关考核资料一并交财务部；2.财务部审核相关考勤及考核资料；3.当月30日前财务部依据审核后的考勤及考核资料按公司制度计算工资草表并上报总经理审核；4.次月5日前由财务部依据总经理审核后的工资表打印工资条，并以现金形式支付工资。（二）临时工资支付流程同日常费用流程办理。（三）其他福利费支出由公司人事部按审批后的支付标准填写报销单经

16、部门经理签字确认会计进行复核报总经理审批，审批后的报销单及支付标准交财务部办理报销手续。第十三条 社会保险金支付流程：（1）公司人员的社会保险事务由财务部经办；（2）财务部按国家及公司相关规定于当月26日前向总经理提报需新参保的人员名单；（3）经总经理审批后财务人员进行账务处理与费用归集并在下月5日前到社保局办理手续；（4）每月社保经办人员应到社保局领取社保费征集计划单并予以核对，若有差异应查明原因并按实际情况进行调整；（5）公司按规定逐期支付社保费，社保费的支付按公司资金管理制度规定办理。第十四条 专项支出主要包括软件及固定资产购置、咨询顾问费用、广告宣传活动费及其他专项费用等。第十五条 软

17、件及固定资产购置报销财务制度及流程：(一) 填写购置申请：按公司财产管理制度相关规定填写购置申请单并报批。(二) 报销标准：相关的合同协议及批准生效的购置申请。(三) 结账报销：（1）资产验收（软件应安装调试）无误后，经办人凭发票等资料办理验收手续，按规定填写报销单（经办人在发票背面签字并附出入库单）；（2）按资金支出规定审批程序审批；（3）财务部根据审批后的报销单以支票形式付款；（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。第十六条 其他专项支出报销制度： (一) 费用范围：其他专项支出包括其他所有专门立项的费用（含咨询顾问、广告及宣传活动费、公司员工活动费用、

18、办公室装修及其他专项费用）支出。(二) 费用标准：此类费用一般金额较大，由主管部门负责人根据实际需要向总经理提交请示报告（含项目可行性分析、费用预算及相关收益预测表等），经总经理签署审批后报财务部门审核并监督实施。第十七条 其他专项支出报销流程：1审批后的报告文件到财务部备案，以便财务备款。2签订合同：由直接负责部门与合作方签订正式合作合同，（合同签订前由公司财务部门审核，合同应注明付款方式等）。3付款流程：（1）由经办人整理发票等资料并填写费用报销单（填写规范参照日常费用报销一般规定）；（2）按审批程序审批：主管部门经理审核签字 财务复核 总经理审批；（3）财务部根据审批后的报销单金额付款；

19、（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。 第十八条 为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：1财务报销：财务部每周三为财务报销日。若当月的最后一个报销日在该月的28日以后，为了便于财务部集中时间月末结账，该报销日停止财务报销。2借支及其他业务的不受以上的时间限制，可随时办理。第十九条 本制度解释权归公司财务部。 三、 财产管理制度（一） 公司的财产主要包括：1、 固定资产：指具有固定形态，使用期限在一年以上，单位价值在2000元以上的资产。依据具体形态及用途具体分为：房屋及建筑物、电子设备（研发或生产用计算机及周

20、边仪器、投影设备、空调机）、办公设备（办公用计算机、复印机、打印机、空调、照摄像机、办公家具等）、车辆、其他设备。2、 无形资产：指不具有固定形态，但在公司经营中产生较大贡献和利益的资产。具体包括：土地、著作权、专利权、商誉等。3、 低值易耗品：指具有固定形态，使用期限在一年以内或使用期限在一年以上单位价值在2000元以下的财产。具体包括：各类办公用具、计算机备用零件及辅助设备、工作台面、电话机、传真机、柜箱等。4、 存货：指具有固定形态或不具备固定形态，用于生产产品或经营使用的原料、零件、产品、半成品、辅料、外协加工品等。具体包括：产成品或产成品CD、空白CD、培训教材、培训消耗品、计算机消

21、耗品等。5、 其他：公司资金及其他财产。（二） 公司财产由财务部分部门和类别进行建账管理，各部门和实际使用人负责资产实物的保管、维护及使用的管理。（三） 公司资金按公司资金管理制度规定管理。（四） 各部门应当按员工单独建立每人一页的物品登记保管单一式三份，由员工与部门领导签字，会计复核，三方各执一份。新员工报到时领用用具或财产时，即建立新的物品登记，员工离职或调动时由部门领导现场进行物品交接（或由部门领导接管），接手员工及部门领导签字后，员工方可凭交接手续到财务部办理离职或资产管理关系变更手续。（五） 财产采购的规定：1、 公司需购入固定资产、无形资产、批量金额在500元以上的低值易耗品或存货

22、，应由需求部门或相关人员提出购置申请单，做出采购预算部门领导签字会计复核总经理审批同意再到财务部协商款项借支及采购合同等事项（金额较大或实施期周期较长或有必要的情况下，应先与供应单位签订采购合同）。2、 经办人员完成采购或按采购合同约定执行，属于直接交付使用人或管理人员的应先到财务部办理物品（资产）登记，交实物使用人或管理人签字后，凭发票、审批后的购置申请单、合同或合同复印件等相关资料到财务部申请款项；属于存货需由仓库管理员验收并出具入库单，凭发票、审批后的购置申请单、入库单等相关资料到财务部申请款项。3、 公司购入批量金额在500元以下的低值易耗品或存货时，应由需求部门或相关人员提出购置申请

23、单，做出采购预算部门领导签字总经理审批同意后予以采购经办；经办人员完成采购后交实物使用人或管理人签字后，凭发票、审批后的购置申请单、入库单或签收单等相关资料到财务部申请报销。4、 自建或自产的财产，实际发生的费用低于2000元以下或建产周期不超过当月的，则由会计填制自建（产）资产确认单，核实成本，具体使用人或管理人员签字后经使用部门领导签字后予以入账。对于自建或自产周期较长的固定资产或无形资产，按国家相关会计法规进行账务核算，待建成后，由具体使用部门或管理人员进行验收后，财务部根据实际核算成本填制自建（产）资产确认单，具体使用人或管理人员签字后经使用部门领导签字，呈报总经理确认后予以入账。（六

24、） 公司财产管理一般规定：1、 公司指定使用部门或使用人或管理人具体负责各项财产的维护和使用管理。2、 固定资产、无形资产及低值易耗品应由财务部依其类别及会计科目关系予以统一分类编号并建立资产登记卡，同时在财产上粘贴样签（无形资产不粘贴）。3、 固定资产的折旧和无形资产的摊销按国家相关法规规定由财务部门办理并进行账务处理。公司固定资产折旧按平均年限法进行，车辆按工作量法进行折旧（具体年限与工作量由财务部单独规定）；无形资产按所有权证规定的年限进行摊销；低值易耗品予以一次性摊销；存货先行入库，月末根据保管员提供的当月出库汇算表（后附领用人签字及审核后的出库单）按出库领用核算成本费用。4、 使用人

25、或管理人应按财产使用说明书的规定进行规范操作，不得违规操作。5、 财产若产生故障或损坏，由使用人或管理人向财务部财产登记员会计提出维修或更换申请，会计会同相关人员（使用部门负责人、技术人员、后勤人员等）进行检查，确查问题所在原因。6、 经确认故障或损坏是由人为不当操作或他人故意造成的，则会计填报报告单提出处理意思报部门领导和总经理后追究责任人责任。若财产在保修期内，则会计敦促采购经办人员进行保修，并向上级领导申报；若已过保修期，则会计安排相关人员联系维修；若财产损坏严重，已无维修的必要时，则由会计填报毁损单向上级领导申报并呈总经理批准。7、 固定资产与无形资产的权证由会计造册管理。（七） 公司

26、财产盘点规定：1、公司财务部应对公司财产进行定期及不定期盘点，检查财产的保管、使用情况，每次盘点需做出盘点报告，对其中的问题提出整改措施。盘亏财产应查找相关原因，自然亏损的上报总经理后，按国家法规规定处理，人为毁损的追究相关人员责任。2、财产盘点时间规定：固定资产与无形资产每年至少一次，由财务部每年12月15日前提出年终盘点计划安排，年终前由各部门、管理人员实施盘点，财务部派员监盘；低值易耗品每年至少两次，每年6月底及年终前各部门、管理人员实施盘点，财务部派员监盘；存货每月一次，月底由财务部与保管员进行盘点。3、财务部或总经理认为有必要时或发现问题时，可单独组织盘点。4、当员工离职或调动时，应

27、进行财产交接，办理交接手续。下列岗位员工离职或调动时应进行盘点：会计员、出纳员、仓库保管员等。5、盘点前，各财产使用人或管理人应做好财产整洁、集中、分类堆放、完善手续等准备工作；盘点期间已收到而未办妥入库的存货等，应另行存放。（八） 公司财产未经总经理批准，财务部门备案登记，任何人不得带离工作场所。四、 应收款项管理制度第一条 本制度所称的应收款项系指因公司提供产品销售或服务及业务往来形成的按契约规定的应收尚未收到的欠款和公司内部管理规定的应收职工个人的款项。第二条 公司所有产品销售及业务由市场部负责管理，市场部门应建立每个业务人员的合同业务登记，并与财务部会同制定相关业务政策，报总经理批准后

28、实施。收款政策必须包含如下内容：原则上不收取现金，不转入单位任何个人账户上，业务员不得直接收款等。第三条 业务员开展产品销售或服务业务的行为，均应遵守公司关于产品销售政策、价格、内容、技术指标等方面的规定，不得擅自更改或向客户夸大承诺。第四条 公司所有的产品销售或提供服务业务均需与客户签订合同（简易或低额业务可不用签订合同），回执要约型业务以款额实际到账视为合同签订。第五条 合同由业务部门拟订，财务部及总经理会同审核，合同中必须有首付款或业务保证金的约定，公司提供的产品与服务不得实行赊销政策，若客户自己有格式合同的，在签订前需报财务部及总经理审核批准后签订。合同原则上不得低于一式二份。第六条

29、合同签订后，业务员应当建立自己的业务登记，并将原件上交财务部会计处签收保管，建立合同登记，业务员或业务部门可留存复印件予以催款或备查。第七条 业务员的个人业务提成和部门的业务提成或奖励等以当月实际到款金额确认，若该业务员已离职，则不再计算个人业务提成。每月末财务部根据日记账到款记录与业务员或业务部门核对后计算业务提成并于发工资时予以发放。第八条 公司发票由财务部负责管理，若客户需要发票，财务部原则上应依照到款金额据实开具发票，若客户需要按合同金额开具发票，则需业务经办人员提出申请，经业务部门领导签审并报总经理签字批准后由财务部开具。第九条 发票的递交原则上由财务部直接联客户系邮寄或送抵，不得交

30、给业务员转交。第十条 对于在执行中的合同和已形成的应收账款，财务部应当定期或不定期与业务员或实施部门或业务部门进行对账，定期为每季度一次，表述未收款原因，做好对账记录。第十一条 业务员与实施部门或业务部门应不定期适时回访正在执行中的合同和已形成应收账款的客户，了解客户的情况变化，发现客户有异常或银行征信发生变动等情况时，应立即汇报直接领导或财务部，否则，由此形成的坏账，业务员应负责15%以上金额的赔偿。第十二条 原则上公司只收取客户银行结算支付或小额的现金，不收取客户开具的支票、汇票、信用证（卡）、背书票据、债券等票据。第十三条 若客户确实只能开具支票、承兑汇票等票据时，需向财务部报告并转报总经理批准后方可收取，收取时注意以下事项：1、 注意出标人有无权限签发该票据；2、 非该客户签发的票据，应要求支票人背书；3、 注意查明票据有效的绝对记载事项，如收票人名称、文字、金额、到期日、出票人