财务制度汇编2

1、财务部内部管理及规范一、部门职能1、组织编制公司年度财务预算、监督检查预算执行情况、分析产生差异的原因、提出改进意见。2、编制资金计划、合理调度和安排资金，提高资金使用效率。3、加强财务管理，控制成本费用，进行税收谋划，增加企业效益。4、加强资产管理、确保公司资金及财产的安全、实现公司资产的保值增值。5、加强财务核算，及时、准确、完整地记账、算账、报账。6、正确地反映企业财务状况和经营成果。7、提供可靠的财务信息和经济信息，当好领导参谋。二、岗位职责（一）财务经理1、认真贯彻执行中华人民共和国会计法、企业会计准则、企业会计制度及相关的法律、法规。2、受总经理直接领导，负责财务部日常管理工作，定

2、期、不定期的进行财务状况分析工作。3、严格执行公司制订的预算制度、财务管理制度、建立公司会计核算体系。4、负责研究、设计与改进预算制度财务管理和会计制度。5、负责拟订、检讨及修订财务计划，报总经理审批。6、负责日常财务处理工作，负责资金进出的安全性、效益性、流动性检查。7、负责审核采购部门的采购申请。8、负责向决策层提供准确、可靠的财务信息。9、负责公司财务业绩的核查、考核和监督控制工作。10、负责公司成本控制、经济情况分析工作。11、负责主持报表、年审、税务检查、协助工商年检等工作。12、负责组织安排资产的清查及盘点等工作。13、负责年度预算的汇编、控制以及督促检查各项预算执行情况，并对结果

3、分析报告，负责财务决策工作。14、指导和检查公司的财务情况，综合分析公司财务情况及经营成果。负责经济活动指标分析及为经营管理者提供财务信息，编写财务状况说明书，进行财务预测。15、负责新项目的财务可行性预审，投资效果分析。16、负责财务中心岗位设置，人员调整工作，报总经理奖惩，任免财务人员。17、负责与银行、税务关系的协调。18、负责对业务客户的资信调查。19、负责对有关经营合同的财务审查工作。20、协调内部工作，对特殊情况及时向总经理汇报。21、负责财务人员的业务培训。22、负责工资审核。23、完成领导交办的其他工作。（二）业务核算会计1、对财务经理负责，负责日常财务核算工作。2、认真贯彻执

4、行中华人民共和国会计法和会计基础工作规范，严格遵守企业内部控制基本规范、企业会计准则、中华人民共和国税法及其他财经法规。3、认真执行财务管理、预算控制及会计核算制度。4、负责会计监督。根据规定的成本、费用开支范围和标准，审核原始凭证的合法性、合理性和真实性，审核费用发生的审批手续是否符合公司规定。5、负责收集、归纳、审核请款单、报销单据等各种原始凭证，准确、及时地做好财务结算工作，正确进行会计核算。填制会计凭证，登记明细账和总账。对款项和有价证券的收付，财务的收发、增减和使用，资产增减和经费的收支进行核算。负责有关报表的编制及说明。6、负责核对会计账目，及时清理各项往来账。每月编制应收账款账龄

5、分析表。7、负责固定资产的财务管理，按月正确计提固定资产折旧。负责参与财产的清查及盘点。8、具体负责报表年审、税务检查、协助工商年检等工作。9、定期对财务软件进行维护管理，确保财务软件稳定运行。10、定期对财务数据进行备份、保证财务数据安全。11、每天盘点库存现金和有关票据，及时核对账务。负责审核出纳员编制的银行存款余额调节表。12、每天归集、整理各部门的销售日报并汇总。每天将出纳现金日报表和各部门的销售日报进行核对并上报。13、准确计算收入、费用、成本。正确计算和处理财务成果，及时做好会计凭证、账册、报表等财会资料的收集、汇编、归档等会计档案管理工作。14、负责财务及其他相关部门的统计资料档

6、案的建立和保管工作。15、负责增值税发票和其他发票的开具、保管，并负责客户领取增值税发票的登记工作。16、负责公司税金的计算、申报和解缴工作，及时到税务部门办理报税。17、负责按期填制纳税申报表，并向办税员提供其他税务资料。18、负责一般纳税人申报、认定及年审。19、负责及时领用发票和按时缴销发票。20、完成领导交办的其他工作。（三）出纳员1、对财务经理负责，具体负责出纳工作。2、认真贯彻执行中华人民共和国会计法和会计基础工作规范，严格遵守现金管理暂行条例、银行账户管理办法、中华人民共和国票据法和支付结算办法及其他财经法规。3、办理现金和银行存款的收付业务。对收到的付款原始凭证，首先检查其手续

7、是否完整，内容是否真实、合法，是否有会计人员的审查签字以及是否有公司领导的签字。对审核无误的原始凭证，应及时办理付款，不得推托、积压。收款应当开据一式三联收据，一联存根、一联交给交款人、一联入账。要在收据上签名，并写明款项来源，收付款完毕后应在原始凭证上加盖清晰的“收讫”、“付讫”章，以示该业务办理妥当。4、及时登记银行存款日记账和现金日记账。5、根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔及时顺序登记现金和银行存款日记账，做到内容完整，数字准确，摘要清楚，字迹工整、清晰，符合记账要求，并结出余额。6、现金日记账要日记日结，每日终了应清点库存现金，并与现金日记账账面余额核对无误。做到账实相符后，填制“库

8、存现金日报表”，连同收付款凭证传递下一程序会计人员。7、银行存款的账面余额要及时与银行对账单核对，月末要编制“银行存款余额调节表”，使账面余额与对账单上的余额调节相符并加盖出纳印章，连同银行对账单交会计人员核对，做到账账相符。对于未达款项要及时查询并通知有关人员清理。8、每天晚上四点到各分店收款，核对收银员的收据和出库单金额并开据收据，存入银行。若四点后又收款，在晚上六点半将现金存入银行。9、严格按照现金管理暂行条例规定的范围使用现金，严格遵守开户银行核定的库存现金定额，收入的现金应于当日送存开户银行，不得坐支或挪用，不得“白条”抵库。10、定期与会计核对账目，并盘点现金库存。11、认真填写支

9、票登记簿，严格执行支票领用手续，严格控制签发空白支票，如因特殊情况确需签发不填写金额的转账支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期、规定限额，并由领用人在专项登记簿上签章；随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票。签发的各种票据要填写清楚，数字、文字准确，印章齐全。作废支票必须加盖“作废”戳记，与支票存根一起保管。支票丢失要立即到银行办理挂失手续。12、银行账户只限本单位使用，不准搞出租、出借、套用或转让，不得将单位的现金收入按个人储蓄方式存入银行，不得保留账外公款，不得未经批准坐支或者未按开户银行核定的坐支范围和限额坐支现金。13、严格遵守有关安全规章制度，如出现差错要及时报告

10、领导查清原因，视情况进行处理。严格遵守保密制度，不得私传金库密码，必须妥善保存所管印章，严格按照规定范围使用。14、妥善保管好汇票。汇票填写数字、文字要准确，印章要齐全清楚，并在汇票登记簿做好登记。对于到期汇票要及时到银行进行承兑。15、完成领导交办的其他工作。（四）收银员岗位职责1、对财务经理和店长负责。2、负责门店的收款工作。3、具备识别假钞和鉴别支票的能力。4、保证现金的安全性，不得擅自离岗，不能将现金带出门店。若有事需向店长请假并将现金交于店长指定的人员保管。5、准确地收银，确保不出差错。6、熟悉商品分类和商品价格。7、根据销售员开据的出库单进行复核是否有店长签字，收取款项。给顾客开据

11、一式三联收据，并签名在出库单上加盖“收讫”戳记。8、按规定时间及时上交款项。将收据入账联和出库单交给出纳员并将出纳开据的收据保管好。9、保管好自己和出纳员开据的收据，收据要装订成册，定期归档。10、若4点以后收款的，晚上下班时带回公司并交于出纳员。11、实行唱收唱付制，钱款当面结清。三、管理制度（一）任职资格及标准1、具有大学专科以上统招学历，具有会计资格证书。2、作风正派，遵纪守法，廉洁自律，有较强的专业技能和责任心。3、熟悉公司法、合同法、财务会计法、审计法、税法及经济法规。4、熟练使用电脑和财务软件，特别是EXCELWORD件。5、具有较强的语言和文字表达能力、逻辑思维能力、组织协调能力

12、和应变能力。6、能严守公司秘密。7、无前科劣迹。（二）一般财务人员有下列情形之一者予以解聘1、长期患病无法正常履行岗位职责者。2、财务经理或经理考核不称职者。3、违纪乱法，不服从领导或玩忽职守，造成重大失误者。（三）财务开支审批权限、程序及管理规定1、公司的财务开支按预算与审批相结合进行管理，最终审批权为总经理。2、预算内一般日常性费用开支，先由本部门负责人批准，再由财务经理审核，总经理审批。3、资金的划拔、非费用类开支、货款的支付等，先由财务经理审核，再由总经理（或其授权人）审批。4、预算外支出、特别项目开支和特大型开支由公司领导层集体审批。5、部门经办人根据付款、借支或费用报销的需要，分别

13、填制转账支票领用审批表、现金支票领用审批表单、现金借款单、报销审批单等，附上经总经理或其授权人批准的相应合同、协议及其他付款依据，按照规定的程序报批。日常借、请款及报销制度一、总则财务日常借、请款及报销是会计基础工作中的重要环节。为了加强我公司财务基础工作，规范会计工作秩序，结合公司具体情况，参考有关法律法规，对涉及财务报销的有关事宜给予说明，希望公司财务经办人员、报账人员、各级领导要认真领会执行。二、报销原始凭证的基本要求（一）原始凭证的合法性、有效性要求1、发票类必须是税务局监制，并且票证加印税务局监制章。增值税发票必须是发票联和抵扣联同时取得。2、取得的收据必须由财政部门统一监制的行政事

14、事业统一收费票据，并加印“财政厅监制章”。3、因特殊情况不能及时取得合法有效票据时，必须预先得到财务部同意，事后到税务机关更换票据。4、从外单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得原开出单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，才能代作原始凭证。如果确实无法取得证明的，如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人写出详细情况，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，代作原始凭证。（二）原始票据填制基本要求及报销、借款、付款审批程序1、费用报销要填写报销凭证粘贴单，填制日期、经济业务内容、金额，经办人签名。2、费用报销

15、审核程序：（1）预算内费用：经手人一部门领导一会计审核-财务经理。（2）预算外费用（超出预算20%以内）：经手人部门领导会计审核财务经理-总经理。（3）预算外费用（超出预算20%以上，含20%）:经手人一部门领导一财务经理-公司领导层集体审批。3、借款的审批程序：借款人-部门领导核算会计财务经理总经理4、付款的审批程序：请款人-部门领导一核算会计一财务经理一总经理注：上述审批程序中无部门领导的单位，则空此项。（三）审批权限1、费用报销审批权限：对费用报销审批权限须按照第二条中第二项程序执行，超出预算范围的项目必须上报，超出20%以内的报经总经理批准，超出20%以上经公司领导层集体审批。2、非正

16、常性付款审批权限：除执行财务开支审批权限、程序及管理规定相关规定外；此类付款前，必须经总经理批准后方能付款；若事情紧急，需电话请示总经理批准后方可付款，事后按规定补办手续。注：非经常性付款是指发生的馈赠款项以及工商税务等部门的各种罚没款项、对外借款等。3、采购审批权限：（1）小额零星用品采购审批权限：购买办公用品、劳保用品、办公车消耗品、低值易耗品须先由部门人员填写材料申请单，经综合部审核同意后借款，原则上由综合部经手购买，特殊情况由部门出人配合综合部购买，经验收入库后，凭入库单及发票到财务报销。预算范围内的由综合部负责人审批，超预算的按程序逐级报销审批。（2）固定资产采购审批权限：预算内固定

17、资产采购必须由经办部门的负责人填写固定资产采购申请单，报财务经理审核，经总经理同意后购买；预算外固定资产审批按程序上报公司领导层集体审核后方可购买。（3）采购库存商品审批权限：销售部向财务部报销售计划和采购通知单，财务部根据库存进行审批，经财务经理和总经理签字，由商务订货。4、借、请款必须严格按规定的审批程序办理。若遇总经理不在公司或经特别授权时，由其授权人代为办理审批，事后由财务人员补办有关手续。5、对于办公用车的维修及保养，要向综合部提出申请并登记，由车辆管理员审核，并由综合部签字之后拿发票及清单到财务报销。（四）报销的时限1、年终报销的时限不许跨年，上年的发票在次年元月五日之前必须交到财

18、务。如有特殊情况，需与领导和财务部门沟通。2、出差人员自回来三日内，到财务办理票据审批。3、日常借、请款当月借款必须在当月内报销（或销账），确因客观原因需延期时，须事先以书面形式报经财务经理核准，经理审批，否则，扣发当事人当月工资，直至销清全部借款。（五）日常借、请款及报销的管理1、按照谁借款谁归还的原则，不准代他人借款，更不得以他人名义借款自用。2、借、请款只限于本公司员工，如属公司以外的单位及个人请款，须经财务经理核准，总经理批准。3、凡不按审批程序、资料不全、项目填漏、领导批示不明确等情况，无论紧急与否，财务一概不予受理，由此产生的后果由经办人自负。4、若属分期付款的请款，请款人必须提供

19、付款依据，并附上分期付款跟踪表，在付最后一笔款时，必须核对清账目，且拿回发票再支付。5、报销票据必须真实、有效，有关费用必须符合公司规定，报销时必须由经办人粘贴整齐，审批手续完备，否则财务不予受理。6、对同一事项的请款与报销分开办理。请款时报批一次，持发票报销时须再报批一次，并附上请款审批单（复印件）。申请支票付款时，当月取回发票凭证的，不需再执行报销审批程序。7、主管会计、出纳员应每月清理一次个人借款项目，当月不进行销借款消理的，视情况给予相关财务人员处罚。8、对丢失支票或单据的人员，视其情节轻重，可分别给予经济处罚或行政处罚，造成经济损失者，由责任人负责赔偿。9、出差省外携带现金，一般人员

20、每人每次原则上最高不超过500CTX,部门经理最高不超过1CCC3E,总经理最高不超过200035。凡超过上述限额的，应办理非现金结算手续或自带汇票（总经理批除外）。10、省内开支费用所需现金，一般人员每人每次原则上最高不超过1000TS,部门经理不超过3003£,总经理最高不超过5000元。凡超过上述限额的，应办理非现金结算手续或自带汇票（总经理批除外）。11、单位之间的经济往来，一般使用银行转账支票，确需支付现金时，结算不得超过2003£,超过2000元的，一律使用非现金结算。12、财务人员必须认真执行上述规定，若有违反，视其情节轻重，分别处以批评、罚款、降级、直至辞退

21、处罚。造成经济损失的必须赔偿。费用管理制度一、总则为了规范财务工作基础，明确各级领导的业务职责，提高工作效率和工作质量，根据有关法律、法规，结合公司实际情况，特制定本制度。二、费用开支管理细则（一）费用的归口管理：费用分为可控费用与不可控制费用，采取分级归口管理办法，各部门负责其预算限额内的可控费用，不可控费用由财务经理和总经理控制。（二）费用控制实行预算管理制度1、每年年终前一个月内由各部门编制下年度可控费用预算，经主管领导核准后，报财务部预算组初步审核，并汇总汇编。财务部在年度终前10天内，将综合汇总后的预算，报财务经理核准后，再提交公司领导层讨论通过，下达各部门执行。2、新一年开始，各部

22、门必须按下达后的年度预算严格执行。如有预算调整每月在25日前编制新预算，报财务部审核汇总，报公司领导层讨论通过，于次月一日执行03、若遇不可预测的费用，必须报预算变更申请表，经财务经理、总经理审核，按调整后的预算实施。4、每季末，财务部将各部门费用执行情况进行汇总，与预算进行对比，分析差异原因，提出改进措施，对于明显预算偏大的费用，应根据实际情况进行适当调整。财务部将预算执行结果，报总经理并向各部门进行通报。5、年度终了，各部门超支或节省的费用，按公司考核兑现办法进行奖惩。、差旅费报销规定（一）员工出差前应填写出差申请审批单，经部门经理签字证实后，到财务部依公司规定办理借支一定数额的差旅费，并

23、在出差返回一周内办理报销手续。未及时填报出差申请审批单者，必须回来后立即补办出差申请审批单（二）出差授权审批权限表项目地点 问省内省外厂家培出差时部门经总经理理0-3天V3天以上VV0-5天V5天以上VV注：加者为所主管领导必须签批（三）因公出差的差旅费用分为交通费、住宿费、伙食费。出差人员的住宿费高层和中层实行限额实报办法，一般员工限额包干报销的办法，按出差实际住宿天数计算报销。伙食补助费和市内交通费实行包干办法，按出差的自然（日历）天数计算。具体规定如下:1、工作人员出差的交通工具标准如下：级标准职务飞机火车轮船汽车高级管理人员经济舱软席车等舱按实中级管理人员经济舱（火车十二小时以上方乘飞

24、机）硬席车等舱按实一般职员硬席车四等舱按实注：1、高级管理人员：副经理、总经理2、中级管理人员：部门领导、店长（1）能享受高一等级舱位，出差日该班（航）次无相应等级仓位的，不享受差额补助。(2)交通费需要单据认定，无单据者，由个人自理。(3)使用公司交通工具者不再补助交通费。(4)对乘坐飞机须要特批的员工，必须经总经理批准。2、交通费开支办法一般职员出差原则上不得乘坐出租车，如有特殊原因确需乘坐的，应需事先征得部门负责人或总经理同意，需写明原因及乘坐路线，单位负责人视情况可以批准报销，但应从严控制。其单据应单独报销(不再享有当日交通补助)。对超出标准乘坐的交通工具，如没有主管领导的批示，其差额

25、均由本人负担。3、对于所使用的交通工具的具体规定(1)如果乘火车从晚八时至次日晨七时之间，一般职员、中级管理人员在车上过夜6小时以上的，或连续乘车时间超过12小时的，可购同席卧铺票。(2)中级管理人员乘坐飞机要从严控制，出差路途较远或出差任务紧急的，经总经理批准方可乘坐飞机。(3)批准乘坐飞机者，其乘坐往返机场的专线客车费用，可凭收据报销，此费用不含在当日交通费补助之内。(4)夜间乘坐长途汽车、轮船最低一级舱位(统舱)超过六小时的，每人每夜加发一天伙食补助费。(5)高层管理人员出差，因工作需要，随行人员可以乘坐火车软席或轮船、飞机经济舱位。(6)一般员工出差搭乘公司车或其他单位车，按同距离火车

26、普快票价的20%给予补助。(7)车票丢失，充分理由证明车票确已丢失，可以凭证明材料报销，否则只按同距离火车普快票价的20%合予补助。(四)员工出差住宿标准(如下表)项目等级标准职务小城市省会以外大中城巾省会城市特区直辖巾高级管理人员100元120元150%200元中级管理人员60元90元120%150元一般职员30元60元80元100元注：1、高级管理人员副经理、总经理2、中级管理人员部门领导、店长(五)伙食及市内交通补助1、一般员工出差伙食补助费及市内交通补助，不分途中和住宿，每人每天补助标准分别为：一般地区30元，特殊地区(直辖市、特区)50元(按实际住宿天数计发伙食补助费)，出差人员市内

27、交通费报销标准为最高限额20元/天，以实际票据为准。2、伙食费及市内交通补助以所乘坐的交通工具的始发时间为准，计算方法为：（1）中午十二点三十分以前出发，或返程在中午十二点以后到达的，按整天计算。（2）十二点三十分以后十七点以前出发，或返程在七点以后十二点以前到达的，按半天计算。（3）十七点以后出发，或返程在七点以前到达的，不发当天的补助。3、到客户方售后服务的，客户负责食宿、交通，不再享受伙食及交通补助，否则按规定标准执行。4、厂家培训不享受伙食及交通补助。5、若出差省内地方由公司派车或自己坐公交车辆当天就返回的，只给予报销行车路桥费用或交通费（包括出发地和目的地的市内交通费），不再给予出差

28、补助，按正常出勤计发餐补。6、出差人经申请主管领导、总经理获准报销当天交际应酬费的，报销标准严格按照交际应酬费报销标准执行，出差返回后应补办申请手续；出差人员若遇业务特别费用（如送礼等）需由主管领导及总经理批准，否则概由个人负担。出差人员若获准报销一餐应酬费用，则扣除当日伙食费。7、出差人员在计划外的行程，如有交通费或延长出差时间需报支补贴的，需事先经主管领导及总经理同意，后补出差申请表，否则一切费用自理。8、出差期间不论是否加班或遇法定节假日，一律不计加班费。9、出差人员吃住在自己或朋友家中的无有效发票提供的，住宿补助不再计发。10、差旅费的支领标准，因物价变动等原因，可由财务经理报公司领导

29、层讨论通过会议审议后核准随时调整，同时按新的标准执行。11、工作人员趁出差或调动工作之便，事先经单位领导批准就近回家省亲办事的，其绕道车、船费，扣除出差直线单程车、船费，多开支的部分由个人自理。12、有特殊情况超过以上规定标准的，应在报销单上说明理由，总经理视情况的特殊性酌情报销，并在报销单上注明“超标特批”的字样。四、通讯费用的管理（一）话费标准：根据业务工作量确定费用标准。（二）话费报销标准及方法：1、话费在100元以下的人员，个人不承担；话费在101元以上的各类人员，个人承担总话费的10%2、因工作需要，个别人话费额度不够用，可通过部门领导批准提出增加费用报告，综合管理部审核，经理审批。

30、3、报销话费人员每月按规定额度报销一次，个人承担部分在报销时由财务部扣除。4、报销话费的各项目中，月租及特服不报销，如果未出差将不予报销国内漫游费用。（三）任何人不准在晚10点前关机，因关机有事通知不到者罚款100元。（四）工作手机不准随意转借他人，手机号不得随意更换，发现一次罚款100元。（五）手机不慎丢失，应立即申请补卡，并采取措施防止卡内余额损失，购手机及补卡费用自行解决。（六）上述罚款一律由工资中扣除。五、招待费的管理（一）本规定所称招待费，是指因公务活动需要而合理开支的招待费用，宴请、住宿、礼品，其他接待支出的费用。（二）接待工作本着“一是热情，二是从简节约”，“先请示后招待”的原则

31、，凡不按规定或超标准开支的招待费，一律不予报销，由有关责任人自负。（三）开支标准：1、公司业务招待费，每年初由财务部提出并确定公司本年度业务招待费计划。2、财务部根据年度各部门销售预算对公司业务招待费计划总额进行分解，制定各部门使用指标，提交公司领导开会讨论审定后，正式下达全年招待费用指标。3、业务招待费控制实行指标分解，分口把关。各单位必须在公司划定的指标范围内使用，原则上不允许超支，超支不补。确因特殊原因造成超支的，经总经理批准后，在年终可适量调整。4、上级机关及行政单位、业务单位来人，提倡吃工作餐，严禁大吃大喝，铺张浪费。如确需宴请，宴请标准为：业务员招待标准为每人每餐20元，经理级每人

32、每餐不超过50元（含陪餐人员）。5、工作餐原则上不安排酒水。如需宴请，酒水费用不超过宴请标准的三分之一。6、陪餐人员根据来人单位对口陪同，一般控制在3人以下，确因工作需要原则上不超过4人。7、招待费报销票据不得含有“浴足”“洗浴”“休闲娱乐”“按摩”等字样。8、对于来公司的长住客户，三天以上由公司招待最多两次，少于三天只限招待一次。9、申请限额只准一事一用，不得互相套用，多个部门来客的由综合部统一安排，无特殊工作的不得分餐。六、其他相关规定：1、所有员工及直系亲属（仅限双方父母及员工子女）有喜事、丧事，公司给予500元补助。2、所有员工在职员工因病住院，公司给予300元补助。3、所有员工因病无

33、法工作，公司将予以探视，探视费用额度为150元。货币资金管理制度一、总则1、为了加强对公司系统内使用资金的监督和管理加速资金周转，提高资金利用率，保证货币资金的合理、使用与安全，根据中华人民共和国会计法和内部会计控制规范一货币资金等法律法规，特制定本制度。2、本制度所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。3、如实地反映货币资金的收、支和结存情况，保证货币资金的安全完整。除批准的独立核算单位外，所有货币资金的收支核算由财务部统一管理，未经财务负责人允许任何部门一律不准办理货币资金收付业务（当日要将所有资金上交财务部），更不准私设：“小金库”。4、监督公司认真执行国家有关政策、法

34、令、遵守现金管理制度和结算制度。根据生产经营的需要，财务部组织、汇总编制月度收支计划，并按计划组织货币资金的收支。5、严格执行公司的财务收支计划，认真审核货币资金的收入与支出，促使公司合理的安排货币资金的收支，分清主次，区别对待，合理安排，按照货币收支日常管理的重点项目，和先后程序支付，保证急需。二、现金财务管理(一)现金使用管理1、根据现金管理规定，公司可以在以下范围内使用现金：(1)职工工资、津贴、奖金、补助费等。(2)个人劳务报酬。(3)各种劳保、福利费以及国家规定的对个人的其他支出。(4)支付给出差人员的差旅费。(5)转账结算起点(1000元)以下的零星开支。(6)经人民银行确定的需要

35、支付现金的其他支出。2、严格控制现金使用情况：(1)不准扩大现金使用范围。(2)按规定不准超出库存范围2000元。(3)不准白条顶库存。(4)不准私设小金库。(5)不准私设账外账。(6)不准套取现金。(二)现金出纳业务的手续制度1、现金支付，必须经过审核和制证的会计凭证为依据。2、现金收付，必须当面点清，点大数，也点小数，防止发生差错。现金收付时出纳人员要在收据或者缴费凭据上加盖收讫或付讫戳记。3、每日业务终了，应将现金余额同实存现金进行核对，最迟不能超过次日晨8:30核对库存。核对库存时，要有两人同时进行，部门可指派一人，可以是负责审核的会计，也可以是财务负责的同志。如发现短缺，及时报领导查

36、明原因处理。4、出纳人员要经常核查库存限额的遵守情况。5、出纳员提现时必须由两人以上出入银行，提现后必须马上返回公司，除出纳员在外办理正常业务外，一经发现在外逗留，对于责任人给予除名处理。6、在具有专项用途的资金使用上要做到专款专用，不得挪作他用，一经发现要追究相应责任人。7、公司不得向任何员工提供工作业务以外的任何借款。三、银行存款财务管理(一)支票、汇票、电汇、信汇的管理制度1、支票、汇票、电汇、信汇等重要票据设专人管理，对于收到的每笔承兑汇票，要求财务部门通过银行确认票据的真假。2、对每一笔经济业务，要审批手续齐全后，方可办理，出纳员看到手续不全的票据有权拒付。3、提现或支付现金支票时，

37、必须经过审核签字，方可办理。4、坚持重要凭证与银行印鉴分管的原则。出纳员保管、开据现金支票、转账支票，财务经理或指定人员保管印签章，出纳员开具支票后(能限额的应签发限额支票)，由保管印签章人员审核无误后，加盖印餐章。(二)支票、汇票、电汇、信汇的使用范围：1、额度在100元以上的经济业务。2、市内使用转账支票，严格遵守签发现金支票。3、外省使用汇票、电汇、信汇办理。4、采购部门可借用支票和汇票。(三)审批手续和结算纪律：1、使用支票时，必须填写借款单并进行支票登记、领用人签字、注明用途和预计使用金额。2、必须有财务经理签字。3、办支付手续后，应及时报账，不得拖延，不及时报账的，应查明原因，拿出

38、处理意见，否则，不再予以付款，后果自负。4、采购人员借用支票原则上不超过三笔，特殊情况财务经理特批。5、必须严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用，不准签发、取得和转让没有真实交易和债权、债务的票据，套取银行和他人资金。不准无理拒绝付款，任意占用他人资金。(四)管理制度1、支票：(1)不得签发空白、空头、远期支票。(2)管理好空白支票，不得出借、出卖。(3)严格执行现金结算制度，不得随意签发现金支票。(4)定期检查支票使用情况，及时同银行核对未达账项的原因，及时处理。(5)支票领取人不得擅自将支票转借、改变用途，由此造成单位经济损失的，由经办人负责赔偿全部损失

39、。(6)公司财务部门对各种支票和付款凭证，必须认真保管，使用时按编号顺序登记，支票如有遗失，必须及时向银行办理挂失手续。2、汇票：(1)签发汇票，开出委托书，于当日到开户银行办理。(2)签发汇票，用途、单位、开户行、日期要全面。(3)收到汇票要及时登记，以留备查。(4)不得随意背书，转让汇票。(5)及时存入汇票，了解资金动态。四、货币资金收入、支出业务的管理(一)发票、收据实行联号控制，指定专人负责管理。出纳员在领用收据时，应登记领用时间、领用号码、领用人、批准人签字，用完之后必须进行收据销账处理。发票必需由主管会计中指定的专人开具，主管会计必须对用后的收据进行检查，检查其号码是否齐全，有无套空填写，