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文档简介

1、现金日记账每月结转现金日记账是用来逐日反映库存现金的收入、 付出及结余情况的 序时登记簿，由出纳人员根据审核无误的现金收、付款凭证和从银行 提现的银付凭证逐笔进行登记。接下来请欣赏给大家网络收集整理的现金日记账每月结转。现金日记账每月结转上年度的账已经结完， 现金账的余额“结转 下年”新的年度换了新的日记账，第一栏将上年的余额记在“上年 结转”里面，以下开始登记今年的发生额。月份的余额不用“结转下月”，每个月借方、贷方的发生额结出 “本月合计”，从二月份开始，还有“累计”，就是把从年初开始的发 生额累计，现金的库存余额要及时结出来，在“余额”栏显示。现金日记账结账划线方法每月结账时， 要在最后

2、一笔经济业务记 录下面划一单红线，结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明“本月 合计”字样，在下面再划一条单红线。如果你是手工记账的话，账簿是有线的吧，就是顺着那条线划好 了。现金日记账的操作方法现金日记账与现金收付款凭证核对收、付款凭证是登记现金日记账的依据， 账目和凭证应该是完全 一致的。但是，在记账过程中，由于工作粗心等原因，往往会发生重 记、漏记、记错方向或记错数字等情况。帐证核对要按照业务发生的先后顺序一笔一笔地进行。检查的项目主要是：核对凭证编号；复查记账凭证与原始凭证，看两者是否完全相符 ；查对账证金额与方向的 一致性;检查如发现差错，要立即按规定方法更正，确保帐证完全一 致。现金

3、日记账与现金总分类帐的核对现金日记账是根据收、付款凭证逐笔登记的，现金总分类帐是根 据收、付款凭证汇总登记的，记账的依据是相同的，记录的结果应该 完全一致。但是，由于两种帐簿是由不同人员分别记账，而且总帐一 般是汇总登记，在汇总和登记过程中，都有可能发生差错；日记账是一笔一笔地记的，记录的次数很多，也难免发生差错。因此，出纳应 定期出具“出纳报告单”与总帐会计进行核对。平时要经常核对两帐的余额，每月终了结帐后，总分类帐各个科 目的借方发生额、贷方发生额和余额都已试算平衡，一定要将总分类 帐中现金本月借方发生额、贷方发生额以及月末余额分别同现金日记 账的本月收入（借方）合计数、本月支出（贷方）合

4、计数和余额相互核对， 查看帐帐之间是否完全相符。如果不符，先应查出差错出在哪一方， 如果借方发生额出现差错，应查找现金收款凭证、银行存款付款凭证 （提取现金业务）和现金收入一方的账目；反之则应查找现金付款凭证 和现金付出一方的账目。找出错误后应立即按规定的方法加以更正， 做到帐帐相符。现金日记账与库存现金的核对出纳人员在每天业务终了以后，应自行清查帐款是否相符。首先 结出当天现金日记账的帐面余额， 再盘点库存现金的实有数，看两者 是否完全相符。在实际工作中，凡是有当天来不及登记的现金收、付 款凭证的，均应按“库存现金实有数 +未记账的付款凭证金额-未记 账的收款凭证金额二现金日记账帐存余额”的公式进行核对。反复核 对仍不相符的，即说明当日记账或实际现金收、付

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