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文档简介
1、财务治理制度1.财务打算治理: 公司财务打算是指企业在一定时期争取达 到的目标利润,是打算实现的收入、支出、利润、融资、投资 以及资本投入等目标的组合。 财务打算为企业运作的治理与操 纵提供了依据。 公司财务打算一般以年度为单位, 半年度进行 一次考核与调整。1.1目的: 财务打算为公司实现营业收入,保证工程进度,操纵 工程成本,节约行政费用提供依据,并据此进行日常治理和 目标考核。1.2公司财务打算的组成1.2.1各项目年度开发进度讲明1.2.2各项目销售进度目标、销售资金回笼目标1.2.3各项目成本投入时刻及金额1.2.4公司年度工资、奖金、福利、行政费用、专项费用、 广告费用等开支打算1
2、.2.5公司开发项目可能盈利目标打算1.2.6公司年度现金流淌预算1.3职责:1 / 352 / 351.3.1财务打算由公司总经理提出,董事会研究决定。1.3.2总经理室企业进展中心负责于年末发出编制下一年度 工作打算的通知,通知包括编制打算的内容,工作分工 及时刻安排。1.3.3各部门负责按通知要求按时保质完成编制内容。负责 完成总经理下达的归口打算任务。1.3.4财务计统部负责依照批准的年度工作打算,编制年度 财务打算,定期汇报财务打算执行情况及年度财务打算 分析报告,提出调整财务打算的建议。1.3.5总经理负责对财务打算操纵与考核。1.4公司财务打算的编制1.4.1公司财务打算由总经理
3、依照上年度财务打算执行情 况,组织各部进行讨论,确定年度利润。1.4.2公司设计研发部、 工程部负责提出项目开发开工目标, 进度目标,总经理确认。1.4.3公司经营部依照确认的项目开发进度提出项目销售及 资金回笼目标,总经理确认。1.4.4公司审计部依照确认的项目开发进度提出项目投资进 度打算,总经理确认。1.4.5公司人力资源部依照公司人事规划提出公司工资、 奖 金、福利费人均标准及年度开支打算、依照公司实际状 况提出公司行政治理费用开支打算(包括:办公费、培 训费、修理费、交通费等) ,总经理确认。1.4.6公司财务部依照公司往年实际情况协助总经理提出 包括交际应酬费、差旅费、顾问费、售后
4、服务费等专项 费用开支打算。1.4.7公司财务部依照公司实际情况提出公司年度财产摊 销打算、人力资源部负责依照公司财产状况提出财产更 新打算。1.4.8公司经营部依照公司进展规划提出年度广告费开支打算。1.4.9总经理室企业进展中心依照总经理确认的公司各部门提 出的经营目标打算汇总成公司年度打算1.4.10财务部依照总经理批准的年度打算编制成公司财务收 支打算、年度经营效益打算、提出年度现金安排打算, 总经理 对财务部报送的财务打算初稿进行综合平衡,并提出调整意 见,财务部依照总经理意见重新编制公司财务打算。1.4.11公司总经理向公司董事会报告公司年度财务打算, 董3 / 354 / 35事
5、会对公司财务打算提出修改意见, 公司财务部依照董 事会意见调整编制公司财务打算。1.4.11公司董事会批准公司财务打算1.5公司财务打算执行情况操纵与考核1.5.1公司财务部负责定期向总经室汇报财务打算执行情况。1.5.2总经理室企业进展中心发觉公司财务打算与实际执行 情况发生偏差时,应向相关负责部门提出询问并决定改 正意见。1.5.3公司董事会对公司财务打算执行情况有疑义时,向公 司总经理提出质询。1.5.4公司财务部负责年度财务打算的总结分析,提交总经 理。1.5.5财务打算的总结分析, 作为下一年度打算的编制依据。 并作为各部门年度工作考核参考。1.6公司财务打算调整1.6.1当公司财务
6、打算执行的外部客观环境发生重大变化, 公司财务打算与原打算发生重大偏差并可能导致公司现 金周转困难时,财务部提出调整公司财务打算的建议。1.6.2半年度公司进行一次财务预算考核与调整,公司总经室负责制定公司财务打算调整的具体方案。5 / 351.6.3总经室负责调整后公司财务打算的操纵与考核。2.财务支出治理目标: 为执行年度打算,操纵各成本费用的开支, 保证资金的有效的使用,保证年度目标的实现,特制定本制度。2.1公司费用支出治理公司费用要紧包括职职员资性支出、日常行政性费用支出、职员奖金(佣金)支出、专项费用支出、财产性支出等五大部分,具体支出治理规定如下:2.1.1职职员资性支出治理2.
7、1.1.1公司工资性支出要紧包括: 职职员资福利支出、 公积 金、待业保险金、养老保险金、工会经费等支出。2.1.1.2人力资源部依照经批准的公司薪酬预算办理日常支出治理,财务部负责监督、操纵并及时反馈预算执行情况。2.1.1.3公司工资标准等级组成由人力资源部负责提出方案,薪酬委员会讨论,总经理批准。2.1.1.4公司职职员资等级由部门经理提出, 人力资源部负责考评审核,公司总经理批准确定。2.1.1.5人力资源部依照经批准的职职员资等级编制日常工 资表单,并负责其准确性,分管副总批准,财务部审核 支付。财务部对工资表单有疑义的应予核实,必要时可 提请总经理批准支付。2.1.1.6公司职职员
8、会经费、 公积金、 养老金、待业保证金的 参保人员与金额表单由人力资源部编制, 与工资表单一 并支付。2.1.1.7公司劳保福利金支出由人力资源部依照年度打算合 理安排使用,人力资源部应合理安排劳保福利项目,并 充分征求公司职员及公司总经理意见,单项支出 在1万元以下的支出 ,由人力资源部提出,分管副总批准, 财务部审核支付,1万元以上支出须报公司总经理批准 支付。2.1.1.8财务部定期汇报职职员资性支出情况, 公司总经理或 董事提出质疑时,人力资源部负责解释。2.1.2职员奖金(佣金)支出2.1.2.1职员奖金发放以经批准年度奖金支出打算为依据,依照 季度销售完成情况, 由财务计统部和人力
9、资源部共同确定当季公6 / 35司发放奖金总额。2.1.2.2人力资源部依照公司批准的奖金治理制度确定当季各部 门奖金分配总额2.1.2.3职员奖金由各部门经理评定,报人力资源部汇总制表, 经分管副总、总经理批准后,由财务计统部发放。2.1.3日常行政性费用支出2.1.3.1日常行政支出要紧包括:办公用品用具、通讯书报 费、水电费、培训费、修理费、运输费等支出。2.1 .3.2日常行政费用支出由人力资源部负责依照年度费用预 算安排合理使用, 行政人事部应会同财务部进行充分市 场调查,尽量定点批量采购,提出(包括采购、维修及 保险等)合格供应商名录,交财务部备案。行政采购应 在确定的合格供应商范
10、围之内,并按行政保障制度 的规定办理日常开支。2.1.3.3人力资源部行政采购应在合格供应商名录内, 单项 支出在1万元以下的,由人力资源部提出,分管副总批 准,财务部支付;单项支出在1万元以上的应报总经理 批准支付。2.1.3.4通讯费支出由人力资源部制定合理规则,报总经理批7 / 358 / 35准;日常支出由人力资源部审核,分管副总批准,财务 部支付;单项支出在1万元以上的应报总经理批准支付。2.1.3.5水电费、运输费、人事招聘费等单项支出在1万元以 内的,由人力资源部提出, 分管副总批准, 财务部支付; 单项支出在1万元以上的应报总经理批准支付。2.1.3.6人力资源部应会同财务部编制详细的分部门职员培训 费使用打算,按打算项目使用,单项支出在1万元以内 的,由人力资源部提出,分管副总批准,财务部支付; 单项支出在1万元以上的应报总经理批准支付。2.1.3.7修理费、保险费等支出人力资源部应在合格供应商名 录内选择合理的商户合作;单项支出在1万元以下的, 由人力资源部提出,分管副总批准,财务部支付;单
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