家辉基因公司固定资产管理规章制度

1、固定资产治理制度总则第一条 固定资产是企业进行生产经营活动的物资基础。为 切实管好、用好固定资产，充分发挥其使用效能， 提高企业的经济效益，并实现固定资产的保值、增 值，依据国家有关会计制度，结合家辉公司的实际 情况，制定本制度。第二条固定资产治理与核算的要求1.统一固定资产编码。2.统一固定资产目录。3.统一固定资产折旧目录。4.统一固定资产卡片。5.统一固定资产计算机治理程序。6.统一固定资产报表。第三条固定资产治理与核算的任务1.依照国家固定资产的治理标准，正确划分固定资 产的分类与范围，明确固定资产治理人员的职 责与权限。2.反映和监督固定资产的增减变动情况。3.定期分析、研究固定资产

2、的使用情况。4.搞好固定资产的总分类核算和明细分类核算。5.按照规定，正确计提折旧，统筹使用。6.定期清查固定资产。7.反映和监督固定资产更新、 大修理打算的实施情 况。固定资产的标准与分类第四条固定资产的标准固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关 的设备、器具、工具等，不属于生产、经营要紧设 备的物品、单位价值在2000元以上，同时使用期限 超过两年的，也应当作为固定资产。第五条固定资产分类固定资产按其经济用途和使用情况分为七类：1.生产经营用固定资产是指直接服务于企业生产、经营活动的各类固定资产。2.非生产用固定资产是指不直接服务于企业生产

3、、经营活动的各类固定 资产。3.租出固定资产是指经公司批准出租给外单位使用的各类固定资产。4.未使用固定资产是指尚未使用的新增固定资产、调入尚未安装的固 定资产、进行改建、扩建的固定资产，以及报经公 司批准封存临时（连续半年以上）停止使用的各类 固定资产。由于季节性3 / 12生产、大修理等缘故而停止 使用的机器设备，也应作为在用固定资产。5.不需用固定资产是指各部门/子公司不再使用，报经公司批准等待处 理的固定资产。6.融资租入的固定资产。是指经批准以融资租赁方式租入，并经安装、调试验收交付使用、在租赁期内使用的各类机器设备。三固定资产的治理体系第六条 公司的固定资产治理体系财务部是公司固定

4、资产的主管部门， 负责固定资产的实物治理和核算治理。公司各企业主管部门负责固定资产的交付、转移、处置、清查、报废、清理、更新、修理、核算等治理、 报批工作。做好固定资产的计价、 折旧计提及上交工 作。四固定资产的交付使用第七条 各部门/子公司应按固定程序办理工程决算、 验收及 资产交接手续。投资工程治理人员要与资产治理核算紧密配合，共同办理好资产的交接工作。1.属于差不多建设项目，应在编制竣工决算的同时 交付使用资产。工程、资产的治理、核算人员要做好 交付资产的清查、盘点，编制“基建项目交付使用财 产分类明细表”，由公司财务部审批。2.属专项工程项目，（包括按规定从成本、费用中 核销的项目）在

5、项目完工核销工程的同时，组织清查、 盘点交接资产，编制“专项工程交付使用财产分类明 细表”，报公司财务部审批同意。年终，各部门/子公司依照批准的“基建项目交付使用财产分类明细表”和“专项工程交付使用财产分类明细表”，编制“交付使用财产分类汇总表”上报公司财务部。五固定资产的调拨第八条由于生产经营治理等方面的缘故，固定资产发生转移时，必须办理固定资产调拨转移手续。1.各部门/子公司之间调拨固定资产，由调入部门 经办，调出部门负责填制“固定资产无偿调拨单” 上报财务部审批，持手续办理资产实物交接并进行 账务处理。2.各部门/子公司内部调拨固定资产，由各部门/子公司自行办理资产无偿调拨手续，并报财务

6、部备六 固定资产的出租、出借、转让、捐赠第九条 固定资产出借、出租，须报财务部审核，并办理相5 / 12应手续。第十条 各部门/子公司不得以任何名义擅自出借、 出租固定 资产。第十一条 固定资产转让、捐赠，须填制固定资产出售申 报单并附相应材料，报经财务部组织审查、公司 总裁审核批准后，实行有偿转让或以公司名义捐赠。第十二条 因生产经营需要，需租入固定资产的，应报财务 部组织审查、公司总裁批准，并办理相应手续。七固定资产的清查第十三条 固定资产的清查1.公司统一安排的固定资产清查，各部门/子公司 依照清查要求编制有关的清查表及盘盈、 盘亏、 报 废等申报表及 报公司财务部。2.各部门/子公司应

7、依照需要对固定资产随时进行 全面清查，清查固定资产时，首先按照清查时点要 求逐项清查，认真核对，做到账卡相符，账实相符。 对清查中发觉的问题，要逐条向公司财务部汇报， 并按公司要求进行处理。第十四条 固定资产的盘盈、盘亏清查中发觉盘盈、盘亏等情况，必须及时查明缘故， 并按要求上报公司批准。1.固定资产盘盈、盘亏等情况，须分不填制“固定 资产盘盈申报明细汇总表”和“固定资产盘盈申报 单”、“固定资产盘亏申报明细汇总表”和“固定 资产盘亏申报单”同时报财务部。经审查后转入待 处理财产损溢。2.公司主管部门会同有关部门对各部门/子公司申 报的盘盈、盘亏组织鉴定审查，由公司财务部组织汇总上报国税部门审

8、批处理。八固定资产的报废第十五条 固定资产报废的条件符合下列条件之一者能够申请报废：1.已满规定使用年限，并丧失使用效能，无修复使 用价值的；2.属于技术淘汰，设备陈旧，以及国家明文规定淘 汰使用的设备，又无修理配件来源，无法满足生产 经营需要的；无技改、修复使用价值的；3.因生产工艺改变，并已丧失原有价值、又无改造 利用价值的；4.由于生产建设、都市建设规划等缘故必须折除又 无再用的；5.无法修复的危房及自然灾难或事故造成设备毁 损严峻，无修复使用价值的；6.设备腐蚀、磨损程度严峻，虽可修复利用，但修 复费用较大，利用价值低的；7.其他符合报废条件的固定资产。第十六条 固定资产的报废，应本着

9、严肃、慎重、认真负责 的原则，按国家及公司有关规定进行。即使符合上 述固定资产报废条件，但在两年内进行过大修理的 固定资产不准报废（生产装置的要紧设备除外）。第十七条 各部门/子公司通过清查，对符合报废条件的固 定资产进7 / 12行技术鉴定，编制“固定资产报废申报单”“固定资产报废明细汇总表”报财务部。第十八条 对生产装置的要紧设备，可先由生产部门鉴定拆 除更新后办报废手续。补办报废手续时，须写出详 细情况并附报生产部门拆除时的鉴定意见。第十九条 公司财务部对各部门/子公司申请的待废固定资 产进行分类鉴定审查，然后负责上报国税部门鉴定 审批。批准后，办理注销固定资产手续，同时转入 固定资产清

10、理。九固定资产的清理第二十条 固定资产清理的范围经批准许转让、捐赠、毁损、报废的固定资产，应立即注销，转入清理。第二十一条固定资产清理程序1.各部门/子公司要将应清理的固定资产，按资产 项目建立固定资产清理明细账，同时将卡片抽出单 独保管。2.转让、捐赠的固定资产，按有关规定经批准后， 须持批准手续、明细表报公司财务部。3.毁损、报废的固定资产，须填报“固定资产清理 申报单”，报财务部产生处置方案，报经公司总裁 批准后，按下列情况分不办理：（1）毁损、报废的机动车辆、电视机、录放机、摄 象机、照相机、电子计算机、打字机、复印机以及 单台件原值在1万元以上（含10万元）的报废设备， 由公司统一处理。（