收入与利润核算细化执行与模板

1、收入与利润核算细化执行与模板第一节收入核算流程与工作执行、收入核算流程与工作细化一收入核算流程工作目标知识准备关键点限制细化执行流程图1 .原始凭 证核对无 误2 .记帐凭 证、相关 收入帐目 登记及 时、准确3 .会计报 表及时准 确1 .相关会计法规2 .最新会计科目设置3 .会计凭证的填写4 .相关收入账目登记5 .收入确认条件1.收到、汇总收款原始凭证财务人员收到属于收入的相关原始凭证,并对其进行审核,审核无误后进行收入确认工作1 .收到、汇总收款原始凭证42.收入确认1F3.编制记账凭证2.收入确认财务人员根据汇总原始凭证向有关部门确认有关货物或业务发生情况,来判断收 入是否满足条件

2、,考虑款项是 否能够收回确实收入14.登记日记账1r5.登记相关明细分类账16.登记总分类账I3.编制记账凭证财务人员在确认收入后,根据记账凭证编制要求填制收款凭证7.相关账目核对4.登记日记账财务人员编制好收款凭证后,根据所收款项的性质进行现金与银行日记账登记5.登记相关明细分类账财务人员根据公司治理需要,依据原始、记账凭证逐日、逐笔或定期汇总进行登记6.登记总分类账财务人员根据记账凭证、汇总记账凭证或汇总科目汇总表登记总分类账7.相关账目核对财务人员在指定的会计期间进行相关收入的账证、账账以及账实核对、收入核算执行工具与模板一收支日报表年 月 日收入支出凭证号摘要现金支票日期金额凭证号摘要

3、现金支票日期金额 填表人:年 月 日地区进账人进账明细款项回收额进账缺乏金额现金费用银行汇入转账进账总额序号客户名称销货单号付款银行号发票人或账号收回金额收款分析十万千百十元角分发票天数支票票期利息123,合计说明1 .收款有折让时应填写折让证实单并呈请主管批准后与本表并交会计单位2 .本表应连同货款先送会计单位办妥手续后再交有关单位人员3 .私户支票及客票应由付款人盖章 店章或私章背书今日收款核计应收款票据现金折让其他实收日期： 年 月 日经理:会计:出纳:经办人:四月份收款状况表类别：年 月 日客户类别上期未收本期应收合计收款记录折让退货待查本期未收备注已清合计经理：经办人:五银行存款明细

4、账年度：银行名称：存款账号:日期摘要支票发票日支票号收入支出金额月日年月日收入支出传票号摘要行号银行存款现金传票号摘要行号支票号银行存款现金合计合 计现金/银行存款行库名称账号上日结存收入支付本日结存摘要123,银行存款小计现金合计年 月 日负责人:会计:复核:出纳:第二节利润核算流程与工作执行、利润核算执行工具与模板一合并利润表编号：年 月单位：元工程本期金额上期金额一、营业总收入其中：营业收入利息收入保费收入手续费及佣金收入二、营业总本钱其中：营业本钱利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用营业税金及附加销售费用治理费用财务费用资产减值损失力口：

5、公充价值变动收益损失以“-号填列投资收益损失以“-号填列其中：对联营企业和合营企业的投资收益汇兑收益损失以“-号填列三、营业利润亏损以“-号填列力口：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失四、利润总额亏损总额减：所得税费用五、净利润净亏损以“-号填列归属于母公司所有者的净利润少数股东损益六、每股收益一每股根本收益二息税后每股收益填写说明:1合并利润表收入、费用工程根据各类企业利润表的相同口径填列;2同一限制主体的下属企业利润合并的当期,还应单独列示被合并方在合并前实现的净利润二利润分配表工程行次本年实际金额上年实际金额一、净利润1力口：年初未分配利润2其他转入3二、可供分配的利润4减：提取法定盈余公积金5提取职工奖励及福利基金6提取储藏基金7提取企业开展基金8利润归还投资9三、可供投资者分配的利润10减：应付优先股股利11