工业企业成本核算流程

1、工业企业本钱核算流程 一、米购材料入库1. 根据仓库给的产成品入库单、材料入库单、其他入库单以及出库单领料单 调拨单核对各 仓库系统录入的,保证出各单据的准确性、及时发现问题及时沟通.下面以用友U6软件为大家介绍电脑操作流程操作如下： 巳喉 鼻鼻am再士 w输入供应商的要审核的!磷开点击“审核应付单据立即制单一是 借：原材料应交税费-应缴增值税进项税额 贷：银行存款/应付账款开票如果含有运费发票,要先进行运费发票结算,运费发票结算时,要点击“分摊.3、银行付款对丁收到的付款审批单,首先检查部门经理及总经理是否签字,这样方可填制付款单 操作如下：财务会计一 应付款治理一 付款单据处理一 付款单据

2、录入一击“增 加根据付款审批表做付款单T击“保存、“审核并进行制单即生成凭证.也可以不立即制单,审核后,到“制单处理下的选收付款单制单进行制单.然后要进行核销处理, 核销处理 一 手工核销 一 择要核销的供桓商,输入结算单、单据过滤条件,点击“确 认.进入核销界面,选择要核销的相应单据金额要同本次付款一致,点击“保存,本次核销完成.4、暂估/冲暂估对丁本月材料已经入库但发票未来： 先进行暂估入库,首先采购入库单记账 存货核算 正常单 据记账采购入库单记账供应链存货核算财务核算生成凭证选择供应商和仓库和采购入库单暂估 借：原材料L贷：应付账款暂估下个月来发票时再冲暂估：供应链 -存货核算-结算本

3、钱处理-选择仓库 4选,红字冲回.借：原材料*心贷：应付账款暂估*对丁本月材料已经入库来发票：在 2中已经描述.补充:对丁冲暂估的,发票要参照所冲暂估月份的入库单生成,然后进行发票结算和审核,结算时, 如果 发票和参照的入库单一一对应,可以直接点击“结算,如果是局部冲,要进行手工结算,具体如 下：发票结算后,要进行审核,然后进入“存货核算一> “业务核算一> “结算本钱处理选择相应的仓库,点击“确定进入“暂估结算表,选择要结算的单据,单击“暂估,然后进 行“正常单据记账冲暂估的记账,选择要记账的单据点击“记账财务核算> 生成凭证> 点击“选择,选择“红字回冲单和相应的供

4、应商或仓库, 点击“确认,选择相应单据,点击“确定,“生成即生成红字冲暂估凭证.二、生产加工阶段车间领用材料填写领料单,仓库录入系统并将领料单一联交财务部审核,月末根据领料数结转本钱 和费用.月末仓库统计的每种原材料的出库汇总表应与车间统计数量一致可能单位不一致,注意单位换算.仓库跟车间进行核对无误后,车间将车间产量明细表和产量汇总表递交给财务部.财务部再次核对无误后,在EXCEL表格中根据仓库统计每种原材料出库数量及总金额除以车间统 计的领料数量,计算每种原材料的单价.出库数量 =车间领料数量,不一样要进行单位换算,在 不一样要跟仓库车间一起查找原因.将各原材料的单价录入产品产量明细表中,计

5、算各产品的本钱.同时将制造费用、电费工资分摊到 各产品中.各产品本钱之和=生产本钱+制造费用+工资+电费+水费然后进行做账：在这里我们入库已经记账,现在记出库.先存货核算一正常单据记账一选择假退料、假退料形成的回冲单、材料出库单,选择日期 一 记账.然后进存货核算 f 财务核算 一生成凭证 一选择仓库、日期当月耗用原材料=上月结存原材料+本月购进原材料-月末结存原材料.其中经营部、供应部或管理部领用的原材料不走系统,所以不包含在仓库出库汇总表中, 也不进生产本钱,一般作为当期损 益处理借：生产本钱 贷：原材料；借：销售费用 贷：应交税费-应缴增值税进项税贷其他业务收入 借：其他业务本钱 贷：原

6、材料I届供应、治理部领用借：治理费用 贷：应交税费-应缴增值税进项税贷其他业务收入 借：其他业务本钱 贷：原材料将车间工人的工资、电费水费类转入生产本钱借：生产本钱借：生产本钱贷：应付职工薪酬贷：电费水费类将制造费用转入生产本钱借：生产本钱贷：制造费用打出当月生产本钱明细表.生产本钱总额 =转入的电费水费工资和制造费+结转进本钱的原材料.生产本钱月末结转如产成品,所以生产本钱总额 =我们之前计算的各产品本钱之和如果不一样,肯定是我们哪里弄错了 ！确认无误后,进行产成品本钱分配届生产领用的届经营部领用各产品本钱录入分配查总账中的产独械本跟仓库收发存氟总表中发出金额是奔懵等.销售阶段酉根据经营部的

7、发货单及制作的销售发票做销售核算.在销售治理里面做销售发票,结算主营业务收入,在存货核算中进行单据记账生成凭证结转的是主 营业务本钱.四、期末结转在总账中结转主营业务收入、主营业务本钱、期间费用进本年利润借：主营业务收入/其他业务收入贷：本年利润借：本年利润贷：主营业务本钱/其他业务本钱借：本年利润 贷：治理费用/销售费用/财务费用计算利润=主营业务收入+其他业务收入-主营业务本钱-其他业务本钱-期间费用+投资收益心 允价值变动损益+营业外收入-营业外支出=利润总额提交企业所得税=利润总额*税率借：本年利润贷：应缴税费-应缴企业所得税五、其他局部待摊费用的凭证应分活各部门便丁本钱核算,财务会计

8、一账一地U凭证保存.借：治理费用/制造费用/销售费用贷：待摊费用在建工程 的凭证应分活各部门,财务会计总 填制凭证一 保存.借：在建工程贷：原材料/应付职工薪酬/等关丁调拨,挑拨后物质的形态不变,只是从一个仓库进入另一个仓库, 所以在存货核算中先记 调拨入,再记调拨出,生成凭证,借：原材料 贷：原材料关丁其他出库或其他入库,这种情况一般届丁非正常业务,例如申货 或者单价异常或者掉错 库之类.一般操作是现在存货核算中找到该产品的单价, 在其他出库单中录入该单价,然后再进行 记账.这个要记出库再记入库.另外：注意每周核对一下所做的单据,发现问题及时改正,及时催促供应部业务员把发票传到 财务,25日

9、对没有到发票的做暂估处理,27日本月应录入的单据应全部做好,并做一下检查,进 行其余入、出库单的记账,先记入库,再记出库,如有调拨单,先进行调拨单记账,以便丁 28日 出本钱.28日盘点,做盘亏盘盈表,对丁盘亏盘盈情况查找原因.为找出原因先前先记在“待处 理财产损益-待处理流动资产损益中,待找到原因在进行冲销.例如盘亏：借：待处理财产损益-待处理流动资产损益 贷：原材料查出原因是自然损耗；借：治理费用 贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益 凭证做完后,要查看凭证的正确性,打印凭证送财务经理审核.月底检查存货核算的收发存汇总表和明细账手工账 一致,和总账一致.应付款治理模块的应付 账款和总账的

10、应付账款一致,对仓库的要求：A、仓库根据所到实物填写入库单,入库日期,规格型号数量要准确.每天对所录单据出入库单的的正确性进行自行审核,发现错误,及时改正.不允许有负出库现象,对丁零出库,要及时查明原因.B、非采购部采购的物资入库时,仓库需及时通知财务做采购订单,仓库根据财务做的采购订单做采购入库单,(业务主要针对各厂区零散采购)C、用友录入员每周至少一次和仓库治理员进行核对,手工账和用友账进行对照与实物抽对.DK仓库治理员每月至少一次实物盘点或抽盘,保证账面和实物库存一致,发现问题及时查找原因,并进行处理.E、每月28日之前做好出库汇总表,盘点表.表格做好后,可以和用友的表格核对一下,发现问

11、题查找原因.保证用友账和手工账一致.一、工业企业本钱核算过程(一) 归集分配要素费用.指：生产领用原材料、工人工资及福利费、折旧等等等等.1、材料费(1) 直接耗用的材料：借：生产本钱-根本生产本钱-某产品借：生产本钱-辅助生产本钱-某车间借：制造费用贷：原材料-某材料(2) 共耗材料分配率=共耗材料费/分配标准分配标准通常选用定额消耗量.分配后做上述相同分录.2、人工费(1) 工资借：生产本钱-根本生产本钱-某产品借：生产本钱-辅助生产本钱-某车间借：制造费用贷：应付工资如果工人做两种以上产品,那么分配率=生产工人工资/分配标准分配标准通常选用生产工时(2) 福利费工资的14%计算与分录同上

12、.3、其他要素费用分配的会计分录,如计提折旧、车间发生的各项杂费等.(二) 归集分配各项间接费用1、辅助生产费用将第一步骤中记入“生产本钱-辅助生产本钱账户的本钱进行归集,将总额按受益对象分配至相 应的账户中.借：生产本钱-根本生产本钱-某产品(如果受益对象为产品的话)借：制造费用贷：生产本钱-辅助生产本钱-某车间需要说明的是,在企业只有一个辅助生产车间的时候只需这样即可.当企业有两个以上辅助生产车 间的时候,那么必须选择直接分配法、 交互分配法、代数分配法等等方法进 行分配后再做账务处理.此略.欢迎阅读2、根本车I可的制造费用.首先归集但凡记入“制造费用账户的所有总额.当车间有两种以上产品的时候：分配率=制造费用总额/分配标准分配标准通常选用生产工时或机器工时借：生产本钱-根本生产本钱-某产品贷：制造费用三归集分配“生产本钱-根本生产本钱.先将记入“生产本钱-根本生产本钱-某产品账户的所有金额进行归集,然后选择一定的方法,月末结转完工产品.借：产成品-某产品贷：生产本钱-根本生产本钱-某产品二、月末计提结转涉及的分录1、计提福利费,按工资总额的14%!取借：治理费用或制造费用等-福利费贷：应付福利费2、计提职工教育经费,按工资总额的 1.5%提取借：治理费用或制造费用等-职工教育费贷：其他应付款-职工教