税收筹划对企业经济效益的影响

1、税收筹划对企业经济效益的影响2010年1月(总第109期)大众商务PopularBusinessNo.1,2010(Cumulatively,NO.109)税收筹划对企业经济效益的影响于洋(西北民族大学管理学院,甘肃兰州730030)【摘要】在我国市场经济条件下,企业的税收筹划是我国企业生存和发展下去的关键性因素.本文从税收筹划的概念和特征上进行分析,阐述了税收筹划在我国企业中所发挥的作用.【关键词】税收筹划i企业经济效益中图分类号:F270.3文献标识码:A1税收筹划的基本涵义税收筹划的主要实施者是具有纳税义务的单位或个人,也就是纳税义务人.税收筹划要符合国家的税收要求,具备广阔的发展前景,

2、能够起到减轻纳税人负担的作用,使企业税负最小化,从而实现企业的内在价值.企业纳税可以从财务管理人手,挖掘企业优秀的因素,利用企业的资源,使企业获取更多的经济效益.这种方法既有助于提高企业相个人的纳税意识,也有助于提高了纳税人的法律观念,从而提高企业的财务管理水平,增强企业的竞争力.因此,企业如果想要在竞争激烈的市场环境下生存,就必须全面加强税收筹划工作.2企业税收筹划的特征2.1政策的导向性由于税收是国家宏观调控的重要手段,国家的产业政策和生产布局都从税收的基本条款中体现出来.在国家限制的产业中,往庄加大税收的力度,遏制产业的再生产,而对于国家鼓励和允许的产业,就相对降低税收税款,鼓励再生产.

3、企业的税收筹划,则是在相关法律的规定下进行的,以国家的基本税法要依据,充分分析了税收的基本应税方法,从中作出缴纳税负最低的决定.2.2选择最优性在企业生产和经营中,在投资和理财方面的活动总是多方面的,因此,在某种经济行为上,就不可避免的产生两种或两种以上的税收方式.这时税收筹划就起到了关键性的作用,它可以根据企业内部的经营情况中进行分析,选择税负最轻或者能给企业带来最大效益的方案.2.3事先筹划性对于一个企业来说,是可以有效的控制一部分不必要的税负开支的.在企业应税义务发生之前,就先进行事先的筹划工作,利用税收的优惠政策,对企业内部的收入和支出进行相应的调整,从而使应纳税额得到有效的控制.从我

4、国税法的法律角度来看,税收的基本要素是由法律明确规定了的,但是法律只是片面的规定了应纳税的税额和纳税的对象,却没有具体规定纳税人税基的具体数额,这就给纳税人通过经营活动来减少税基提供了可能.2.4成功不确定性企业的税收筹划基本都是事先进行分析和安排好的,但是其中涉及到许多不确定的因素.并不是所有的税收筹划都能够按照事先规定的要求实施的.因此,税收筹划所能为企业减少多少税负是不可预估的,所以企业进行税收筹划时,应尽量选择成功率较高的方案.3税收筹划的具体应用3.1企业利用利益分配进行税收筹划当投资企业在生产,经营过程中,它所得税税率高于被投资企业时,则可要求被投资企业延期或者不向投资公司分配利润

5、,从而能够减骶它自身的所得税税负.而反之,当投资公司的企业处于亏损状态时,则可要求被投资企业对其进行利润分配,确保其亏损的程度降低,起到抵税的作用.利用这种分配的方式,可以使公司的整体利益提高,利用公司的资产总额增加来为投资者节税,使企业的价值呈现最大化,确保了所有者的权益,为企业的发展提供有效的保障.3.2企业利用筹资和融资的方式进行税收筹划企业的经营离不开筹资和融资这两种方式,筹资又主要分为负债筹资和权益筹资.权益筹资所需的资金成本较高,虽然不需要支付利息,但是必须支付一定金额的股息,股息主要从税后的所得利润中提取出文章编号:10098283(2010)0l一014001来.负债筹资则和权

6、益等资存在不同,它采取的是收取利息的方式,在税前扣除,存在较大的风险,虽然资金的成本较低,但是一旦出现问题则可能给企业造成严重的影响.当企业负债筹资的比重越大时,那么企业所获得的权益资金收益率就会增大,但是企业的资金负债率越高,也会造成企业的财务风险越大,如果不小心处理,则可能使企业承受巨大的财务损失.因此,这就要求企业在税收筹划的过程中,权衡轻重,确保产业结构的合理性.企业的融资租赁是企业筹资的另一种方法,通过融资租赁可以使企业从中获取所需的产品,优化自身的产业结构,从而达到提高效率的目的.3.3利用法律和政策的有关规定优化企业税收筹划目前,由于我国存存区域经济发展不平衡的现象,不同的区域存

7、在不同的税收方式.因此,企业可以利用这种区域差异的政策,给企业带来额外的收入,例如我国税法规定,我国的外商投资者,如果将投资所得的利益再利用,投资到本企业或者中国境内的其他外商投资企业,则可以获取一定的所得税优惠政策.这种优惠政策可以极大程度的帮助企业获取一定的所得税利益,企业根据国家的优惠政策,进行全面的分析和研究,总结出来一套完整的方法,在合适的时间选择适当的企业类型,注册地点和产品类型,这样就可以在一定程度上达到税收筹划的目的.3.4税收筹划有利于企业财务管理税收筹划是一个企业合理理财的重要手段,它围绕着企业的资金展开的,从最大限度为企业寻求利益.企业在财务管理中,如果事先做好税收筹划,

8、那么就可以减少企业的资金浪费问题,有效的提高企业的管理水平和经济效益.企业如果想要达到节约税收的目的,就必须不断加强经营模式的管理,从而使企业的税收筹划得以实现.因此,开展税收筹划工作,可以有效的减少税负的产生,规范企业会计核算的行为,尤其是在成本核算和财务管理上面.企业的整体利润是经营下去的首要目标,然而增加企业利润的方式,主要是提高利益和减轻税负.提高经济效益的方法虽然可行,但是却不能起的稳定的作用,因此,企业进行税务筹划正是建立在减轻税负的基础上的,有效的对企业结构进行重组,促进企业迅速的成长,扩大企业的经营模式,使企业走上规模经营之路,从而实现企业利润最大化.4总结综上所述,随着我国经济的快速发展,税收法制化的进程也在不断的加快.这使得纳税人的税收筹划意识更加强烈,在我国许多企业都利用税收筹划来进行理财,确保自身的合法利益.因此,相信在不久的将来税收筹划会得到更多人的关注,并逐渐的发展起来.参考文献:1陈立忠.关于我国企业税收筹划的研究J.中国总会计师?月刊2008年1】月总第64期2乔为刚企业税收筹划风险探讨M.合作经济与科技2009年1月号下(总第361期)3黄元无.试论企业中税收筹划的有效运用M.法制与税务200