费用开支预算管理暂行办法

1、河北省农村信用社费用开支预算管理暂行办法冀信联发 2007 70号第一章 总则第一条为进一步加强农村信用社费用开支精细化管理,合理配置各项资 源,保障农村信用社的业务发展,确保实现经营目标,根据金融企业财务 规则 、 河北省农村信用社财务管理暂行办法 (冀信联发 2005 47号 、 河北省农村信用社费用开支管理暂行办法 (冀信联发 2006 38号 ,特 制定本办法。第二条农村信用社费用开支预算的编制要遵循“合理规划、统筹兼顾、 精细管理、严格控制”的原则,最大限度利用现有财务及统计数据,在实事 求是、科学预测的基础上,兼顾成本效益,建立费用开支控制和反馈系统, 完善费用开支的激励和约束机制

2、,调动各网点、各部门员工共同参与降低成 本费用的积极性,进一步加强对农村信用社费用开支行为的科学管理。 第三条县级联社是预算编制的主体, 负责组织辖内农村信用社预算编制, 并向上级部门报告预算编制和执行情况。第二章 预算编制机构第四条各县级联社成立费用开支预算管理委员会,作为联社内部费用预 算的最终决策部门,由理事长任主任委员,相关领导和部门负责人为委员会 成员。大额财务开支审批委员会可代行费用开支预算管理委员会职能。费用 开支预算管理委员会的主要职责是:(一确定各费用项目预算的参与部门,制定各部门在费用预算管理中 的职责。(二根据上级机构核定的综合费用率和营业收入情况,结合联社的年 度发展规

3、划,确定年度费用预算的指导思想、关键指标及应当优先保证的开 支项目。(三审议、批复年度费用预算草案,审议、批复年度费用预算调整方 案。(四监督、检查费用预算执行情况。(五协调、解决费用预算编制和执行中出现的问题。第五条财务部门为费用预算的综合管理部门,主要职责如下:(一落实费用预算管理制度的具体实施,下达年度费用预算的总体要 求。(二组织联社费用预算的编制工作,对各网点的费用预算进行汇总、 审核、综合平衡、调整,拟定联社年度费用预算方案,提交联社预算管理委 员会审批,并办理向上级机构的备案手续。(三分解下达费用开支预算管理委员会批准的年度费用预算。(四监督各项费用预算的执行情况,汇总费用预算执

4、行情况的信息资 料,定期向费用开支预算管理委员会报告,并就预算执行中的问题提出意见 和建议。(五收集整理费用预算编制的各种资料。第六条各部门主要根据预算管理委员会的要求参与费用预算,主要职责 如下:(一根据年度费用预算编制的总体要求,提出部门相关费用预算的指 导意见。(二参与各项费用预算的综合平衡工作。第七条各网点主要负责编制网点费用预算,主要职责如下:(一根据年度费用预算编制的总体要求,提出网点费用预算的编制要 求。(二 组织办理网点费用预算的编制工作, 拟定年度网点费用预算方案。(三参与各项费用预算的综合平衡工作。(四检查、分析网点费用预算的执行情况,定期汇总网点费用预算执 行情况的信息资

5、料,分送财务会计部门。(五提出网点费用预算的调整方案。(六提出网点费用预算执行结果的考核意见。第八条实行费用开支集中报账管理的县级联社,对于网点的费用预算编 制可适当简化。第三章 预算编制第九条费用开支预算项目主要包括财务损益表内手续费支出和营业费用 支出所涵盖的内容。第十条费用开支预算采用零基预算和滚动预算相结合的办法编制。全年 费用预算采用零基预算办法编制, 各季费用开支预算采用滚动预算办法编制。 第十一条费用预算的编制要以国家有关法规政策、联社经营发展战略、 重大经营事项安排、财务政策和会计制度以及相关定额标准和经验数据为依 据。第十二条各县级联社要按照上级机构核定的综合费用率及预计收入

6、情况 编制费用预算, 并层层分解, 优先安排有利于效益增长的项目。 辖内各部门、 网点要积极参与,单位一把手主抓,通过自上而下、自下而上的多次平衡过程完成。第十三条在具体编制过程中,各网点、各部门要按照以下费用类别和项 目进行预算。(一固定性费用。该类费用项目相对稳定,在一定业务量范围内,参 考历史数据结合相关影响因素如人员、网点、房产、车辆、设备及物价的变 化,测算确定。1、水电费。根据年度用水、用电数量乘以水电费用单价计算取得。也可 核定人均水电费额度计算确定。2、电子设备运转费。根据目前电子设备状况及历史耗费水平确定。3、审计费。根据需审计及评估业务和收费标准确定。4、租赁费。租赁设备或

7、房产数量乘单位租价计算确定。5、会议费。按照期初对本期会议次数规模的预测进行确定。6、绿化费。根据绿化面积确定绿化费用。7、税金。根据车辆、房产、土地及应纳税凭证数量确定。8、理事会费。根据理事会活动次数及规模确定。9、公杂费。参考历史数据核定人均定额。10、保险费。根据拟保险事项及费率情况确定。11、邮电费。通过历史通讯费、邮寄费、线路租用费合理确定。12、递延资产摊销。根据递延资产总额及应摊销期次确定。13、无形资产摊销。根据无形资产净值及剩余摊销时间确定。14、取暖降温费。根据人数、取暖降温补贴标准,供暖面积、单位耗费、 热力价格确定。15、工资类固定部分。根据现有职工人数,按照省联社制

8、定的县级联社 工资总额核定办法测算确定。16、安全防卫费日常部分,根据目前保安人员工资及补贴确定。(二比例类费用。该类费用有较严格的比例控制,在做预算编制时要 严格控制在比例范围内,结合实际业务需要确定预算额度。1、业务宣传费。按照营业收入(不含金融机构往来收入5的比例内 掌握使用。2、 广告费。 指通过工商部门批准的专门机构制作、 通过一定的媒体传播、 已实际支付费用并已取得相应发票的费用支出。根据实际需要严格控制,总 额不得超过营业收入的 2%。3、 业务招待费。 信用社全年营业收入在 1500万元及其以下的, 业务招待 费在全年营业收入的5以内控制使用;全年营业收入超过 1500万元的,

9、超 过部分的业务招待费按 3以内控制使用。4、职工福利费。按职工工资总额的 14%提取。5、职工教育经费。按照职工工资总额的 1 5%内提取。6、工会经费。按照职工工资总额的 2%内提取。7、劳动保险费。按照省联社规定的职工工资总额的一定比例提取。8、失业保险金。按照职工工资总额的 2%提取。9、 住房公积金。 根据信用社经营状况和住房公积金管理有关规定, 确定一定比例提取。(三变动性费用。该类费用和相关业务联系比较紧密,随相关业务量 的大小而发生变化,可在对预算期相关业务量的预测基础上确定预算额度。 1、 印刷费。 根据业务量确定各种业务凭证需求数量, 根据不同凭证价格 确定印刷费总额。2、

10、车船使用费。根据车辆数目单车油耗、月均养护费用等计算确定。3、钞币运送费。根据目前网点分布、取送款次数、运钞车数量、次均运杂费用、单车油耗情况确定。 4、手续费。根据目前结算情况、收贷情况确定手续费支出状况。 5、工资类变动部分。根据业务增长情况，按照省联社制定的县级联社工 资总额核定办法，确定工资类费用变动总额。 6、 低值易耗摊销。 根据低值易耗品历史耗费数据及目前使用状况合理确 定。 （四）其他费用项目。该类费用项目的发生规律性较差，可根据相关影 响因素的目前状况确定。 1、诉讼费。根据目前资产风险状况及现有纠纷情况合理确定。 2、修理费。根据目前资产状况确定。 3、差旅费。根据可能发生

11、的出差情况进行确定。 4、 安全防卫设施购置费用。 根据目前安全防卫设施达标状况及预算期规 划合理确定。 该类费用项目的预算按照项目单独说明理由和根据。其他未列举的费用 项目因其较少发生可根据具体开支事项编制费用预算。 第十四条县级联社总费用预算中必须安排机动性费用预算，金额不低于 预算总额度的5%，用于应对可能出现的不可预见性费用开支。 第十五条为避免年底突击列支费用，编制预算时，第四季度的费用预算 额不得超过全年费用预算额的40%， 如第四季度费用开支超出全年费用支出的 40%，视同全年超支处理。 第十六条联社预算管理委员会年初根据上级机构下达的年度经营发展目 标和综合费用率，下达年度编制

12、任务，并提出具体编制要求。各网点根据有 关要求填报费用开支预算表，将下一年度各自负责的费用预算及编制说明报 财务部门，财务部门审核、汇总、综合平衡后，将预算草案提交联社预算管 理委员会。 第十七条预算管理委员会根据预算编制内容、 编制过程和方法的合理性， 对费用预算中的重要项目采用质询会的方式讨论研究，由预算编制网点进行 答辩。经过各部门综合平衡、研究后，最终由预算管理委员会最终审定年度 预算方案。 第十八条预算编制完成后，县级联社编制费用预算说明，阐明费用预算 的编制依据、编制原则、编制方法，对预算期费用有重大影响的事项（指对 单项费用预算影响额在10%以上的） 要单独说明， 并将其对预算期

13、费用的影响 程度、影响项目进行量化说明，如无法作出量化说明，申明理由。 第十九条财务部门将联社费用预算管理委员会批准通过的年度费用预算 分解下达给各网点。各网点根据年度费用预算于每季度最后一个月月底编制 下季度费用预算，根据季度预算安排每月资金使用计划，季度费用预算应对 年度费用预算进行详细分解，按项目编制，尽可能细化操作、考核。 第四章 预算执行 第二十条财务部门将各项费用指标下达到各网点后，各网点应以此为依 据，按季度制定详细可行的分解计划，并根据相关及可控性原则落实到具体 责任人，对各项费用统筹安排，加强管理。各网点未经县联社费用预算管理 委员会审批同意不得突破费用预算额度。 第二十一条

14、县级联社每季初组织召开由理事长、主任及各主管主任参加 的上季度预算执行情况会议，由财务部门公布各网点费用预算的完成情况， 同时讨论下季度费用预算草案，草案经预算管理委员会讨论通过后，由财务 部门下达执行。 第二十二条各网点要按季编制费用预算执行情况报告，掌握费用预算执 行情况的动态和差异，对费用预算执行中的异常情况进行重点分析，明确差 异产生的有利和不利原因，责任归属，推广和改进措施，并提交联社领导层 决策，及时调整相关措施，确保联社各项经营目标的完成。 第二十三条为保证费用预算的严肃性，强化费用预算的约束力，原则上 年度期间不调整、追加费用预算。如发生以下特殊事项，对企业的经营活动 和财务收

15、支产生重大影响，使下达的费用预算确实难以实现的，经联社预算 管理委员会批准，允许对费用预算进行调整和追加。 （一）经济环境发生重大变化与费用预算依据产生较大差距。 （二）大型自然灾害及突发性事件损失影响。 （三）联社内部重大政策调整。 第二十四条年度费用预算需要做调整、追加的，相关部门或网点需于当 年6月底前将费用预算调整、 追加申请上报财务部门， 由财务部门进行平衡解 决，并报联社预算管理委员会审议。费用预算的调整、追加按照原预算编报 审批程序办理。 第二十五条所有有关费用预算的编制、上报、审批、调整、追加，都应 形成书面材料，履行相应的签批手续，作为年终考核的依据。 第二十六条县级联社年度费用预算于每年2月底前报省联社各办事处