工程建设项目超概算原因分析及控制措施

1、工程建 设项 目超概算原因分析及控制措施随着我国 经济 建 设 的高速 发 展，各行各业 的基本建 设项 目得到了很多政策的支持，社会各方面对 建 设项 目的 资 金支持率也逐渐 上升，但是，由于我国的项 目管理体制并不十分完善，建设项 目超概算的问题 已 经 成 为严 重制 约项 目建 设 正常健康 发 展、影响 项 目效益、 带 有普遍性的难 以根本解决的问题 。目前，不论 大中型建 设项 目，还 是小型建 设项 目，超概 现 象普遍存在，原因多种多样 ， 这 不但 给 建 设项 目投 资计划的安排造成困难 ，甚至使投资计 划失控，更可能导 致 项 目建成后的经济 效益、投资 回收期 发

2、生很大 变 化，使得一些原本效益很好的项 目，建成后面临 困境，甚至成了 亏损项 目。因此，必须认 真分析建 设项 目超概算的原因，采取有效措施控制投资风险 就 显 得十分必要。一 建 设项 目 设计 概算的含 义工程建 设项 目概算是指在工程的初步设计阶 段，以初步设计 文件 为 依据， 对 建 设项目 总 投 资 及其构成 进 行的概略 计 算。 设计 概算投 资 包括建 设项 目从立 项 、可行性研究、 设计 、施工、 试 运行到竣工验 收等的全部建设资 金，是初步设计 文件的重要组成部分。 经 批准的概算也是 编 制固定 资产 投 资计 划、 签订 承 发 包合同和 贷 款合同以及考核

3、 项 目 经济 合理性的依据。设计 概算包括静态 投 资 、 动态 投 资 和 铺 底流 动资 金， 设计 概算 经 批准后，将作为 控制建 设项 目投 资 的最高限 额 ，一般不得调 整。如果由于以下原因需要调 整 时 ， 应 由建 设单 位 调查 分析原因，报 主管部 门审 批同意后，由原设计单 位 编 制 调 整概算，一个工程只允许调 整一次概算，调 整概算的因素包括： 超出原 设计 范 围 的重大 变更； 超出基本 预备费规 定范 围 不可抗拒的重大自然灾害引起的工程变动 和 费 用增加； 超出工程造价调 整 预备费 的国家重大政策性的调 整。二 建 设项 目超概算的危害性建 设项 目

4、超概算的危害性直接体现 在拖 长 建 设 工期，加大工程造价，并造成项 目建成后生 产 运 营 先天条件不足。而更深层 的危害是使项 目建成后，长 期不能 发挥应 有的社会、 经济 效益，甚至成为 国家 经济 改革和企 业转 制的 负 担。1、拖长 建 设 工期，在 项 目建 设 施工 过 程中，由于超概算，造成资 金短缺，有可能导 致大型 设备订 款缺乏，拖欠施工款等现 象 发 生，直接影响施工进 度， 导 致建 设 工期延 长 。.2、加大工程造价，超概算增加了工程造价，主要体现 在工程直接投入增加；建设期延 长 ， 导 致建 设 期利息增加等，更有可能因为 采取各种 临时 手段，拆借、筹

5、措资金等行 为导 致 资 金成本增加。3、 严 重影响 项 目运 营 后的 经济 效果，由于项 目超概算，使建设 工期延 长 、工程造价提高，必然影响项 目运 营 后各 项 技 术经济 指 标 ， 对项 目的 经济 效果 产 生深 远 的影响。造成投资资 金回收困 难 ，使投 资难 以 发挥 效益。主要体现 在 增加 产 品成本、特 别 是 财务费 用，从而降低项 目利 润 ，甚至利 润为负 数，造成 长 期 亏损 ，失去自我发 展能力。 延 长还 本付息年限，造成投资资 金回收困 难 ，使投 资难 以 发挥 效益。资产负债率 长 期居高不下，加大了项 目的 经营风险 和 负 担。三 建 设项

6、 目超概算原因分析建 设项 目超概算的原因是多方面的，是项 目内外部 环 境和主客 观 因素 综 合影响所致，既有 项 目前期工作未作好，违 反建 设 程序造成的，也有在施工管理中，不遵循科学的方法和手段，违 反 规 章制度 产 生的， 还 有因国家政策因素，难 以 预 料的通 货膨 胀 因素及不可抗力的影响等。1、投资 行 为 不 规 范有的建 设单 位急于上 项 目， 边审 批、 边设计 、 边 施工 现 象突出，前期工作粗糙，项目 论证 不充分， 导 致 实 施 过 程中 设备选 型和使用不合理，设计变 更 频 繁以及 现场签证 随意等都造成很大浪费 。更有甚者在工程竣工后才补报项 目初

7、步 设计审 批，此 时项 目初步 设计审 批已完全失去意义 。有的 单 位 为 批 项 目，人 为压 低投 资 ，形成了建设项 目投 资少，获取效益高的假象。有的单 位在施工 图设计阶 段 对 工程的 规 模随意扩 大，提高 设计标 准，更有建设单 位在 项 目 实 施期 间 搭 车 建 设 工程， 这 些不 规 范的行为 都导 致实际投资超概算。2、 设计 深度不 够随着新技 术 、新工 艺 的广泛 应 用，建 设单 位 对 建 设项 目的 质 量、功能及使用价值 的要求也越来越高，促使设计难 度不断增大，在图纸设计 、 规 范使用等方面均要求达到更高的精确程度。同时 也 对设计 人 员 的

8、素 质 提出更高要求。有些工程，在可研阶段甚至初步设计 （基 础设计 ） 阶 段的缺乏深入细 致的 调 研，使得 设计阶 段工作的深度达不到 应 有的要求，同时 也存在 设计 水平不高，审查 制度不 严 等 现 象， 结 果 导 致在施工 图设计阶 段 发现 漏 项 ，不得不 补 列建 设 内容或 进 行 设计变 更，因此增加投 资。3、物价上涨 、地区差异等因素影响在市 场经济 模式下任何物资 的采 购 与供 应 均呈 现 市 场 化的 风 格。 虽 然在初步 设计 概算 动态 投 资 中价差 预备费对 可能 发 生的价格波动 做了 预 估，但由于市场 不断 变 化，对 整个工期的设备 和材

9、料 费 用无法准确预测 ， 难 免有 设备 或材料的价格变 化超出价差 预备费 的范 围 ，在工程投资 期限 长 ，物价不可避免发 生巨大波 动 的背景下，必然产 生 项 目超概算 问题 。另外，有的项 目概算 编 制完成后，由于某些原因项 目在一二年后才进 入 实 施 阶 段。而国家每年都有相关的政策性调 价文件下 发 ，所以 设计 概算价差 调 整滞后造成超概算；在地区上，由于煤矿 、 电 厂等 项 目建 设 一般都在位置偏远 的山区，会产 生 许 多额 外的运 输费 用，在概算定额 中无法体 现 ，概算 编 制 时设备 材料价格 过 低等情况 时有 发 生。4、不可抗力等因素在 项 目

10、实 施中， 还 有很多不可预见 的因素，往往都是些具有突发 性的自然灾害，如煤 矿 、 电 厂等 项 目建 设 地点一般都在位置偏远 的山区、沙漠，气候条件恶 劣，在建设过 程中 经 常出 现 洪水、泥石流等灾害。虽 然在 设计 概算中有一定比例的的基本预备费 ，但突 发 的罕 见 自然灾害 发 生后，仍可能造成费 用增加。同时为 保 证项 目的正常 进 行，建 设单 位 还 有可能 还 会增加 许 多原批准概算中没有的如防洪渠等工程，导致 设计 概算增加。四、建 设项目超概算的控制措施（一） 严 格履行建 设 程序，提高对设计 概算的 认识建 设单 位作为项目建 设 的投 资 主体，很多项

11、目超概算都是因为 建 设单 位的不 规 范行为 造成的，究其原因，主要是建设单 位有些管理人员 水平不高，缺乏经验 ， 项 目管理体系不健全和项 目管理人 员 不 负责 任，乃至以权谋 私、 贪污 腐化等。因此，建议在以下几方面采取措施：1、 严 格履行基建程序操作，执 行有关法 规基本建 设 从 项 目决策、 设计 、施工到竣工验 收的全 过 程中，各 项 工作一 环 扣一 环 ，从 资 金角度看，遵循着“ 估算控制概算，概算控制预 算， 预 算控制 结 算 ” 的 逻辑进行。目前，普遍存在的超概算都是因为 在上述某一环节 出了 问题 ，没有 严 格按照“ 无本不能搞建设” 的投 资 管理原

12、 则进 行 项 目管理。只有切实 加 强项 目 实 施 单 位按建 设 程序 办 事的 观 念，同 时对 未按基建程序操作项 目加大 处罚 力度，而不是事后补办简单处 理。2、提高对设计 概算的 认识 ，造价人 员 提前参与工程建 设项 目概算是以初步设计 文件 为 依据， 对 建 设项 目 总 投 资 及其构成 进 行的概略 计 算，是利用国家或行业颁 布的概算指标 、概算定 额 或 综 合指 标 、 预 算定 额 等 资料，按照 设计 要求确定的控制建设项 目投 资 的最高限 额 。既然是概略地计 算，投 资必 须 要 满 足 项 目建 设 的要求，不留缺口，同时 又要有所限制不能随意突破

13、。建 设单 位的造价管理部门 和人 员应 全 过 程参与到 项 目管理中，前期参与概算编 制和审查 ； 发 承包 阶 段 编 制招 标 控制价和施工图预 算； 实 施 阶 段参与 设计变 更及 现场签证 的管理， 还 可以 为 合同管理和计 划部 门 提供比 较 准确的 费 用增减 变动 数据；最后在竣工 结 算 阶 段完成建 设项 目工程价款的计 算、 调 整和确 认 ， 为财务 决算提供数据。同 时 ， 还应该 重 视现场签证管理人 员 管理，加 强 其 职业 道德和法律法规 教育，提高责 任感和事 业 心，保 证 企 业 利益不受 损 失；同 时 加 强专业 知 识 的学 习 ，掌握有关

14、的 工程建 设 和工程造价管理知识 ，可以有效避免办 理无用 签证 和漏 办签证 ，准确界定签证 工作量。（二）提高设计质 量、推行限额设计设计 工作 项 目建 设 的 龙头 ， 设计 的合理决定这项 目的成 败 ，是控制概算最重要的一环 。据有关部门测 算，一般建设项 目的 设计费 只不到建 设 工程全寿命费 用的1%。但正是 这 不到1%设计费对工程造价的影响度却高达75%以上。由此可见 。 设计对 整个工程的效益是至关重要的。因此，必须 采取有效措施，切实 加 强对设计阶段的造价管理。在设计 前， 对设计项 目要 进 行深入 细 致的 调查 研究，重 视资 料的收集工作。只有充分了解项

15、目建 议书 、可行性研究报 告的内容，水文、工程地质 条件， 场地周 围环 境，地形、地貌，工艺设备选 型，建筑空间 和平面，建筑材料和性能，努力提高 设计 工作深度，优 化 设计 方案。同 时 重 视设计 人 员 的 综 合素 质 ，培养 责 任心，加 强专业 知 识 的学 习 和 积 累，不断提高设计 水平。限 额设计 ，就是按照批准的可行性研究报 告和投 资 估算控制初步设计 ，按照批准的初步 设计总 概算控制施工图设计 ，同 时 各 专业 在保 证满 足使用功能的前提下，按分配的投 资 限 额 控制 设计 ，并且 严 格控制技 术设计 和施工 图设计 中的不合理变 更。使建 设单 位在

16、整个 项 目 设计过 程中不能凭自己的主观 意识 ，任意要求变动设计 。推行限 额设计 以下两点必须 注意。（ 1）要提高投资 估算的准确性，合理确定设计 限 额 。 鉴 于可行性研究报 告一 经 批准，即作 为 下 阶 段 进 行限 额设计 控制投 资 的主要依据。可行性研究报 告投 资 估算必须实 事求是，不能有故意压 低或抬高造价，从估算阶 段就 树 立限 额设计观 念（ 2） 应给 与 设计单 位充分的尊重和权 利，鼓励其在确保工程质 量和功能的前提下，精心比选设计 方案， 选择 出安全可靠、技术 可行、投 资 合理的建 设 方案。同 时设计单 位 应 承担超概的责 任。如果因设计 的

17、 责 任修改、返工，设计单 位要承担由此带 来的 损 失。实 行 动态 估价工程概算也要结 合市 场进 行概算价格调 整。因 为 工程概算在整个建设项 目 实 施 阶 段的造价管理中起控制作用，因而工程概算的总 体价格水平应 当与市 场 一致， 对 于明显 脱离市 场 价格水平的，就必须进 行 调 整。 为 此就必 须 定期 进 行价格水平测 算。如：我 单 位的造价管理部门 ，每年都 对 本地区政府发 布的人工、材料、机械的价格信息 进 行 汇总 ，然后提交煤炭工业 西安工程造价管理站，对 建 设项 目所在地的概、预 算 调 整系数 进 行 测 算， 对拟实 施的建 设项 目 项 目依据 测

18、 算系数 进 行 调 整，弥 补 了设计 概算价差 预备费 的不足，有效减少后期概算调 整幅度。（三） 实 行 项 目 总 承包制和 设备 限 额 采 购对 工 艺 成熟，建 设 条件完善，专业 集成性高的建设项 目采用 项 目 总 承包方式，如我单位对新建的煤炭洗选厂项目、110kV变电站项目等均采用EPC总承包模式，在招投 标阶 段将 设计 概算作 为 控制 项 目投 资 的最高限 额 ，要求 总 承包 单 位承担建 设项 目的 设计 、采 购 、施工、 试 运行等全部工作，并对 工程的 质 量、安全、工期、造价全面 负责 ，有效控制了概算投资 。 对设备 、材料等 实 行限 额 采 购

19、、招 标 采 购 ，从投 资初期控制概算造价。（四）重 视 工程 监 理制度，加强对 承包 单 位的 监 管1、 对 建 设项 目 实 行 监 理，是督促承包单 位按合同 办 事，并 对 建 设项 目 进 行 “质量、工期、投资 、 环 境健康 ” 四大目 标 控制的有效方式。目前，很多项 目都采用建设单 位自行 监 理的方式，未聘用有资 格的 监 理公司 对 工程的 设计 、施工、 设备 定货 、 验 收等 进 行全 过 程 监 理，更 谈 不上 对 投 资 的控制。2、承包单 位作 为项 目建 设 的 实际 的 执 行者，将直接决定项 目建 设质 量、 进 度及投资 。 为 控制概算投资 ，必 须 加 强对 承包 单 位的 监 督管理，需要从以下几个方面入手。（ 1）在确定 项 目后， 应严 格 执 行工程招投标 制度，通 过 招投 标择优选择承包 单位。并且采取有效措施，坚 决克服在招标 投 标 中各种不正当行为 ， 发现问题 ，必 须严肃查处 。（ 2）健全项 目 设计变 更、 经济签证 的 审 批制度。在项 目 发 生 设计变 更