内部审计办法

1、内部审计办法编制日期审核日期批准日期修订记录 1、目的为加强内部监督和风险控制,规范内部审计工作,保障财务管理、会计核算和日常经营符合国家有关法律法规和公司有关要求,促进公司加强和改善经营管理,提高经济效益,公司根据内部审计制度制定本办法。2、范围2.1本办法适用于有限公司内部审计工作的管理工作。2.2本办法所称内部审计,是指公司人员或公司聘请的独立第三方依据国家有关法律法规、财务会计制度和公司管理制度,对公司的财务收支、财务核算、资产质量、经营绩效等经济事项的真实性、合法性、效益型,以及对内控制度的执行情况进行监督、检查和评价工作。3、职责3.1审计人员负责对公司的财务收支、财务核算、资产质

2、量、经营绩效以及其他有关的经济事项的真实性、合法性和效益性进行审计监督。3.2审计人员负责对公司负责人进行离任经济责任审计。3.3审计人员负责对公司内部控制系统的健全性、合理性和有效性以及执行情况进行检查、评价和意见反馈。3.4公司聘用相关中介机构对公司内部审计工作提供专业服务或咨询意见。3.5公司人员应与外部审计相互协调,并按有关规定对外部审计提供必要的支持和相关资料。4、工作程序4.1审计人员的要求(1审计人员组成应根据审计工作需要配备政治素质和业务素质好的财务人员。(2审计人员专业技术职称的评定和专业技术职务的聘任,按照国家有关规定执行。(3审计人员要依法审计、坚持原则、廉洁奉公、忠于职

3、守、秉公办事、保守秘密。不得滥用职权、徇私舞弊、泄漏秘密、玩忽职守。审计人员依法行使职权,受国家法律保护,任何单位或个人不得打击报复。4.2审计人员的权限(1因审计工作需要,审计人员有权参加公司有关经营和财务管理的决策会议,参与、协助有关业务部门研究制定和修改有关制度并督促落实。(2有权检查公司的会计账簿、报表、凭证和现场勘察相关资产,查阅公司有关经营活动的文件、会议记录、电子文件等相关资料。(3有权对与审计事项有关的部门和个人进行调查,并索取相关证明材料。(4对正在进行的严重违法违规和严重损失浪费行为,提出限期整改意见,并及时向公司经理报告。(5有权监督、检查经批准后的处理意见和决定的执行情

4、况。4.3内部审计工作的主要程序是:准备阶段、实施阶段、终结阶段。4.3.1准备阶段:根据上级部署,结合本单位的具体情况,制定审计工作计划,报经公司经理批准后实施。充分做好审计前期准备工作,了解情况,搜集有关资料,拟定审计方案,向被审计单位、部门发出审计通知书。4.3.2实施阶段:听取被审计单位、部门有关人员的介绍,审查凭证、账簿、报表,检查现金、实物,查阅有关合同、制度及与经济业务相关的文件、资料、核实有关数据,了解事实真相。调查核实的记录由被审单位、部门负责人及有关当事人签字(或取得其所写书面材料后,方可作为审计依据和证明材料。对审计中发现的问题,可随时向有关单位、部门或人员提出改进意见。4.3.3报告阶段:审计终了,依照有关法规和制度规定,并根据事实情况,对审计事项进行分析研究,编制审计报告并提出处理建议,征求被审计单位、部门意见后,报送本单位负责人审批。4.3.4处理阶段:经批准的审计结论和决定,被审计单位、部门必须执行。如有异议,可在十五日内向本单位负责人提出申诉。本单位负责人应在接到申诉二十日内做出是否更改的决定。审计人员和被审计单位对本单位负责人所做出的决定有异议,可向上级公司审计机构申请复审。申诉和复审期间,原审计结论和决定不停止执行。审计部门为了检查审计结论和决定执行情况,可以进行回访或后续审计。4.4审计人员