存货入库清查——基础会计(无进转出)创新

1、存货入库清查存货入库清查实际成本法实际成本法实际成本法实际成本法 材料采购材料采购 借：在途物资借：在途物资 应交税费应交税费应交增值税（进项）应交增值税（进项） 贷：银行存款贷：银行存款 入库：入库： 借：原材料借：原材料 贷：在途物资贷：在途物资无损耗无损耗实际成本法实际成本法短缺短缺1 采购采购入库入库短缺短缺合理损耗合理损耗借：原材料借：原材料 贷：在途物资贷：在途物资合理损耗忽略合理损耗忽略案例一案例一 （1 1）5 5月月2 2日，从中华公司购进的甲材料日，从中华公司购进的甲材料10001000千克，单价为千克，单价为1010元，增值税税率为元，增值税税率为17%17%，材料尚未到

2、达企业，款项以现金结，材料尚未到达企业，款项以现金结清。清。在途物资在途物资10 000案例一案例一 从益华公司购进的甲材料验收入库从益华公司购进的甲材料验收入库. .实收实收950950公斤公斤, ,短缺短缺5050公斤，材料单价为公斤，材料单价为1010元；元；经查为经查为定额内损耗定额内损耗。 借：原材料借：原材料甲材料甲材料 1000010000 贷：在途物资贷：在途物资甲材料甲材料 1000010000实际成本法实际成本法短缺短缺2 采购采购入库入库短缺短缺运输部门责任运输部门责任审批前：借：原材料审批前：借：原材料 待处理财产损溢待处理财产损溢 贷：在途物资贷：在途物资不可忽略不可

3、忽略审批后：借：其他应收款审批后：借：其他应收款 库存现金等库存现金等 贷：待处理财产损溢贷：待处理财产损溢案例二案例二 （1 1）5 5月月2 2日，从中华公司购进的甲材料日，从中华公司购进的甲材料10001000千克，单价为千克，单价为1010元，增值税税率为元，增值税税率为17%17%，材料尚未到达企业，款项以现金结，材料尚未到达企业，款项以现金结清。清。在途物资在途物资10 000案例二案例二 （2 2）5 5月月5 5日，甲材料验收入库日，甲材料验收入库. .实收实收950950公公斤斤, ,短缺短缺5050公斤，原因待查。公斤，原因待查。 借：原材料借：原材料甲材料甲材料 9500

4、9500 待处理财产损溢待处理财产损溢 500500 贷：在途物资贷：在途物资甲材料甲材料 10 00010 000在途物资在途物资10 000案例二案例二 （3 3）5 5月月6 6日，经查明，上述材料由于运输日，经查明，上述材料由于运输部门原因造成，要求其全额赔偿，款项尚部门原因造成，要求其全额赔偿，款项尚未收到。未收到。 借：其他应收款借：其他应收款 500500 贷：待处理财产损溢贷：待处理财产损溢 500500待处理财待处理财产损溢产损溢500实际成本法实际成本法短缺短缺3 采购采购入库入库短缺短缺自然灾害自然灾害偶发事件偶发事件审批前：借：原材料审批前：借：原材料 待处理财产损溢待

5、处理财产损溢 贷：在途物资贷：在途物资审批后：借：其他应收款审批后：借：其他应收款 营业外支出营业外支出 贷：待处理财产损溢贷：待处理财产损溢案例三案例三 （1 1）5 5月月2 2日，从中华公司购进的甲材料日，从中华公司购进的甲材料10001000千克，单价为千克，单价为1010元，增值税税率为元，增值税税率为17%17%，材料尚未到达企业，款项以现金结，材料尚未到达企业，款项以现金结清。清。在途物资在途物资10 000案例三案例三 （2 2）5 5月月5 5日，甲材料验收入库日，甲材料验收入库. .实收实收950950公公斤斤, ,短缺短缺5050公斤，原因待查。公斤，原因待查。 借：原材

6、料借：原材料甲材料甲材料 95009500 待处理财产损溢待处理财产损溢 500500 贷：在途物资贷：在途物资甲材料甲材料 10 00010 000在途物资在途物资10 000案例三案例三 （3 3）5 5月月6 6日，经查明，上述材料由于日，经查明，上述材料由于自然自然灾害造成。灾害造成。 借：营业外支出借：营业外支出 500500 贷：待处理财产损溢贷：待处理财产损溢 500500待处理财待处理财产损溢产损溢500案例三案例三 （4 4）5 5月月6 6日，经查明，上述材料由于自然日，经查明，上述材料由于自然灾害造成，其中一半由保险公司赔偿，款灾害造成，其中一半由保险公司赔偿，款项尚未收

7、到，其余企业自行承担。项尚未收到，其余企业自行承担。 借：营业外支出借：营业外支出 250250 其他应收款其他应收款 250250 贷：待处理财产损溢贷：待处理财产损溢 500500待处理财待处理财产损溢产损溢500实际成本法实际成本法短缺短缺4 采购采购入库入库短缺短缺对方企业对方企业补发或退钱补发或退钱审批前：借：原材料审批前：借：原材料 待处理财产损溢待处理财产损溢 贷：在途物资贷：在途物资审批后：借：其他应收款审批后：借：其他应收款 应付账款等应付账款等 贷：待处理财产损溢贷：待处理财产损溢案例四案例四 （1 1）6 6月月2 2日，从中华公司购进的甲材料日，从中华公司购进的甲材料1

8、0001000千克，单价为千克，单价为1010元，增值税税率为元，增值税税率为17%17%，材料尚未到达企业，款项尚未支付。，材料尚未到达企业，款项尚未支付。在途物资在途物资10 000案例四案例四 （2 2）6 6月月5 5日，甲材料验收入库日，甲材料验收入库. .实收实收950950公公斤斤, ,短缺短缺5050公斤，原因待查。公斤，原因待查。 借：原材料借：原材料甲材料甲材料 95009500 待处理财产损溢待处理财产损溢 500500 贷：在途物资贷：在途物资甲材料甲材料 10 00010 000在途物资在途物资10 000案例四案例四 （3 3）6 6月月6 6日，经查日，经查,50

9、,50公斤为发货单位少公斤为发货单位少发货。经协商，本企业不需中华公司补货，发货。经协商，本企业不需中华公司补货，直接冲减应付账款。直接冲减应付账款。 借：应付账款借：应付账款 500500 贷：待处理财产损溢贷：待处理财产损溢 500500待处理财待处理财产损溢产损溢500案例四案例四 （4 4）6 6月月6 6日，经查日，经查, ,其中其中1010公斤为定额内公斤为定额内损耗损耗, ,其余其余4040公斤为发货单位少发货。经协公斤为发货单位少发货。经协商，本企业不需中华公司补货，直接冲减商，本企业不需中华公司补货，直接冲减应付账款。应付账款。 借：应付账款借：应付账款 400400 原材料

10、原材料 100100 贷：待处理财产损溢贷：待处理财产损溢 500500待处理财待处理财产损溢产损溢500实际成本法实际成本法短缺短缺5 采购采购入库入库短缺短缺被盗被盗偶发事件偶发事件审批前：借：原材料审批前：借：原材料 待处理财产损溢待处理财产损溢 贷：在途物资贷：在途物资审批后：借：其他应收款审批后：借：其他应收款 营业外支出营业外支出 贷：待处理财产损溢贷：待处理财产损溢实际成本法实际成本法短缺短缺5 采购采购入库入库短缺短缺被盗被盗管理不善管理不善审批前：借：原材料审批前：借：原材料 待处理财产损溢待处理财产损溢 贷：在途物资贷：在途物资审批后：借：其他应收款审批后：借：其他应收款

11、管理费用管理费用 贷：待处理财产损溢贷：待处理财产损溢案例五案例五 （3 3）6 6月月6 6日，经查日，经查,50,50公斤由于管理不善公斤由于管理不善造成丢失，企业自从承担。造成丢失，企业自从承担。 借：管理费用借：管理费用 500500 贷：待处理财产损溢贷：待处理财产损溢 500500待处理财待处理财产损溢产损溢500知识点总结知识点总结 入库短缺入库短缺审批前审批前审批后审批后审批前审批前1 1、原材料、原材料（实际入库数（实际入库数* *单价）单价）2 2、待处理财产损溢、待处理财产损溢（短缺数（短缺数* *新单价）新单价）3 3、在途物资、在途物资（买价（买价+ +采购费用）采购

12、费用）审批后审批后合理损耗合理损耗 原材料原材料运输部门运输部门 有人赔：其他应收款有人赔：其他应收款 无人赔：管理费用无人赔：管理费用销售企业销售企业 有人赔：应收（付）账款有人赔：应收（付）账款 无人赔：管理费用无人赔：管理费用审批后审批后自然灾害自然灾害 有人赔：其他应收款有人赔：其他应收款 无人赔：营业外无人赔：营业外支出支出被盗被盗 有人赔：其他应收款有人赔：其他应收款 无人赔：管理费用无人赔：管理费用 或营业外支出或营业外支出 销售企业销售企业 有人赔：应收（付）账款有人赔：应收（付）账款 无人赔：管理费用无人赔：管理费用 合理损耗合理损耗原材料原材料 运输部门运输部门管理费用管理

13、费用 销售部门销售部门管理费用管理费用 自然灾害自然灾害营业外支出营业外支出 被盗被盗营业外支出营业外支出 管理不善被盗管理不善被盗管理费用管理费用 有人陪有人陪就收钱就收钱 没人陪没人陪想办法想办法案例一案例一 （1 1）5 5月月2 2日，从中华公司购进的甲材料日，从中华公司购进的甲材料10001000千克，单价为千克，单价为1010元，增值税税率为元，增值税税率为17%17%，入库前挑选费入库前挑选费10001000元，材料尚未到元，材料尚未到达企业，款项以现金结清。达企业，款项以现金结清。在途物资在途物资11 000案例一案例一 从益华公司购进的甲材料验收入库从益华公司购进的甲材料验收

14、入库. .实收实收950950公斤公斤, ,短缺短缺5050公斤，材料单价为公斤，材料单价为1010元；元；经查为经查为定额内损耗定额内损耗。 借：原材料借：原材料甲材料甲材料 1100011000 贷：在途物资贷：在途物资甲材料甲材料 1100011000实际成本法实际成本法短缺短缺2 采购采购入库入库短缺短缺运输部门责任运输部门责任审批前：借：原材料审批前：借：原材料 待处理财产损溢待处理财产损溢 贷：在途物资贷：在途物资不可忽略不可忽略审批后：借：其他应收款审批后：借：其他应收款 库存现金等库存现金等 贷：待处理财产损溢贷：待处理财产损溢案例二案例二 （1 1）5 5月月2 2日，从中华

15、公司购进的甲材料日，从中华公司购进的甲材料10001000千克，单价为千克，单价为1010元，增值税税率为元，增值税税率为17%17%，入库前挑选费入库前挑选费10001000元，材料尚未到元，材料尚未到达企业，款项以现金结清。达企业，款项以现金结清。在途物资在途物资11 000案例二案例二 （2 2）5 5月月5 5日，甲材料验收入库日，甲材料验收入库. .实收实收950950公公斤斤, ,短缺短缺5050公斤，原因待查。公斤，原因待查。 借：原材料借：原材料甲材料甲材料 10 45010 450 待处理财产损溢待处理财产损溢 550550 贷：在途物资贷：在途物资甲材料甲材料 11 000

16、11 000在途物资在途物资11 000案例二案例二 （3 3）5 5月月6 6日，经查明，上述材料由于运输日，经查明，上述材料由于运输部门原因造成，要求其全额赔偿，款项尚部门原因造成，要求其全额赔偿，款项尚未收到。未收到。 借：其他应收款借：其他应收款 550550 贷：待处理财产损溢贷：待处理财产损溢 550550待处理财待处理财产损溢产损溢550实际成本法实际成本法短缺短缺3 采购采购入库入库短缺短缺自然灾害自然灾害偶发事件偶发事件审批前：借：原材料审批前：借：原材料 待处理财产损溢待处理财产损溢 贷：在途物资贷：在途物资审批后：借：其他应收款审批后：借：其他应收款 营业外支出营业外支出

17、 贷：待处理财产损溢贷：待处理财产损溢案例三案例三 （1 1）5 5月月2 2日，从中华公司购进的甲材料日，从中华公司购进的甲材料10001000千克，单价为千克，单价为1010元，增值税税率为元，增值税税率为17%17%，入库前挑选费入库前挑选费10001000元，材料尚未到元，材料尚未到达企业，款项以现金结清。达企业，款项以现金结清。在途物资在途物资11 000案例三案例三 （2 2）5 5月月5 5日，甲材料验收入库日，甲材料验收入库. .实收实收950950公公斤斤, ,短缺短缺5050公斤，原因待查。公斤，原因待查。 借：原材料借：原材料甲材料甲材料 1045010450 待处理财产

18、损溢待处理财产损溢 550550 贷：在途物资贷：在途物资甲材料甲材料 11 00011 000在途物资在途物资11 000案例三案例三 （3 3）5 5月月6 6日，经查明，上述材料由于日，经查明，上述材料由于自然自然灾害造成。灾害造成。 借：营业外支出借：营业外支出 550550 贷：待处理财产损溢贷：待处理财产损溢 550550待处理财待处理财产损溢产损溢550案例三案例三 （4 4）5 5月月6 6日，经查明，上述材料由于自然日，经查明，上述材料由于自然灾害造成，其中一半由保险公司赔偿，款灾害造成，其中一半由保险公司赔偿，款项尚未收到，其余企业自行承担。项尚未收到，其余企业自行承担。

19、借：营业外支出借：营业外支出 275275 其他应收款其他应收款 275275 贷：待处理财产损溢贷：待处理财产损溢 550550待处理财待处理财产损溢产损溢550实际成本法实际成本法短缺短缺4 采购采购入库入库短缺短缺对方企业对方企业补发或退钱补发或退钱审批前：借：原材料审批前：借：原材料 待处理财产损溢待处理财产损溢 贷：在途物资贷：在途物资审批后：借：其他应收款审批后：借：其他应收款 应付账款等应付账款等 贷：待处理财产损溢贷：待处理财产损溢案例四案例四 （1 1）6 6月月2 2日，从中华公司购进的甲材料日，从中华公司购进的甲材料10001000千克，单价为千克，单价为1010元，增值

20、税税率为元，增值税税率为17%17%，入库前挑选费入库前挑选费10001000元。材料尚未到元。材料尚未到达企业，款项尚未支付。达企业，款项尚未支付。在途物资在途物资11 000案例四案例四 （2 2）6 6月月5 5日，甲材料验收入库日，甲材料验收入库. .实收实收950950公公斤斤, ,短缺短缺5050公斤，原因待查。公斤，原因待查。 借：原材料借：原材料甲材料甲材料 1045010450 待处理财产损溢待处理财产损溢 550550 贷：在途物资贷：在途物资甲材料甲材料 11 00011 000在途物资在途物资11 000案例四案例四 （3 3）6 6月月6 6日，经查日，经查,50,5

21、0公斤为发货单位少公斤为发货单位少发货。经协商，本企业不需中华公司补货，发货。经协商，本企业不需中华公司补货，直接冲减应付账款。直接冲减应付账款。 借：应付账款借：应付账款 550550 贷：待处理财产损溢贷：待处理财产损溢 550550待处理财待处理财产损溢产损溢550案例四案例四 （4 4）6 6月月6 6日，经查日，经查, ,其中其中1010公斤为定额内公斤为定额内损耗损耗, ,其余其余4040公斤为发货单位少发货。经协公斤为发货单位少发货。经协商，本企业不需中华公司补货，直接冲减商，本企业不需中华公司补货，直接冲减应付账款。应付账款。 借：应付账款借：应付账款 440440 原材料原材料 110110 贷：待处理财产损溢贷：待处理财产损溢 550550待处理财待处理财产损溢产损溢550实际成本法实际成本法短缺短缺5 采购采购入库入库短缺短缺被盗被盗偶发事件偶发事件审批前：借：原材料审批前：借：原材料 待处理财产损溢待处理财产损溢 贷：在途物资贷：在途物资审批后：借：其他应收款审批后：借：其他应收款 营业外支出营业外支出 贷：待处理财产损溢贷：待处理财产损溢实际成本法实际成本法短缺短缺5 采购采购入库入库短缺短缺被盗被盗管理不善管理不善审批前：借：原材料审批前：借：原材料 待处理财产损溢待处理财产损溢 贷：在途物资