中小企业主要税收优惠政策汇总

1、二、 增值税五、房产税 六、土地增值税七、 土地使用税八、 城市维护建设税九、 印花税中小企业主要税收优惠政策主要税收优惠政策一、企业所得税消费税营业税:一、企业所得税方面可享受的优惠政策(-)免征与减征优惠1、 企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以按照国家规定免 征、减征企业所得税。2、 企业从爭国家重点扶持的公共棊础设施项日的投资经营的所得 口项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3冬 免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。3、 企业从事国家规定的符合条件的环境保护、节能节水项目的所 得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至 第3年免征企业所得

2、税，第4年至第6年减半征收企业所得税。4、 国债利息收入免税。5、 企业在一个纳税年度内的技术转让:所得不超过500万元的部分， 免征企业所得税；超过500力元的部分，减半征收企业所得税。对符合国家规定条件的小型微利企业，减按20%的税率 征收企业所得税。小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并 符合下列条件的企业：1、工业企业， 年度应纳税所得额不超过30万元， 从业人数不 超过100人，资产总额不超过3000万元；2、其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不 超过80人，资产总额不超过1000万元。（三）高新技术企业优惠1、对被认定为国家需耍重点扶持的高新技术企业，减按1

3、5%的税率征收企业所得税。2、对经济特区内在2008年1月1日（含）之后完成登记注册的国 家需要重点扶持的高新技术金业，在经济特区内取得的所 得，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年 至第2年免征企业所得税，第3年至第5年按照25%的法定税 率减半征收企业所得税。未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的 基础上，按照研究开发费用的50%加计扌|除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。2、企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职匚匸资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扌|除。（五）创投企业优惠创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高 新技

4、术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持 有满2年的当年抵扌|该创业投资企业的应纳税所得额；当年 不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。（四）加口I、新丄艺发!1!（六）加速折旧优惠企业的固定资产山于技术进步等原因，可以缩短折in年限或者采取加速折旧的方法。（七）减计收入优惠企业以资源综合利用企业所得税优忠目录规定的 资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家 和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。（八）税额抵免优惠企业购置并实际使用规定的坏境保护、节能节水、安 全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%町以从企 业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的

5、，可以在以后5个纳税年度结转抵免。（九）非居民企业优惠非居民企业减按10%的税率征收企业所得税。（十）优惠过渡政策2007年3月16日前已经批准设立的企业，依照当时的税 收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，可以在企业 所得税法施行后5年内，逐步过渡到新企业所得税法规定的 税率；享受定期减免税优惠的，可以在企业所得税法施行 后继续7受到期满为止，但因未获利而I筍未7受优惠的， 优惠期限从企业所得税法施行年度起计算。具体规定如下：1、低税率优惠过渡政策享受企业所得税15%税率的企业，2008年按18%税率执 行；2009年按20%税率执行；2010年按22%税率执行；2011年按24%税率执行

6、；2012年按25%税率执行。 原执行24%税率的企业，2008年起按25%税率执行。2、 “两免三减半”、“五免五减半”过渡政策新税法施行肩继续按原税收法律、行政法规及相关文 件规定的优惠办法及年限享受至期满为止。但因未获利 而尚未享受税收优惠的，其优惠期限从2008年度起计算。适用15%企业所得税税率并享受定期减半优惠过渡的 企业，应一律按照规定的过渡税率计算的应纳税额实行 减半征税。对原适用24%或33%企业所得税税率并享受立 期减半优惠过渡的企业，2008年及以后年度一律按25%税 率计算的应纳税额实行减半征税。（一）免税项冃1、农业生产者销售自产农业产品。2、避孕药品和用具。3、占旧

7、图书。4、财政部、国家税务总局规定的其他征免税项目。（1）生产销售和批发、零售有机肥产品；（2）转让企业全部产权涉及的应税货物的转让，不征收增值税；（3）对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税 人收取的一次性费用，凡与销售数量无直接关系的，不征收增（4）纳税人代有关行政管理部门收取的费用，符合相关条件的， 不征收增值税；（5）纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、 维 护费、培训费等收入，可享受软件产品增值税即征即退政策。1、粮食、食用植物油、鲜奶。2、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石汕液化气、天然 气、沼气、居民用煤炭制品。3、图书、报纸、杂志。4、饲料、化肥、农

8、药、农机、农膜。5、国务院及其有关部门规定的其他货物，如农产品、音像 制品、电子出版物、二甲储。简易办法征收增值税的优惠政策1、一般纳税人销售自己使用过的2008年12月31I I以前购入的、 不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，依4%的征收率减 半征收。一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购入 的固定资产，按适用税率征收增值税。2、小规模纳税人销售自C使用过的固定资产，减按2%的征收 率征收。3、小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品， 按3%的征收率征收。4、寄售商店代销寄售物品、典当业销售死当物品，暂按简易 办法依照4%征收率征收。(-)适用低税率项目三、消费税方面

9、可享受的优惠政策（一）对出口商品的优惠1、纳税人出口应税消费品，除国家限制出口的以外，免征消 费税。2、除规定不退税的消费税应税消费品以外，对有进出口经营 权的生产企业委托外贸企业代理出口的消费税应税消费品，一律免征消费税；对其它生产企业委托出口的消费税应税消 费品，实行“先征后退”的办法。（-）对鼓励企业国际竞争的优惠为促进以石脑油为原料的国产乙烯和芳坯类产品与进口同类产品的公平竞争，经国务院批准，自2008年1月1日起至2010年12月31日止，进口石脑汕和国产的用作乙 烯、芳桂类产品原料的石脑汕免征消费税。（三）鼓励企业减少环境污染的优惠国家为了鼓励企业生产低污染排放的小汽车，对生 产排

10、放量低于一定标准的小汽车实行了减征30%消费税的 优惠政策。1、对单位和个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的 技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税。四、营业税方面可享受的优惠政策2、将上地使用权转让或出租给农业生产者用丁农业主产的， 免征营业税。3、对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房暂免征收营 业税。4、对企业、行政事业单位按房改成木价、标准价出售住房的 收入，暂免征收营业税。5、科研单位有偿转让专利技术的所有权或使用权取得的收入, 属于免征营业税范围。十;、房产税方面可享受的优惠政策1、在基建工地建造的为工地服务的各种临时性房屋，在施 工期间可以免征房产税。2、因房屋大修

11、停用半年以上的，在人修期间可以免征房产 税。3、企业停产、撤销以后，其房产闲置不用的，可以暂免征 收房产税。4、向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业衙免征收房 产税。六、土地增值税方面可享受的优惠政策1、因国家建设需耍而依法征用、收冋的房地产，免征土地增 值税；因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人 自行转让原房地产的，也免征土地增值税。2、以土地（房地产）作价入股进行投资或作为联营条件，将 房地产转让到所投资、联营的企业小时，暂免征收土地增值 税。对投资、联营企业将上述房地产再转让的，应征收土地 增值税。3、对于二方出地，护出资金，次方合作建房，建成后按比 例分房白用的，新免征咳土地增值税；建成后转讣的，应征 收土地增值税。4、在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中 的，暂免征收土地增值税。1、直接用于农、林、牧、渔业的生产用地，免征城镇 土地使用税。2、经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从 使用的月份起免缴土地使用税5 10年。3、单位和个人举办的各类学校、医院、托儿所、幼儿 园自用的土地，免征城镇土地使用税。4、企业全面停产（不包括季节性停产）半年以上，无 力缴纳城镇土地使用税却又因种种原因不能办理停 办、撤销手续的，经批准暂不征收城镇土地使用税。七、土地使用税方面可享受的优惠政策八、城市维护建设税方面可享受的优惠政策