税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题精选及答案0102-95

1、税务师职业资格考试税法I历年真题精 选及答案0102-951、某金店采取以旧换新“方式零售24K纯金项链1条, 新项链对外售价为8000元，旧项链作价3000元,从消费者 手中收取新旧差价款5000元；清洗金银首饰取得含税收入 3510元；为个人提供带料加工金银首饰业务,取得含税收入 4000元。该金店就上述业务应纳消费税（）元。【单选题】A. 21368B. 534.62C348.26D398.23正确答案:D 答案解析:纳税人采用以旧换新（含翻新改制）方式销售的金 银首饰,应按实际收取的不含增值税的全部价款确走计税依 据征收消费税；修理、清洗金银首饰不征收消费税；为个人 提供带料加工金银首

2、饰业务,视同零售,征收消费税。应纳 消费税=（5000+4000 ）三（1+13% ） x5%=398.23 （元）2、某煤矿开采企业为一般纳税人,2020年8月销售原煤30 万吨,开具增值税专用发票金额9000万元,另领用原煤5 万吨用于企业冬季取暖，该企业同类原煤最高售价为400元 /吨，平均售价310元/瞰不含增值税），当月应纳资源税（） 万元。（当地规走煤炭资源税税率10% ）【单选题A. 1050.00B. 900.00C. 1100.00D1055.00正确答案:D 答案解析:企业领取暖用的原煤要缴纳资源税。应缴纳资源税9000+310x5 ） xl0%=1055 （万元）。3、按

3、照现行消费税制度规定,纳税人外购下列已税消费品 可以从应税销售额中扣除的有（X【多选题】A.外购已税烟丝生产的卷烟B.以外购或委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木u外购已税化妆品生产的化妆品D夕卜购已税珠宝玉石生产的金银首饰E.外购杆头为原料生产的高尔夫球杆正确答案:A、B、C、E 答案解析:选项D ,夕卜购已税珠宝玉石生产的金银首饰,因为 金银首饰纳税环节改为零售环节缴纳,故生产环节不征消费 税，也不得扣除已纳消费税。4、根据土地增值税暂行条例的规定,房地产开发公司 以外的其他纳税人应在转让房地产合同签订之日起()内， 到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。单选题A.5日B.7日C.

4、 10 日D. 15 日正确答案:B 答案解析:房地产开发公司以外的其他纳税人应自签订房地 产转让合同之日起7日内，到房地产所在地主管税务机关办 理土地增值税的纳税申报。5、下列房产中,按税法规定可以免征或不征土地增值税的 有()0【多选题】A屆家机关转让自用的房产4B.税务机关拍卖欠税单位的房产U国有企业进行评估增值的房产D. 因国家建设需要而被政府征收的房产E房产所有人赠与自己直系亲属的房产正确答案:C、D、E 答案解析:选项C :国有企业进行评估增值的房产,产权未发 生变动，不缴纳土地增值税；选项D ：因国家建设需要被政 府依法征收、收回的房地产,免征土地增值税；选项E ：房 产所有人赠

5、与自己直系亲属的房产,不属于土地增值税的征 税范围。6、依据现行车辆购置税的有关规走,下列说法中正确的是(X【单选题】A 车辆购置税实行统一比例税率B.车辆购置税的纳税义务人不包括外商投资企业U自产自用应税车辆行为，不需要缴纳车辆购置税D.购置新能源汽车减半征收车辆购置税正确答案:A 答案解析:选项B ,外商投资企业也属于我国车辆购置税纳税 义务人范围；选项C,自产自用应税车辆是指纳税人将自己 生产的应税车辆作为最终消费品用于自己消费使用,其消费 行为已构成应税行为；选项D , 2018年1月1日至2020年 12月310 ,对购置的新能源汽车免征车辆购置税。7、甲厂当月发生的增值税进项税为(

6、)万元。【客观案例 题】A39.91B.30.99C42.15D.43.31正确答案:B 答案解析:甲厂当月发生的增值税进项税业务（1 ）夕卜购油漆 的迸项税额26万元外购原木进项税额=42 X 9%+1.91 X 9%=3.95（万元）当期进项税合计=26+104+395=3（199（万元） 8、（ 2 ）该公司业务（4 ）应转出进项税额（）万元。【客 观案例题A.6.8B.3,4C10.2D238正确答案:B 答案解析:3年前购进旅游车时按17%抵扣进项税，现进项税额转出也是按17%计算。业务(4 )进项税转出额=60x17%X ( 20/60 ) =3.4 (万元) 9、根据规走生产、生活性服务业纳税人享受加计抵减政策, 所称生产、生活性服务业纳税人,是指提供邮政服务、电信 服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比 重超过()的纳税人。单选题A.30%B.50%U60%0,80%正确答案:B 答案解析:所称生产、生活性服务业纳税人,是指提供邮政服 务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销 售额的比重超过50%的纳税人。10. 下列关于环境保护税的特点，说法正确的有()0【多 选题】A.征税项目为四类重点污染物B.纳税人主要是企事业单位和其他经营者U直接排放应税污染物是必要条件D税额为统一定额税和浮动定额税相结合E. 税收收入全部归中