2019年年终一次性奖金个税纳税筹划—全攻略—内附计算器

1、2019年年终一次性奖金个税纳税筹划全攻略一内附计算在2018年以前，各单位在发年终奖时,都要先进行纳税筹划,尽量避免职工年终奖落入纳税陷阱。2019年起，个人所得税开始按年计税，这样年终奖金纳税就受到较大影响。新规确定年终一次性奖金单独纳税还能实施3年，即2019年、2020年和2021年，所以 在今后的3年中，财务人员还是要做好年终一次性奖金纳税筹划。如果没耐心看下去，看完本段即可。直接告诉你方法：对大多数 人（年度应纳税所得额在203100元以下的）来说，我们建议尽量在 年终一次性奖金中发放36000元，千万别多发，剩下的放到每月工 资中发放，这样纳税比较合适。你也可以翻到文尾用简易计算

2、器算一下。F面就详细分析一下怎样发年终一次性奖金纳税最少。本文只讨论居民个人综合所得一即工资薪金所得的纳税优化，至于个税的计算 问题请查阅相关文章。先明确一个概念一“年度应纳税所得额”“年度应纳税所得额”二年度全部收入（含：工资、奖金、津贴、年终一次性奖金等）-减除费用（现在是5000 X12）-个人负担的三险一金、年金等-新增加的年度专项附加扣除我们的分析方法就是对任意一个“年度应纳税所得额”，将该金 额拆分成按月工资纳税和按年终一次性奖金单独纳税，我们对所有的 可拆分的组合方案进行比较，找出一个或多个纳税最少的方案。经过演算和分析，我们得出了纳税最少的分配方法，悄悄告诉你, 供你确定“年度

3、应纳税所得额”最优纳税方案:1、年度应纳税所得额在1元一36000元的，没有建议，随便怎么发都可以，都是最优纳税方案。例如，全部在月工资中发放或全部 在年终一次性奖金中发放都不会造成多交税。2、年度应纳税所得额在 36000元一72000元的，建议在年度月工资中最多发36000元，在年终一次性奖金中也是最多发36000元。例如，50000元，在工资发30000元,在年终一次性奖金发20000元是可以的；若在工资发37000元,在年终一次性奖金发13000元就多交税了。3、年度应纳税所得额在72000元一203100元的，建议年终一次性奖金始终发36000元，剩余的金额放在年度月工资中发放。例

4、如，136000元，在工资发100000元，在年终一次性奖金发 36000元是唯一的最优选择；若随意的在工资发80000元，在年终一次性奖金发56000元就多交税了。上面的1、2、3种情况中，我们建议尽量在年终一次性奖金中发放36000元，一是可以先发先得，二是为当年工资增长留出空间。4、年度应纳税所得额在 203100元一287999元的，建议在年度月工资中 最多发144000元，在年终一次性奖金中也是最多发144000元。例如，240000元，在工资发120000元，在年终一次性奖金发120000元是可以的；若在工资发200000元，在年终一次性奖金发40000元就多交税了。5、年度应纳税

5、所得额在 288000元一671999元的，建议在年终一次性奖金中始终发144000元，剩余的部分放在年度月工资中发放。例如，644000元，在工资发500000元，在年终一次性奖金发144000元是唯一的最优选择；若随意的在工资发 444000元，在年终一次性奖金发200000元就多交税了。6、年度应纳税所得额在672000元一1277500元的，建议在年终一次性奖金中始终发300000元，剩余的部分在年度月工资中发放。7、年度应纳税所得额在1277500元一1452499元的，建议在年终一次性奖金中 始终发420000元，剩余的部分在年度月工资中发 放。8、年度应纳税所得额在 145250

6、0元以上的，建议在年终一次性奖金中始终发660000元，剩余的部分在年度月工资中发放。小结：上面的各纳税筹划方案只是理论上的，在实际工作中，往往是知道年度应纳税所得额范围，但年终奖发放金额达不到理论筹划的金额。这时候年终奖要发多少合适呢？答案是能发多少发多少，但要避开下面的纳税误区，金额落在纳税误区中的部分，改在月工资中 发放。最优方案速查表:2019-2021年度年终一次性奖金最优速查表序号年度累 计应纳 税所得额唯一方案多选方案区间下限（月工资多，年终奖少）区间上限（月工资少，年终奖多）月工资年奖金税后月工资年奖金税后月工资年奖金税后111.000.971.000.972100100.00

7、97.00100.0097.0033600036000.0034920.0036000.0034920.0043600136000.001.0034920.971.0036000.0034920.9755000036000.0014000.0048500.0014000.0036000.0048500.0067199936000.0035999.0069839.0335999.0036000.0069839.0377200036000.0036000.0069840.00810000064000.0036000.0095040.009203099167099.0036000.00185519.

8、2010203100167100.0036000.00185520.00144000.0059100.00185520.0059100.00144000.00185520.0011203101144000.0059101.00185520.9059101.00144000.00185520.9012250000144000.00106000.00227730.00106000.00144000.00227730.0013287999144000.00143999.00261929.10143999.00144000.00261929.1014288000144000.00144000.0026

9、1930.0015300000156000.00144000.00271530.0016336000192000.00144000.00300330.0017600000456000.00144000.00501930.0018671999527999.00144000.00552329.3019672000528000.00144000.00552330.0020672000372000.00300000.00552330.00211000000700000.00300000.00782330.00221277499977499.00300000.00960954.4523127750097

10、7500.00300000.00960955.00241277500857500.00420000.00960955.00251300000880000.00420000.00975580.002614524991032499.00420000.001067454.452714525001032500.00420000.001067455.00281452500792500.00660000.001067455.002920000001340000.00660000.001385330.003050000004340000.00660000.003035330.00在给出上面的建议和速查表后，

11、还要提示大家，过去我们讲的个 税纳税陷阱是比较狭隘的，现在经过演算后，我们看到凡是非最优选 择的发放金额，都会增加职工的纳税额，都要当做纳税陷阱来对待。所以在这里特别列出这些年终一次性奖金的纳税陷阱和纳税误区:（在速查表中已经避开）1、36001 元一- 59099元的部分2、144001元299999元的部分3、300001元419999元的部分4、420001元659999元的部分5、660001元以上的部分如果年终一次性奖金在此部分的，应该改在月度工资中发放为 宜。例如：某职工“年度应纳税所得额”为 288000元，应分在月工资中发144000元，分在年终一次性奖金中也发144000元；若该职 工又多了 380000元奖金，即“年度应纳税所得额” 668000元，怎么办呢？不要将144000+380000=52