[经济学]第六章 资金清算业务的核算ppt课件

1、 第六章第六章资金清算业务的核算资金清算业务的核算 三、账务处理三、账务处理 一发报经办行的处理一发报经办行的处理 汇划业务的发出：汇划业务的发出： 实时处理：紧急款项的划拨、查询复查事项实时处理：紧急款项的划拨、查询复查事项 批量处理：除上以外。批量处理：除上以外。 处理环节：处理环节：录入、复核、受权录入、复核、受权详细操作详细操作 经办人员经办人员录入汇划凭证内容转账发报录入系录入汇划凭证内容转账发报录入系统；统； 复核人员复核人员根据原始汇划凭证全面审查、复核根据原始汇划凭证全面审查、复核汇划报发复核系统；汇划报发复核系统； 受权人员受权人员使用计算机使用计算机“汇划发报受权系统受汇划

2、发报受权系统受权权。实时业务全部受权；批量业务。实时业务全部受权；批量业务10 10万元以万元以上含的业务经办行会计主管受权，金额上含的业务经办行会计主管受权，金额1 1亿以上含由管辖清算行会计主管用亿以上含由管辖清算行会计主管用“特大特大额汇划发报受权系统额汇划发报受权系统办理特大额发报受权。办理特大额发报受权。账务处理账务处理 贷报业务贷报业务 借：吸收存款借：吸收存款- -活期存款活期存款 贷：清算资金往来贷：清算资金往来 借报业务借报业务 借：清算资金往来借：清算资金往来 贷：吸收存款贷：吸收存款- -活期存款活期存款二发报清算行的核算二发报清算行的核算 1 1、金额、金额1 1亿以上

3、含特大额汇款会计主管受亿以上含特大额汇款会计主管受权后处理，系统自动加密，然后传输汇划业务权后处理，系统自动加密，然后传输汇划业务信息。信息。 2 2、跨清算行的汇划业务由系统自动更新备付金，、跨清算行的汇划业务由系统自动更新备付金，自动将汇划数据传输到收报清算行。自动将汇划数据传输到收报清算行。 贷报业务贷报业务 借报业务借报业务借：清算资金往来借：清算资金往来 借：系统内上存款项借：系统内上存款项 贷：系统内上存款项贷：系统内上存款项 贷：清算资金往来贷：清算资金往来 3 3、同一清算行的经办行之间的汇划业务、同一清算行的经办行之间的汇划业务 系统不更新备付金，自动进展划转。系统不更新备付

4、金，自动进展划转。 贷报业务贷报业务 借：清算资金往来借：清算资金往来 贷：其他应付款贷：其他应付款- -待处理汇划款项户待处理汇划款项户 借：其他应付款借：其他应付款- -待处理汇划款项户待处理汇划款项户 贷：清算资金往来贷：清算资金往来 借报业务借报业务 借：其他应收款借：其他应收款- -待处理汇划款项户待处理汇划款项户 贷：清算资金往来贷：清算资金往来 借：清算资金往来借：清算资金往来 贷：其他应收款贷：其他应收款- -待处理汇划款项户待处理汇划款项户三总行的处理三总行的处理 总行清算中心收到发报清算行通过省区分行上总行清算中心收到发报清算行通过省区分行上传的全国汇划业务信息，进展流水登

5、记，并传传的全国汇划业务信息，进展流水登记，并传至收报清算行。至收报清算行。 贷报业务贷报业务 借：系统内款项存放借：系统内款项存放- -发报清算行备付金户发报清算行备付金户 贷：系统内款项存放贷：系统内款项存放- -收报清算行备付金户收报清算行备付金户 借报业务借报业务 借：系统内款项存放借：系统内款项存放- -收报清算行备付金户收报清算行备付金户 贷：系统内款项存放贷：系统内款项存放- -发报清算行备付金户发报清算行备付金户四收报清算行的核算四收报清算行的核算 1 1、分散式管理形式、分散式管理形式 收报清算行，只负责资金划转，而各项业务的收报清算行，只负责资金划转，而各项业务的账务核算均

6、在各经办行处理。账务核算均在各经办行处理。 1 1实时汇划业务即时传至收报经办行实时汇划业务即时传至收报经办行 贷报业务贷报业务 借：系统内上存款项借：系统内上存款项- -上存总行备付金户上存总行备付金户 贷：清算资金往来贷：清算资金往来 借报业务分录相反。借报业务分录相反。 2 2收到批量汇划业务，先由收报清算行收到批量汇划业务，先由收报清算行挂账转入挂账转入“其他应付款或其他应付款或“其他应收其他应收款。款。 贷报业务：贷报业务： 借：系统内上存款项借：系统内上存款项- -上存总行备付金户上存总行备付金户 贷：其他应付款贷：其他应付款- -待处理汇划款项户待处理汇划款项户 借报业务借报业务

7、 借：其他应收款借：其他应收款- -待处理汇划款项户待处理汇划款项户 贷：系统内上存款项贷：系统内上存款项- -上存总行备付金户上存总行备付金户 次日，经办行确认后将汇划数据传至收次日，经办行确认后将汇划数据传至收报经办行。报经办行。 贷报业务贷报业务 借：其他应付款借：其他应付款- -待处理汇划款项户待处理汇划款项户 贷：清算资金往来贷：清算资金往来 借报业务借报业务 借：清算资金往来借：清算资金往来 贷：贷：其他应收款其他应收款- -待处理汇划款项户待处理汇划款项户 2 2、集中管理形式、集中管理形式 1 1实时汇划业务实时汇划业务 会计分录与分散管理形式处理方法一样。会计分录与分散管理形

8、式处理方法一样。 2 2、批量汇划业务、批量汇划业务 收报清算中心收到批量汇划业务数据后，收报清算中心收到批量汇划业务数据后，日终进展挂账处理，次日由清算行代收日终进展挂账处理，次日由清算行代收报行确认并记账。转帐后，将批量汇划报行确认并记账。转帐后，将批量汇划业务数据分别按收报经办行清分后，记业务数据分别按收报经办行清分后，记入收报经办行在收报清算行开立的账户入收报经办行在收报清算行开立的账户中。中。 会计分录与分散管理形式处理方法一样会计分录与分散管理形式处理方法一样五收报经办行的处理五收报经办行的处理 贷报业务贷报业务 借：清算资金往来借：清算资金往来 贷：吸收存款贷：吸收存款 借报业务

9、借报业务 借：吸收存款借：吸收存款 贷：清算资金往来贷：清算资金往来 一、大额支付系统一、大额支付系统 大额支付系统是处理同城、异地每笔金大额支付系统是处理同城、异地每笔金额在规定起点以上的大额贷记支付和紧额在规定起点以上的大额贷记支付和紧急的在规定起点以下的贷记支付业务的急的在规定起点以下的贷记支付业务的应用系统，对支付指令逐笔、全额清算应用系统，对支付指令逐笔、全额清算资金。资金。 1 1、运行程序、运行程序 发起行发起行 发报中心发报中心全国处理中心全国处理中心 收报中收报中心心 接收行接收行 2 2、科目设置、科目设置 商业银行准备金存款商业银行准备金存款 大额支付往来大额支付往来 支

10、付清算资金往来支付清算资金往来 汇总平衡国家处理中心专用汇总平衡国家处理中心专用 3 3、账务处理、账务处理 1 1发起行发起清算行的处理发起行发起清算行的处理 商业银行行内业务处理系统未与前商业银行行内业务处理系统未与前置机直连的。置机直连的。 商业银行行内业务处理系统与前置商业银行行内业务处理系统与前置机直连的。机直连的。 2 2发报中心的处理发报中心的处理 接到发起行发起清算行发来的接到发起行发起清算行发来的支付信息，确认无误后，逐笔加编支付信息，确认无误后，逐笔加编全国密押，实时发送国家处理中心。全国密押，实时发送国家处理中心。 3 3国家处理中心的处理国家处理中心的处理 国家处理中心

11、收到发报中心发来的支付报国家处理中心收到发报中心发来的支付报文，逐笔确认无误后，做账务处理。文，逐笔确认无误后，做账务处理。 假设发起清算行、接收清算行均为商业银假设发起清算行、接收清算行均为商业银行的。行的。 发起行：发起行： 借：借：* * *商业银行准备金存款商业银行准备金存款 贷：大额支付往来贷：大额支付往来- -人民银行户人民银行户 接收行：接收行： 借：大额支付往来借：大额支付往来- -人民银行户人民银行户 贷：贷：* * *商业银行准备金存款商业银行准备金存款 4 4收报中心的处理收报中心的处理 收报中心接收国家处理中心发来的支付收报中心接收国家处理中心发来的支付信息，确认无误后，逐笔加编地方密押信息，确认无误后，