机关内部财务管理制度

1、机关内部财务管理制度为贯彻执行财务会计制度， 遵守国家财经纪律，努力做好增收节 支工作，提高资金使用效率，加强财务管理，规范财务行为，保 障我县水利（水务）事业健康发展。结合我局实际，制定财务管 理制度如下：一、资金管理职责划分局财务室统一管理局机关、局属未独立核算事业单位各项经费收 支，及时反映资金使用情况，负责财务登记入账；参与拟定本单 位年度收支计划、基建计划、投资决策；参与签订重要经济合同（协议），检查分析预算、财务计划执行情况；管理监督省市直拨各项事业费、工程费等；对局系统内其他单位财会工作进行指 导和监督。二、财务预算管理根据财政管理体制改革的要求， 局财务室要认真做好部门预算的

2、编制工作，各业务科室要积极予以配合。部门预算一经确定，即 严格遵照执行，要树立“先计划、后支出”的预算概念，确保全 年预算顺利执行。对超预算的开支，财务室有权拒付。三、有关收入规定局机关科室在开展业务活动和完成工作任务的同时，在国家有关法律、法规和规章制度的范围内，应积极主动地组织收入，以弥 补单位公务经费缺口、改善工作条件，提高事业单位职工生活水 平和福利待遇。（一）已列入水利部门行政事业性收费项目目录的收费项目（水资 源费、河道采砂管理费、 河道工程修建维护费、 水土保持补偿费、 水利工程质量监督费） ，由局财务室依据政策规定的收费标准和 工作量或部门年初下达的指标，交有关科室、单位执收，

3、款项缴 入财政部门。 财务室根据业务需要按月向财政上报用款计划， 申 拨上述资金。（二）固定资产变价收入、有偿服务收入及其它收入，由财务室开 具收据，所收款项缴入财政，作为单位的其他收入。（三 ）水行政执法的罚没收入，局财务室依据水政科作出罚款决定 的处罚决定书由水政科应督促当事人到指定的代理银行缴款。 按 有关规定实行当场收缴罚款的， 执法人员应将当场处罚罚款在三 日内缴付指定代理银行，同时到财务室科核销当场处罚专用收 据。上述各项收入，由局财务室统一管理，结合预算内财政拨款，统 筹安排使用，报局长审批。四、有关费用报销规定（一）办公费用 办公费用主要包括 : 办公用品费用、文印费、报刊杂志

4、订阅费、 图书资料购置费、办公设备维护费、物业管理维修费等支出。1、办公用品费用。因工作需要购置办公物品或成批办公用品及 耗材，由办公室统一办理， 拟定采购计划报局长批准后方可采购。报销费用时由经办人、 验收 （证明 ）人签字， 办公室和分管领导审 核后报局长批准报销。2、文印费。机关工作中的文印业务应由承办科室自行处理或交 局文印室处理， 不得到外面打印 （复印）文字材料。 特殊情况需要 到外面打印 （复印）文字材料的， 须报经局领导同意。 费用报销由 承办科室办理，办公室审核后报局长批准报销。3、报刊杂志订阅费用。局办公室负责拟定局机关报刊杂志订阅 年度计划， 报局长同意后方可按计划办理订

5、阅事宜。 费用报销由 办公室统一办理，财务室审核后报局长批准报销。4、图书资料购置费用。购置政治理论、宣传教育、行政管理、 党务工作、年鉴志书、文学作品等图书资料，由局办公室报局领 导同意后统一购置， 专业书籍由相关科室根据工作需要， 报局领 导同意后购置。 费用报销由承办科室办理， 办公室审核后报局长 批准报销。5、办公设备维护费报销。办公设备的日常维护与修理，由办公 室统一办理。 费用报销由办公室办理并应附相关清单或合同 （ 协 议） ，财务室审核后报局长批准报销。6、物业管理维修费报销。物业管理中的日常零星维护和修缮由 局办公室视情安排。费用报销由办公室办理并应注明维修内容 （ 附清单或

6、合同 ） ，财务室审核后报局长批准报销。（二）会务费及招待费报销1、会务费。召开会议由局党委、局长办公会议或局长确定，会 议费用由办公室编制预算， 财务室审核后报局长批准。 承办科室 应于会后 7 日内会同财务室办理结算。 报账时，必须附会议通知、 参会人员报到册及住宿、就餐清单，费用报销由承办科室办理， 财务室审核后报局长批准报销。2、招待费。局机关对外接待用餐由办公室统一安排。上级机关 领导，兄弟省、 市水利系统负责人和有关部门负责人来我局检查 指导工作或办理公务，需要用餐的，原则上由局领导陪同，局办 公室具体承办； 本市水务系统和有关部门负责人需要用餐的， 原 则上由局领导出面接待， 局

7、办公室具体承办； 县区一般工作人员 来我局办理公务， 需要用餐的， 由各业务科室或事业单位负责人 具体承办；因工作需要在外地出差用餐，须从严控制，确需用餐 的，经局领导同意后方可安排用餐。 费用报销由经济科审核后报 局长批准审批。（三）差旅费报销1、因公出差发生的差旅费仅限于住宿费、车船费、飞机票、订 票费、出差补助费、停车费、路桥费、燃油费等，其它费用不在 此列。差旅费报销须经局分管领导同意， 财务室审核后报局长批 准报销。2、差旅费报销实行 “一事一报”和 “月结月清”制度。差旅 费报销按次填报。 两人或两人以上同批出差的， 均须在差旅费报 销单据上签字。3、在本市城区范围内因公外出，特殊

8、情况需乘车的，由办公室 派车（或乘出租车） 。乘出租车报销时须注明乘车事由，财务室 审核后报局长批准报销。 在本市城区范围以外出差， 特殊情况需 用车，经局领导批准，由办公室派车或租车，租车报销时由办公 室统一结算，乘车人签名，并注明乘车事由及时间，附经局领导 批准的用车申请单，财务室审核后报局长批准报销。4、局机关工作人员在本城区范围内因公外出视同出勤，不享受 出差补贴。 超出本城区范围的出差， 按市财政部门的有关规定享 受出差补贴。 出差无单据报销， 其出差补贴可于当月一次性填单 报销，报销时须注明出差时间、事由，财务室审核后报局长批准 报销。（四）汽车费用报销1、汽车维修费用报销。单次维

9、修费 1000 元以内，由局办公室安 排，单次维修费超过 1000 元的须报局领导同意后方可安排。依 据规定汽车维修一律实行定点维修， 由局办公室与确定的维修厂 家签订维修合同。 定点维修车辆的维修费用， 未超出经费指标的， 据实核报；超出经费指标的维修项目，报局领导同意后，由局办 公室 、本车驾驶员共同与修理厂洽谈维修价格。费用报销时附 维修清单 , 本车驾驶员 、办公室主任签字，财务室审核，报局长 批准报销。2、车辆保险费报销。车辆保险，按财政局有关规定执行，财务 室审核，报局长批准报销。（五）固定资产费用报销1、固定资产包括一般设备单价在 500 元以上，专用设备单价在 800 元以上，

10、耐用期在一年以上，并在使用过程中保持原物质形 态的资产。捐赠或调拨的财产，符合上述所列的，都必须计价列 入固定资产。2、局办公室负责组织和监督固定资产的购置计划、订货、采购、 验收和登记以及日常使用的监督与管理 ; 局财务室负责固定资产 的报销 、入帐，协助办公室定期进行帐、物的清查核对工作。3、固定资产购置须报局领导批准，固定资产购置后，实行实物 验收和专人保管使用制度。 局办公室应安排人员对所验固定资产 的数量、 型号、质量、附件等进行检查验收， 完善登记备案手续。 经办人、验收人签字后，财务室审核，报局长批准报销。（六）其它。1、考勤奖。事业单位职工考勤奖按出勤天数发放，每天10 元。考

11、勤奖由办公室提供出勤单， 下月初公布上月出勤汇总单， 由财 务室统一制表、审核后，报局长批准发放。2、通讯费。事业单位由承办科室办理，财务室审核后报局长批 准报销。3、福利费。事业单位职工按有关规定和在岗时间发放。退休人 员与在职人员同等享受。福利费由财务室统一制表、审核后，报 局长批准发放。4、其它费用。 按照局制定的有关制度或经局党委会议研究确定， 由相关科室或与财务室共同办理， 经办人员完善报销手续， 财务 室审核后，报局长批准。五、有关报销手续的规定（一）局机关所有支出的申报一律由经办人员按支出内容分类填 报报销单，并由证明人（验证人或分管领导）在汇总报销单上的 相应位置签名 ; 多张

12、小额同类原始发票可汇总填入。报销单中“核定”及“人民币 （大写） ”金额由经办人员填写或 负责办理； “单据张数”按实有原始发票张数填写， 原始发票上 反映其附件单据数； “金额”应与原始发票汇总金额相一致， 不 一致时应注明。报销单的原始发票及其附件， 经办人均应签名； 百元以上原始发 票局领导审批时应签名。（二）财务审核。按照有关报销规定，对所申报的原始发票及报 销单的内容进行审核， 最终确定其报销金额。 审核由财务室负责 人（或指定的审核人员）提出支出意见后，报局长 （ 或其授权人 ） 在己审核的报销单（或原始发票）上进行审批。（三）属核算中心集中支付的报销单，在完成审批程序后，职工 报

13、销由报账员通过公务卡支付， 经核算中心审核通过后， 最后办 理统一结算；外单位（或个人）报销由报帐员办理支付手续，经 核算中心审核通过后，由核算中心办理结算； 不属核算中心集中支付的报销单， 在完成审批程序后， 由有关财 务人员制作记帐凭证并经出纳审核无误后，办理报销手续。 未尽事宜，按国家有关财务会计制度及局有关规定办理。六、有关借款事宜的相关规定（一）严格控制借款。职工借款仅限于因公长途出差、采购、维 修等公务事项。（二）职工因公借款应坚持“一事一借”、 “前清后借”原则 ， 并办理借款手续。 由借款人填写“借款申请单”， 注明借款日期、 借款人、借款事由、借款金额，其中 1000 元以上的借款，报局 长批准后方可办理借款。（三）因公发生的预付款项，必须根据合同或协议办理付款申请 单，财务室并报局长审批后办理付款；付款手续不齐备的，财务 室不得付款。（四）职工因公借款的借据， 财务室必须及时进行账务处理。 预付 性汇款，由经办人填制付款申请单（附汇款回单） ，作为原始凭 证。（ 五） 因公借款应按照“一事一结”原则 ，在规定的期限内归还 所借款额或按规定的审批程序到财务室办理还款手续； 还款时限 为当年内。（六） 财务室要加强对备用金和预付款项的管理和监