减免企业所得税条件

1、企业所得税1受灾企业所得税减免减免条件 :企业遇有风、火、水、震等严重自然灾害，经主管税务机关批准， 可减征或免征企业所得税一年。报送资料： （1）申请减免所得税报告表； （2）申请减免所得税报告； （3） 纳税人当年的主要财务会计报表；（ 4）资产损失情况统计表及有关部门证明材 料；（ 5）税务机关要求提供的其他资料。执行期限:1994 年 1 月 1 日起。审批权限与期限： 年减免税额在 20 万元以上的，由省地方税务局负责审批； 年减免税额在 10 万元 20 万元（含 20 万元）的，由市地方税务局（包括 17 个扩大经济权限的试点县、市）负责审批；年减免税额在 10 万元以下（含 1

2、0 万元）的，由市、县（市）主管地方税务局负责审批，当年 10 月份到次年 3 月 底。2劳动就业服务企业所得税减免减免条件：新办的劳动就业服务企业， 当年安置城镇待业人员达到规定比例 的，可在 3 年内减征或者免征企业所得税。是指：（ 1 ）新办的城镇劳动就业服 务企业，当年安置待业人员超过企业从业人员总数 60% （含 60 ）的，经主管 税务机关审查批准，可免征企业所得税 3 年；（ 2）劳动就业服务企业免税期满 后，当年新安置待业人员占企业原从业人员总数 30% 以上（含 30 ）的，经主 管税务机关审核批准，可减半征收企业所得税 2 年。报送资料 :（1）申请减免所得税报告表；（ 2

3、）申请减免所得税报告；（ 3） 纳税人当年的主要财务会计报表； （4 ）企业安置下岗、失业、富余人员情况表； （ 5）劳动就业服务企业证书；（ 6 ）税务机关要求提供的其他资料。执行期限： 1994 年 1 月 1 日起。审批权限与期限：由市、县（市）地方税务局负责审批，当年 10 月份到次 年 3 月底。3随军家属就业企业所得税减免减免条件 :对为安置随军家属就业而新开办的企业，自领取税务登记证之日 起，3 年内免征企业所得税。是指：随军家属占企业总人数的 60%以上（含 60）， 并有军以上（含军）政治和后勤机关出具的证明。报送资料 :（1）申请减免所得税报告表；（ 2）申请减免所得税报告

4、；（ 3） 纳税人当年的主要财务会计报表；（ 4）企业安置随军家属情况表（比照劳动就 业服务企业）；（ 5）税务机关要求提供的其他资料。执行期限:2000 年 1 月 1 日起。审批权限与期限：由市、县（市）主管地方税务局负责审批，当年 10 月份 到次年 3 月底。4招用下岗失业人员企业所得税减免减免条件：（ 1）现有服务型企业（广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧除外） 和现有商贸企业 （从事批发、 批零兼营以及其他非零售业务的商贸企业除外） 当 年新招用下岗失业人员达到职工总数 30%以上（含 30% ）的，并签订 1 年（含） 以上劳动合同，经劳动保障部门认定， 可在 3 年内对年度应缴的企

5、业所得税额减 征 30% 。（ 2）劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体及从事商品零售兼营批发业务的商业零售企业， 凡安置下岗失业人员 并签订 1 年（含）以上劳动合同的，经劳动保障部门认定，每吸纳 1 名下岗失 业人员，每年可享受企业所得税 2000 元定额税收扣减优惠。报送资料：（ 1）减免税申请表；（ 2）营业执照副本；（ 3 ）税务登记证副 本；（ 4）现有服务型企业（或现有商贸企业）吸纳下岗失业人员认定证明 或加工型劳服企业吸纳下岗失业人员认定证明 或加工型街道社区小企业实 体吸纳下岗失业人员认定证明或经劳动保障部门认定的其它证明；（ 5 ）企业 财务报

6、表；（ 6 ）企业工资支付凭证（工资表）；（ 7 ）主管税务机关要求的其 他材料。执行期限： 2003 年 1 月 1 日至 2005 年 12 月 31 日 审批权限与期限：由市、县（市）主管地方税务局负责审批，当年 10 月份 到次年的 3 月底。5国有大中型企业兴办经济实体企业所得税减免 减免条件：国有大中型企业通过主辅分离和辅业改制分流安置本企业富余人员兴 办的经济实体，经主管财政部门、 经贸部门和劳动保障部门认定， 税务机关审核， 三年内免征企业所得税。报送资料：（ 1）营业执照副本；（ 2）税务登记证副本；（ 3 ）由财政部门出具 的“三类资产”认定证明；（ 4）由经贸部门出具的主

7、辅分离或辅业改制证 明和产权结构证明（或产权变更证明）；（ 5 ）由劳动保障部门出具的经 济实体安置富余人员认定证明；（ 6）经济实体职工花名册；（ 7 ）原企业与 安置的富余人员劳动关系的变更协议及经济实体与富余人员签订的新的劳动合 同（副本）；（ 8）经济实体工资支付凭证（工资表）；（ 9 ）经济实体为所安 置的富余人员个人缴纳社会保险费的记录；（ 10 ）主管税务机关要求的其他材 料。执行期限： 2003 年 1 月 1 日至 2005 年 12 月 31 日 审核权限与期限：由市、县（市）主管地方税务局负责审批，当年 10 月份 到次年的 3 月底。6老少边穷地区企业减免条件 :（1）

8、经国务院在授权省政府确定的 32 个县（指革命老根据地所 在乡） 1 个民族县及 18 个有关县的民族乡（镇）， 6 个贫困县及 2 个比照享受 贫困县政策的县新办的企业， 经县地方税务局批准在 3 年内减征或者免征企业所 得税。（2）凡在景宁畲族自治县范围内新办的企业，从开业之日起，可免征企业 所得税 5 年。（3）乡镇企业东西合作示范工程示范项目为新办并在国家确定的“老、 少、 边、穷”地区的，经主管税务机关批准后，可减征或者免征企业所得税 3 年。报送资料： （1）申请减免所得税报告表； （2）申请减免所得税报告； （3） 纳税人当年的主要财务会计报表；（ 4）税务机关要求提供的其他资料

9、。执行期限： 1994 年 1 月 1 日起。审批权限与期限：由市、县（市）主管地方税务局负责审批，当年 10 月份 到次年 3 月底。7新办第三产业减免条件： （ 1）对新办的独立核算的从事咨询业（包括科技、法律、会计、 审计、税务等咨询业） 、信息业、技术服务业的企业或经营单位， 自开业之日起， 第一年至第二年免征企业所得税。（2）对新办的独立核算的从事交通运输业、邮电通讯业的企业或经营单位 自开业之日起，第一年免征企业所得税，第二年减半征收企业所得税。（3）对新办的独立核算的从事公用事业、商业、物资业、对外贸易业、旅 游业、仓储业、居民服务业、饮食业、教育文化事业、卫生事业的企业或经营单

10、 位，自开业之日起，报经主管税务机关批准，可减征或免征企业所得税 1 年。报送资料： （1）申请减免所得税报告表； （2）申请减免所得税报告； （3） 纳税人当年的主要财务会计报表；（ 4）企业工商登记营业执照副本；（ 5）税 务机关要求提供的其他资料。执行期限： 1994 年 1 月 1 日起。审批权限与期限：由市、县（市）主管地方税务局负责审批，当年 10 月份 到次年 3 月底。8为农业生产服务的行业 减免条件：对农村的为农业生产的产前、产中、产后服务的行业，即，乡、 村的农技推广站、植保站、水管站、林业站、畜牧兽医站、水产站、种子站、气 象站 ,以及农民专业技术协会、专业合作社 ,对其

11、提供的技术服务或劳务所取得的 收入，以及城镇其他各类事业单位开展上述技术服务或劳务所取得的收入。报送资料： （1）申请减免所得税报告表； （2）申请减免所得税报告； （3） 纳税人当年的主要财务会计报表；（ 4）税务机关要求提供的其他资料。执行期限： 1994 年 1 月 1 日起。审批权限与期限：由市、县（市）主管地方税务局负责审批，当年 10 月份 到次年 3 月底。9资源综合利用企业减免条件：（ 1）企业在原设计规定的产品以外，综合利用本企业生产过程 中产生的，在资源综合利用目录内的资源作主要原料生产的产品所得，自生 产经营之日起，免征企业所得税 5 年。（2）企业利用本企业外的大宗煤矸

12、石、炉渣、粉煤灰作主要原料，生产建 材产品的所得，自生产经营之日起，免征企业所得税 5 年。（3）为处理利用其他企业废弃的，在资源综合利用目录内的资源而兴 办的企业，经主管税务机关批准后，可减征或者免征企业所得税 1 年。报送资料 :（1）申请减免所得税报告表；（ 2）申请减免所得税报告；（ 3） 纳税人当年的主要财务会计报表； （ 4 ）资源综合利用产品鉴定证书或文件； （5 ） 税务机关要求提供的其他资料。执行期限:1994 年 1 月 1 日起。审批权限与期限：由市、县（市）主管地方税务局负责审批，当年 10 月份 到次年 3 月底。10农口企业减免条件 :（ 1 ）对国有农口企事业单位

13、（包括农业、农垦、农牧、渔业、林 业、水利、气象、华侨农场等企事业单位）从事种植业、养殖业和农林产品初加 工业取得的所得。（2）所有企事业单位种植林木、林木种子和苗木作物以及从事林木产品初 加工取得的所得。（ 3） 农业系统种子公司（站）生产、加工、经营种子所得。（ 4）对取得农业部颁发的“远洋渔业企业资格证书”并在有效期内的远洋渔业 企业从事远洋捕捞业务取得的所得。对取得各级渔业主管部门核发的“渔业捕捞许可证”的渔业企业，从事外 海、远洋捕捞业务取得的所得。报送资料： （1）申请减免所得税报告表； （2）申请减免所得税报告； （3） 纳税人当年的主要财务会计报表；（ 4）税务机关要求提供的其

14、他资料。执行期限： 1996 年 1 月 1 日起。 审批权限与期限：由市、县（市）主管地方税务局负责审批，当年 10 月份 到次年 3 月底。11乡镇企业减征 10% 部分减免条件：乡镇企业可按应缴税款减征 10% ，用于补助社会性开支的费用。 报送资料： （1）申请减免所得税报告表； （2）申请减免所得税报告； （3） 纳税人当年的主要财务会计报表；（ 4）税务机关要求提供的其他资料。执行期限： 1994 年 1 月 1 日起。 审批权限与期限：由市、县（市）主管地方税务局负责审批，当年 10 月份 到次年 3 月底。12技术贸易部分减免条件：（ 1）企业、事业单位进行技术转让，以及在技术

15、转让过程中发 生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得，年净收入在 30 万元以下的。2）对科研单位和高等学校、各类职业学校服务于各业的技术转让、技术培训、技术咨询、技术服务、技术承包所取得的技术性服务收入。报送资料： （1）申请减免所得税报告表； （2）申请减免所得税报告； （3） 纳税人当年的主要财务会计报表；（ 4）省、自治区、直辖市和计划单列市以上 科委提供的名单。（ 5）税务机关要求提供的其他资料。执行期限： 1994 年 1 月 1 日起。审批权限与期限：由市、县（市）主管地方税务局负责审批，当年 10 月份 到次年 3 月底。13学校经营收入 减免条件：符合下列条件

16、取得的收入，可减征或免征企业所得税。（1）政府举办的高等、中等和初等学校（不含下属单位）举办进修班、培训班 取得的收入（收入全部归该学校所有的）。（2）政府举办的职业学校设立的主要为在校学生提供实习场所、并由学校 出资自办、 由学校负责经营管理、 经营收入归学校所有的企业， 其从事营业税暂 行条例“服务业”税目规定的服务项目（广告业、桑拿、按摩、氧吧等除外）取 得的收入。（3）特殊教育学校举办的企业取得的收入。报送资料：（ 1）申请减免所得税报告表；（ 2）申请减免所得税报告；（ 3 ）纳 税人当年的主要财务会计报表；（ 4）税务机关要求提供的其他资料。执行期限： 2004 年 1 月 1 日

17、起。审批权限与期限：由市、县（市）主管地方税务局负责审批，当年 10 月份 到次年 3 月底。14社会福利生产企业 减免条件：民政部门举办的福利生产企业可减征或者免征企业所得税。 是指： 对民政部门举办的福利工厂和街道办的非中途转办的社会福利生产单位， 凡安置 “四残”人员占生产人员总数 35% 以上，暂免征收企业所得税。 凡安置“四残” 人员占生产人员总数的比例超过 10% 未达到 35% 的，减半征收企业所得税。报送资料： （1）申请减免所得税报告表； （2）申请减免所得税报告； （3） 纳税人当年的主要财务会计报表；（ 4）福利企业“四表一册”及年检年审合格 证书；（ 5）税务机关要求提

18、供的其他资料。执行期限： 1994 年 1 月 1 日起。 审批权限与期限：由市、县（市）主管地方税务局负责审批，当年 10 月份 到次年 3 月底前。15军队、武警部队企业 减免条件：对武警部队（包括内卫、边防、消防等警卫部队）办的军人服务 社（主要为武警部队内部服务的）、后勤服务中心（含编内培训基地、修理所、 审计师事务所、医院、卫生队）；武警办农场及武警办农场中农副产品加工企业 （不含挂靠农场的工矿企业及其他企业）暂免征收企业所得税。根据中央关于军队、 武警部队一律不再从事经商活动的决定， 军队、武警部 队与所办经营性企业已彻底脱钩， 军队、 武警部队企业移交给地方后， 不再享受 对军队

19、企业的有关优惠政策。 经国务院、 中央军委批准军队保留的企业， 可按原 有关规定税收政策执行。报送资料： （1）申请减免所得税报告表； （2）申请减免所得税报告； （3） 纳税人当年的主要财务会计报表；（ 4）税务机关要求提供的其他资料。 执行期限：从 1994 年 1 月 1 日起。 审批权限与期限：由市、县（市）主管地方税务局负责审批，当年 10 月份 到次年 3 月底。16机关服务中心 减免条件：对机关服务中心为机关内部提供的后勤保障服务所取得的收入， 在 2005 年 12 月 31 日前免征企业所得税。报送资料： （1）申请减免所得税报告表； （2）申请减免所得税报告； （3） 纳税

20、人当年的主要财务会计报表；（ 4）税务机关要求提供的其他资料。执行期限： 1999 年至 2005 年 12 月 31 日。 审批权限与期限：由市、县（市）主管地方税务局负责审批，当年 10 月份 到次年 3 月底。17工程勘察设计单位体制改革问题 减免条件：工程勘察设计单位改为企业的， 可在 5 年内减半征收企业所得税。报送资料： （1）申请减免所得税报告表； （2）申请减免所得税报告； （3） 纳税人当年的主要财务会计报表；（ 4 ）转制变更后的企业工商登记材料；（ 5 ） 税务机关要求提供的其他资料。执行期限： 2000 年 1 月 1 日至 2004 年 12 月 31 日。 审批权限

21、与期限：由市、县（市）主管地方税务局负责审批，当年 10 月份 到次年 3 月底。18青少年活动场所减免条件： 对公益性青少年活动场所暂免征收企业所得税。 公益性青少年活 动场所，是指专门为青少年学生提供科技、文化、德育、爱国主义教育、体育活 动的青少年宫、青少年活动中心等校外活动的公益性场所。报送资料： （1）申请减免所得税报告表； （2）申请减免所得税报告； （3） 纳税人当年的主要财务会计报表；（ 4 ）转制变更后的企业工商登记材料；（ 5 ） 税务机关要求提供的其他资料。执行期限： 2000 年 1 月 1 日起。审批权限与期限：由市、县（市）主管地方税务局负责审批，当年 10 月份

22、到次年 3 月底。19软件生产企业和集成电路设计企业 减免条件：对在我省境内新办软件生产企业经认定后，自开始获利年度起， 第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。对国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10% 的税率征收企业所得税。集成电路设计企业视同软件企业，享受软件企业的有关税收政策。报送资料： （1）申请减免所得税报告表； （2）申请减免所得税报告； （3） 纳税人当年的主要财务会计报表；（ 4）软件企业（或集成电路设计企业）的认 定书；（ 5）税务机关要求提供的其他资料。执行期限： 2000 年 7 月 1 日起。审批权限与期限：由市、县

23、（市）主管地方税务局负责审批，当年 10 月份 到次年 3 月底。20科研机构转制问题减免条件： 科研院所转为企业的 （包括院所下属所室转为企业的， 或进入企 业实行独立核算的），可在 2005 年底前，免征企业所得税。报送资料： （1）申请减免所得税报告表； （2）申请减免所得税报告； （3） 纳税人当年的主要财务会计报表；（ 4 ）转制变更后的企业工商登记材料；（ 5 ） 税务机关要求提供的其他资料。执行期限： 2001 年 1 月 1 日至 2005 年底。审批权限与期限：由市、县（市）主管地方税务局负责审批，当年 10 月份 到次年 3 月底。21总机构管理费计提 报批（核）条件：凡具

24、备企业法人资格和综合管理职能，并且为其下属分支 机构和企业提供管理服务又无固定收入来源的经营管理与控制中心机构， 可以按 照企业所得税暂行条例实施细则的规定， 向下属分支机构和企业提取总机构管理 费。具有多级管理机构的企业，可以分层次计提总机构管理费。报送资料：（ 1）申请提取管理费报告；（ 2）税务登记证复印件；（ 3 ）企 业上年度纳税申报表、财务会计报表和管理费收支决算说明表；（ 4 ）企业本年 度上半年财务会计报表、 管理费支出情况说明表、 下半年预计管理费用支出情况 说明表；（ 5）管理费汇集企业名单、提取额度和提取方式以及费用增减情况说 明等有关资料。执行期限： 1996 年度起。

25、 审批（核）权限与期限：总机构和分摊管理费的企业在同一市范围内，由市 地方税务局（包括 17 个扩大经济权限的试点县、市）负责审批；总机构和分摊 管理费的企业在同一省并且跨市县的， 或总机构和分摊管理费的多数企业在同一 省（自治区、直辖市）且提取管理费总额低于 1000 万元的，由省地方税务局负 责审批，当年 10 月份到次年 3 月底。总机构和分摊管理费的多数企业不在同一 地区（跨省、自治区、直辖市），且提取的管理费超过 1000 万元（含）的，由 省地方税务局负责审核，即收即报（报国家税务总局审批）。22 集团公司技术开发费计提 报批（核）条件：工业类集团公司根据生产经营和科技开发的实际情

26、况，对 技术要求高、投资数额大、 由集团公司统一组织开发的项目， 需要向所属企业集 中提取技术开发费的。报送资料：（ 1 ）集团公司申请集中提取技术开发费报告；（ 2 ）纳税年度 技术开发项目立项书；（ 3 ）纳税年度技术开发费预算表；（ 4）上年度技术开 发费决算表；（ 5）上年度集团公司会计决算报表；（ 6）上纳税年度集团公司 所得税纳税申报表；（ 7）税务机关要求提供的其他资料。执行期限： 1999 年 1 月 1 日起。 审批（核）权限与期限：集团公司和所属企业在同一市范围内，由市地方税 务局（包括 17 个扩大经济权限的试点县、市）负责审批；集团公司和所属企业 在同一省并且跨市县的，

27、 由省地方税务局负责审批。 当年 10 月份到次年 3 月底。 集团公司及所属企业跨省、自治区、直辖市的，由省地方税务局负责审核，即收 即报（报国家税务总局审批）。23 提高广告费税前扣除比例报批（核）条件：纳税人因行业特点等特殊原因，提出书面申请，经税务机 关审批，可以提高广告费扣除比例或广告支出可据实扣除。纳税人因行业特点等特殊原因（指每一纳税年度可在销售 营业 收入 2%的比 例内据实扣除广告支出， 超过比例部分的广告支出可无限期向以后纳税年度结转 的企业），确实需要提高广告费扣除比例的。报送资料：（ 1）申请报告；（ 2 ）纳税人当年的主要财务会计报表；（ 3 ） 税务机关要求提供的其

28、他有关资料。执行期限： 2000 年 1 月 1 日起。 审核权限与期限：符合报批（核）条件的，由省地方税务局负责审核，即收 即报（报国家税务总局审批）。24汇总缴纳企业所得税 报批条件：经国务院批准成立的企业集团， 其核心企业对紧密层企业资产控 股为 100% 的，可由控股成员企业选择由核心企业统一合并缴纳企业所得税。报送资料：（ 1 ）企业集团申请合并缴纳企业所得税报告；（ 2 ）企业集团 原企业所得税缴库办法、缴库地点；（ 3）国家有关部门核定的核心企业名单与 所在地点；（ 4）紧密层企业名单与所在地点，紧密层企业与核心企业的资产控 股关系。执行期限： 1994 年 1 月 1 日起。审核权限