财务管理规章制度.

1、财务管理规章制度第一章 报销及支出管理制度第一部分 总则第一条 为了加强机构的财务管理工作， 规范机构财务报销行为，合理调度资金， 提高资 金使用效益， 根据国家有关法律、法规和各项财政政策，结合本机构的具体情况 制度本制度；第二条 本制度适合机构内各成员。第二部分 报销及支出基本规则第三条 单据填写规范一、单据类型的使用：凡机构承担的费用，报销均需填写费用报销单 （见附件 1）； 未能取得票据但需预先支付的款项或是申请备用金需填写 预支单（见附件 2）， 待发票收到后填写费用报销单冲账；支付单位往来款或是押金应需填写支 付单（见附件 3）；二、单据填写规范：所有单据填写应书写规范、字迹工整，

2、使用黑色墨水笔填写（不 得使用圆珠笔和铅笔） ，单据填写后不得涂改，挖补；报销金额应与票据金额一 致，大小写金额相符，保留小数点后2位，大小写金额前应以人民币符号Y封位；三、单据要素填写要求1 各种单据中的申请人均应手写，不可打印代替；2 各种单据中的费用所属公司 /部门应按实际费用归属部门填写；3 费用报销类别必须选填，其中发生社工专业服务需填写活动全称； 4费用报销单中的工作内容摘要应按发票内容填写，以铅笔作好相应备注；若同一报销人有多个不同类型的报销项目，可在同一张报销单分行填写；预支 单及支付单中的支出用途应按实际用途填写；5金额应实际费用发生金额填写， 如外币结算应按当日汇率折算成人

3、民币报销；6支付方式应按实际情况选填，如费用报销单为冲预支应填写原预支金额及应 付（退）金额；7预支单填写为一式两联，填写后同时交财务办理签批手续，领取预支款后一 联由财务收取，第二联交由经办人保管；第一联预支联用于领取款项使用， 第二联报销联用于冲预支时作为费用报销单附件使用。四、支付规则1 现金支付方式：机构以现金形式支付的款项，均应收款人进行签收；2转账支付方式：支出款项如向对方单位账户支付，须对方提供单位账号，开 户行，账户名称并加盖公章；如私人账号需写明账号要素并提供身份证复印 件。3注意事项：支付款项以转账方式时，应以机构名义进行转账，经办人切勿以 个人名义转款给对方单位 （或对方

4、单位委托收款人） ，以免引起不必要的经济 纠纷。第四条 原始凭证及附件规范一、报销所需常规附件：为符合国家税收制度，满足机构管理需求，报销应根据情况 附相关附件，一般情况所需附件要求如下：1 能证实事发生的合法票据（如列有明细内容的发票，如发票内容不明细，应 附相关小票或收据，或能证实费用发生的相关依据） ；2支出业务相关事前申请（凡专业活动或购买物资均需填写经费申请，由相关 权限人审核批准后方可开展活动，报销时需附上相关申请） ；3业务活动总结报告（凡专业活动均需在活动结束后提交总结报告，并由公司 负责人审阅签名）；4业务活动剪影（凡专业活动均需留存照片，报销时提供对应活动的剪影） ； 5活

5、动签到名单（原则上专业活动均需签到， 如因客观原因无法取得签到名单， 需单独说明情况，提出同类情况的解决方案，并由区域总干事签名核准） ； 6如采购支出还需相关采购合同及比价依据，租赁业务需有租赁合同； 7以上各项根据报销事项而定，详见具体规范要求。二、发票要素要求1各项报销需提供正规、合法发票或行政事业收据等合法报销凭证，必须为原 件，不可使用复印件报销；2应取得“发票联”或“报销联”进行报销；3发票抬头应填写正确，抬头为全称，不可简称； 4发票内容不得空白，如发票内容填写非具体明细（如：日用品，用品一批） ， 需提供相应购物小票或明细清单， 或能体现费用报销的实际情况的相关依据。三、附件整

6、理、粘贴要求 1粘贴规范：粘贴单据以平铺，整齐，牢固，美观为规范； 2粘贴方法：票据粘贴应对齐粘贴单左上角边沿起粘贴，并以不超过票据粘贴 截止线为限，使用胶水按“鱼鳞”形状排列整齐；3粘贴顺序：如票据类型较多，且大小不一，粘贴票据应遵循先大后小的顺序 粘贴；4其他注意事项：单据粘贴应使用胶水粘贴，不可使用订书机，回形针或大头 针；粘贴票据不可颠倒放置；对于粘贴不规范的费用报销单凭据，应自行重 新粘贴。第五条 报销及支出的其他规则一、财务报销时间：每周一、三、五早上 9：00 至下午 16：00 为财务报销时间，其 余时间为财务核算时间，各公司应在指定时间办理报销事宜。二、单据审批时间：财务部自

7、收到单据起七个工作日完成签批手续，出纳以邮件形式 通知至各部门 / 公司负责人或指定联系人，安排支付时间。三、单据报销时限：费用报销应自费用发生起一个月内报销完毕，如有客观原因导致 无法及时报销，应有单独书面说明。四、单据的传递及签收：各种费用 / 支出单据由公司 / 部门负责人批准后，交至行政部 收集；所有跨部门的单据交接均需办理签收登记，以便于查找单据去向。第三部分 费用报销标准第六条 差旅报销标准一、长途交通工具：员工因公出差，应购买硬坐（卧）火车票；如因特殊情况需乘飞 机者，必须事前经得理事会批准方可乘坐；二、住宿标准：员工出差原则上应选择三星级以内的宾馆，如有特殊情况需住三星级 以上

8、宾馆，应事前经得理事会批准；三、出差市内交通：因出差期间工作安排的需要而产生的市内交通费， 按实际发生金 额实报实销；四、出差补助：主要用于补贴出差所产生的餐费及通讯费，如出差行程中，由机构安排食宿，均不得领取出差补助，补贴标准如下表;地区类别内容7、I类地区U类地区川类地区港、台、新加坡北京、上海、深圳其他地区补助金额100/ 天80/天60/天第七条 市内外勤报销标准、市内交通工具：公事外勤原则上乘公共汽车或地铁，如因手提重物或时间紧急， 可事前取得人事行政部同意后乘出租车；、外勤误餐补助：因工作安排需要外勤办事，必须在外用餐，所产生的餐费按15元/餐核报。第四部分 报销及支出审批流程第八

9、条报销及支出流程按以下顺序进行一、填制单据：各公司/部门经办人填制单据；二、各公司/部门负责人审核批准：所有费用报销均需各公司 /部门负责人审核批准；三、人事行政部审核；涉及行政相关支出，均由行政部审核其相关情况；四、财务部审核：所有报销单据需财务部审核单据填写规范及报销票据合法合规性；五、综合审批：所有支出单据由相应资金权限人进行综合审批；六、支付款项：出纳收到审批完整的单据通知各公司 /部门，并安排付款。第五部分资金审批权限第九条所有资金支付均需先填制单据办理审批流程（银行直接捐款除外），并由资金审批权限人审批后方可支付款项，具体权限如下：一、各公司：活动服务经费在人民币伍佰元整 500元

10、（含）以内，由公司主任签 批后可使用备用金支付；超出额度需由上一级权限人签批后方可支付；二、总部行政/财务部：行政办公费在人民币捌佰元整 800元（含）以内，由行 政/财务部门负责人签批后可支付；三、其他各项支出：单笔费用或预支金额在捌佰元整800元（含）以上，需由理事长签批。第六部分预支款管理第十条 预支包括临时专项预支、备用金预支（备用金管理详见备用金管理制度）; 预支款项需遵守以下规则：一、预支款项原则：专项预支原则上前款不清，后款不付（如因客观原因无法冲 账，又必须继续预支，应在预支单说明原因）；备用金预支如跨年度继续使 用，应在每年终办理清账手续，重新办理新一年度预支手续；二、单据使

11、用规则：如在未取得相关票据前，需先支付款项，应填写预支单办理支付手续；待发票及相关附件齐备后填写 费用报销单办理冲账手续；三、 预支款对账：财务部每月以邮件方式对预支人发出对账单，逐步列明预 支/冲账明细及其余额情况，预支人应于一周内回邮确认，如有异议应邮件 说明并及时与财务核对；四、预支款项附件：凡预支款项应提供相关依据作为附件，以证明其预支金额， 用途（如：预支水电费需有水电费通知单）。第七部分费用报销具体规范序号费用项目具体规范1固定资产购买1 填写单据：费用报销单2 附件：A、资产购置申请B固定资产发票C固定资料登记表2调研费1 填写单据：费用报销单2填写注意事项：费用类别"

12、选专业服务一一其他；活动名称应 注明：调研费；3附件：A、调研可行性报告（事前申请）B费用发生的相关发票3办公用品/消耗品1 填写单据：费用报销单2填写注意事项：按各公司分别制单；费用类别2选行政办公费用；内容摘要中需注明物资购买月份（如：购*公司7月办公 用品费）3附件：A、办公用品清单（须具有验收人签收）B费用发生票据4通讯/网络费1 填写单据：费用报销单2填写注意事项：内容摘要中应注明费用所属期间起止点与通讯 号码个数（如：付*公司2012年5月1日至6月30日4个电 话通讯费）；3附件：A、通讯/网络费发票B通讯/网络费清单4注意事项：通讯/网络发票一般延后一个月取得，报销时应附 相关

13、费用清单，发票可后补。5督导费1 填写单据：费用报销单2填写注意事项：费用类别"选培训费 /督导费；内容摘要应注 明费用归需期间（如：付*公司2012年7月至9月督导费）；3附件：A、督导合作合同（首次报销提供）B督导身份证复印件6培训费1 填写单据：费用报销单2填写注意事项：因培训产生的费用均在费用类别“选培训费/督导费；内容摘要中应注明培训主题；3附件：A、培训项目预算B、培训合同（协议）C培训费发票D、培训总结报告E、培训剪影4注意事项：如因培训产生的交通费，只需发票作附件。7租赁费1 填写单据：费用报销单2填写注意事项：内容摘要应注明费用归属期间（如：付 *公司2012年7月

14、1日至7月31日租赁费）3附件：A、租赁合同（首次支付时复印件交财务归档）B租赁费用发票（需注明租赁费期间）8水电费1 填写单据：费用报销单2填写注意事项：费用类别2行政办公费；内容摘要应注明费用归属期间（如：付*公司2012年7月1日至8月31日水电费）3 附件：水电费发票9税费1 .完税凭证10修缮费1 填写单据：费用报销单2填写注意事项：费用类别2选其他，注明修缮费；3附件：A、缮项目申请B修缮合同（500元以内小面积维修不需合同）C修缮前及修缮完成效果图（剪影）D修缮费发票11公关招待费1 填写单据：费用报销单2填写注意事项：费用类别2选其他，注明招待费；内容摘要中应铅笔注明招待原因及

15、主要参与人员；3附件：费用发生票据（由其中一名同行人在发票后签名）12车辆使用费1 填写单据：费用报销单2填写注意事项：车辆使用费应按不同的费用类别分行填写；3附件：A、车辆使用发生的相关费用票据B车辆使用明细（包括用车日志及费用明细）13交通费1 填写单据：费用报销单2 填写注意事项：A、费用类别应按实际用途进行2选（如因为老年探访产生的 交通费，应2选专业服务一一长者，因培训会议产生的交 通费应2选培训费）；B、交通费金额较小，同一领域的小组成员可集中报销（如青 少年组3人交通费可填写同一张单，并2选专业服务 青少年）；C内容摘要中应注明事由及起止点；3 附件：交通费发票14差旅/考察费1

16、 填写单据：费用报销单2填与注意事项：因培训而产生的差旅费，应2选培训费；费用 类别2选其他，注明差旅或考察费；内容摘要注明出差事由、 出差地点及天数；3附件：A、费用发生票据B出差事前申请15其他费用1 填写单据：费用报销单2填写注意事项：费用类别2选其他；内容摘要陈述详细；3附件：A、单笔100元以上应事前书面申请B费用发生票据16专业活动支出1 填写单据：费用报销单2填写注意事项：费用类别"选专业服务的对应领域，如举办活 动应注明活动全称；3 附件：A、活动申请B、活动总结报告C活动剪影及签到名单 D、费用发生票据4以上附件如有客观原因未取得，应附相关说明；17押金/保证金支付

17、1 填写单据：费用报销单2填写注意事项：A、能证实应收押金的有效文件/资料（如合同 等）B押金收据复印件3附件：押金收据原件应交出纳保管，复印件作附件；第八部分工薪福利及相关费用支出制度及流程第十一条 工薪福利等支出范围：包括工资（或临时工资金）、津贴、社会保险及公积金 等各项福利；第十二条 基本审批流程：（人事行政部）制单-（财务部）复核一理事长审批。第十三条工薪福利支付流程：一、员工（实习生）薪资支付流程：1 每月5日前人事行政部根据已审批的工资支付标准（含人员变动、薪资额度变动、扣款依据、社会保险及住房公积金等信息）计算工资；2 每月7日前财务部根据相关资料审核工资；3 每月9日前理事长

18、审批工资；4每月10日由财务部通过银行代发形式支付工资。二、其他福利费支出流程：人事行政部按审批后的支付标准填写报销单财务复核 f资金权限人审批f出纳付款。第九部分附则第十四条 本制度未涉及事项，根据财务负责人建议，由服务社理事长核定报销；第十五条 附预支现金申请表 ，费用报销单，支付单表单格式； 第十六条 本制度的解释权与修改权归机构财务部所有；第十七条 本制度自发布之日起生效。第二章 备用金管理规定第一部分 备用金管理的目的第一条 实行备用金管理有利于各部门（公司） 工作人员积极灵活地开展业务，从而提高 工作效率， 但必须对备用金进行规范管理。为了维护机构资产的完整，加强备用 金的管理，提

19、高资金使用效率，特制定本规定。第二部分 备用金解释第二条 备用金是各部门（公司）用于日常支出备用、以现金方式借用的款项，一般情况 备用金额度在使用过程中保持不变，由指定人员进行保管。第三部分 备用金的核定与申请第三条 金额核定：各部门（公司）根据运营情况、费用报销周期等实际情况确定借用金 额，原则上备用金以足够支付一个月的日常开支为限。第四条 申请流程：借款人一般为指定部门负责人（公司负责人） ，借款人填写预支单并 附相关依据（首次申请附：备用金须知；增加备用金附：最近 2 个月备用金使用 情况表），财务部核定额度，经最终审批后方可领用备用金（见附件1：备用金申请流程图）。第四部分 备用金的使

20、用和保管：第五条 备用金的使用： 支出备用金应由经办人填写单据 （按报销管理规定填写和粘贴单 据），并由相关审批权限人签批后方可支出备用金（审批权限详见报销与支出 管理规定中第五部分 资金审批权限）。第六条 备用金的保管：领取备用金的部门（公司）应指定专人保管备用金，支出备用金 后应妥善保管相关单据。 保管人按财务要求对所收单据定期填列 备用金使用情 况登记表），逐笔登记备用金使用情况，并定期对备用金进行盘点，填列实际盘 点金额。对于备用金盘点与账面余额的差异，应及时查实并纠正。第七条 拨款流程：各部门（公司）定期向财务部提交已支付备用金的单据，同时提交相 对应的备用金使用情况登记表。 财务部

21、对单据进行审核， 经最终审批完毕后交出 纳拨款。（见附件 3：拨款流程图）第五部分 财务监督第八条 财务人员应对各部门（公司）的备用金进行登记，避免重复申请备用金的情况。第九条 财务部定期收集各部门（公司）的“备用金使用情况登记表” ，并与上交的报销 单逐步核对、审核，对于审批完毕的报销单据，予以拨款，对于审核不通过的单 据，财务予以驳回。第十条 财务有权对各部门 （公司）的备用金使用情况随时进行抽查， 发现未按规定使用、 挪用、占用情况的，财务部有权收回借用的备用金。第十一条 财务部对于发现备用金使用效率不高的， 应重新核定备用金金额， 减少备用金 额度，并及时收回差额部份； 如果根据运营的

22、实际情况确需增加备用金额度的， 使用部门按增加额度填写预支单办理相关审批流程。第十二条 备用金跨年使用，应于每年末重新办理归还及借款手续。第六部分 附则第十三条 本制度未涉及事项，根据财务负责人建议，由服务社理事长核定；第十四条 本制度的解释权与修改权归机构财务部所有。第三章 服务项目预算（超支、结余）管理规定公司服务项目预算能够在政府对服务经费使用的指导性意见的基础上根据预计情况分配 开支。项目超支或盈余的应对处理办法：根据广州市关于进一步做好街道家庭综合服务公司建设工作的函 ）（穗民函 2012263 号）、关于各街道家庭综合服务公司结余资金管理的通知 （穗天民 201599 号）等文件以

23、及 三方合同等有关要求，指定如下条款：第一条 公司应按照上述文件要求，合理使用资金；第二条 公司服务项目结束后，资金如有盈余，留到下一服务周期使用，如项目停止，应 把盈余资金退回购买方；第三条 公司服务项目结束后， 若项目资金超支， 公司应通过自有资金或通过其他合理合 法的资金补给超支资金，不得向购买方申请超支资金。第四条 本制度的解释权与修改权归机构财务部所有；第五条 本制度自发布之日起生效。广州市某某社会工作服务公司财务部附件1:费用报销单广州市某某社会工作服务公司费用报销单填单日期：单据编码：报 2014-8-20 17:费用所属公司/部门：55申请人：报销类别：专业服务（选填）：O长者O家庭 O劳动就业O青少年 O外来工 O义工 O综合O残障（请以V选填）O其他:专业活动全称：行政办公费培训/督导费其他日期工作内容摘要金额金额（大写）Y拾万仟佰拾元角分小写合计：支付方式：现金元冲预支：原借支金额元，应付（退）金额元总结报告签收： 收款人签收： 主管审核：行政审核：财务复核：理事长审批:请沿虚线剪裁，并粘贴在报销单后面票据粘贴单说明：1、粘贴发票时，同类发票归在一起，并以正面粘贴，发票左侧为粘贴处，请将发票从右至左、从上至下、先小后大、先短后长的顺序成阶梯状进行