消费税法习题

1、班级姓名学号得分.第三章消费税法一、单项选择题(选出最符合题意的唯一选项)1 .某进出口公司2009年10月7日报关人口一批韩国小轿车，海关于当日埴开完税凭证,该公司入口消费税的星后的纲税时刻为()A.10月13日B.10月14日C.10月16日D.10月21日2 .下列关于消费税的征收规定说法不正确的是()A.单位和个人入口货物属于消费税征税范围的，在入口环节也要缴纳消费税B.改在零售环节征收消费税的金银首饰仅限于金基、银基合金首饰和金、银和金基、银基合金的溟嵌首饰C.卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时能够扣除已含的生产环节的消费税税款D.消费税的征收环节包括生产结售

2、、委托加工、批发销售、入口环节3 .下列项目中，属于消费税“汽车轮胎”税目征收范围的是()A.手扶拖沓机专用轮胎B.翻新轮胎U农用拖沓机专用轮胎D.挂车内轮胎4 .某金店采取以旧换新方式鞘售的金耳饰，其征收消费税的计税依据是()A.同类新金耳饰的箱售价钱B.实际收取的含增值税的全数价款C实际收取金耳饰不含增值税的全数价款D.同期新金耳饰的含税结售价钱年3月份某酒厂研发生产一种新型白酒，第一批1000千克，本钱为17万元，作为礼物赠送品尝，没有同类售价。巳知白酒的本钱利润率10%,则该批就应纳消费税为()B.4.8C.6.下列关于消费税的有关规定中，表述正确的是()A.兼营不同税率应税消费品，应

3、别离核算箱售额或结售量，未别离核算的，从高适用税率。B.自产自用的应税消费品，一概于移送使历时缴纳消费税C酒类生产企业向商业箱售单位收取的“品牌利用费”不需缴纳消费税D.纳税人委托加工应税消费品一概回委托方所在地缴纳消费税7 .依照现行消费税制度的规定，企业下列行为中，不征收消费税的是()A.抵债的汽车轮胎B.用于本企业招待所的卷烟C.用于广告宣传的样品白酒D.委托加工收回后直接鞘害的人参酒8 .下列各项中，符合消费税纳税义务发生时刻规定的有()A.入口的为取得入口货物当天B.自产自用的是移送当天U委托加工是支付加工费的当天D.预收货款是收取货款的当天9 .某外贸公司2010年5月人口甲类卷烟

4、100箱，每箱关税的完税价钱20000元人民币；境内报关地运到单位，发生运费万元，保险费用等杂费万元，假定关税税率为15%,则应交入口环节消费税是()万元。()B.226.28C.10 .某进出口公司2010年2月从韩国人口150箱实木地板，每箱到岸价钱为6万元，关税税率假设为50%,实木地板消费税税率为5%,该进出口公司应纳消费税()B.71.05C.11 .某卷烟厂从甲企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元；利用60%用于生产A牌卷烟(甲类卷烟)；本月希售A牌卷烟80箱(标准箱)，取得不含税销售额400万元。已知：甲类卷烟消费税税率为56%加150元/标准箱、烟丝消费税税率为3

5、0%。当月该卷烟厂应纳消费税税额为()万元()B.216.20C.224下列项目中，应征消费税的是()A.啤酒屋销售的自制啤酒C.东方红拖沓机B. 土杂商店出售的烟火簸炮D.结售利用过的小轿车13 .入口的应税消费品，由入口人或其他代理人向()海关申报纳税A.企业所在地B.企业核算地C.货物入境界D.报关地14 .从概念上看，我国的消费税属于()A.一般消费税B.特别消费税C.总呈消费税D.收入消费税15 .对于委托加工应税消费品，受托方没有按规定代收代缴税款的，下列说法正确的是()A.受托方代委托方补缴税款B.委托方补缴税款C按受托方同类消费品价钱补缴税款D.一概组成计税价钱补缴税款16 .

6、按照税法规定，下列说法不正确的是()A.应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税B.凡是征收增值税的货物都征收消费税C.应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税D.增值税属于价外税，消费税属于价内税17-包装物不作价随同产品错售，而是收取押金的，消费税中规定：对超期未收回而再也不退还的这部份押金，应转作错售额征税，但不适用此项规定的类别是()A.烟类B.啤酒黄酒之外的酒类C.地板类D.珍贵首饰类18 .通过自设非独立核算门市部直接希售应税消费品，从价计征的计税依据应是()A.应税消费品的本钱价B.应税消费品的出厂价C.应税消费品的批发价D.应税消费品对外销售价19 .某汽车救援公司向甲汽车制

7、造厂(增值税一般纳税人)订购自用小汽车2辆，每一辆支付货款250800元(含税)、设计改装费30000元。该汽车厂税务处置方式是()。(消费税税率为5%)A.应纳消费税24000,应纲增值税0B.应纲消费税15080,应纲增值税81600C应纳消费税24000,应纳增值税81600D.应纳消费税24000,应纳增值税85272其计算消A.按同类应税消费品的本钱价B.按同类应税消费品的最低价C按同类应税消费品的最高价D.按同类应税消费品的加权平均价20 .纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料，投资入股或抵偿债务等,二，多项选择题(每题至少有两个以上答案符合题意)t 下列各项中应当征收消A.化

8、妆品厂作为样品赠送给客户的洗发水B.用于产品质曷查验花费的高尔夫球杆C.白酒生产企业向百货公司结售的试制药酒D.某木制品公司将自产实木地板作为样品送某房地产公司2.下列属于成品油D.煤油A.石脑油、汽油、柴油B.溶剂油C润滑油、食用油3 .按消费税暂行条例规定，下列情形下属于自制应税消费品的有A.由受托方提供原材料生产应税消费品B.由委托方提供原料和主要材料，受托方收取加工费和代垫辅助材料加工的应税消费C.受托方以委托方的仁义购迸原材料加工生产应税消费品D.受托方先将原材料卖给委托方，再受托加工应税消费品4 .关于酒类产品消费税的征收，下列说法正确的有()A.啤酒、黄酒采用比例税率B.人口、自

9、产自用白酒，从量定额计税的计税依据别离为海关核定的入口征税教呈、移送利用教皇C.生产错售白酒，从量定额计税办法的计税依据为白酒的实际销售数量D.外购巳税酒和酒精生产的酒，外购酒及酒精巳纳消费税税款不予抵扣5 .下列情形中的应税消费品，以同期应税消费品是高希售价钱作为计税依据的有()A.用于抵偿债务的应税消费品B.用于馈赠的应税消费品C.换取生产资料的应税消费品D.换取消费资料的应税消费品6 .按照消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品缴纳消费税的是()A.炼油厂用于本企业管理部门车辆的自产柴油B.酒厂外购的酒精用于生产白酒C日化厂用于交易会样品的自产化妆品D.卷烟厂用于生产卷烟的自制烟

10、丝7 .某一般纳税人的白酒生产企业，2011年2月将自产粮食白酒与某生产企业进行互换,用10吨粮食白酒换进生产材料一批，并取得对方开具的增值税普通发票,已知同期白酒的是高售价是每吨4万元，平均售价是每吨万元，(以上售价均为不含税价，白酒适用比例税率20%,定额税率每斤元)则下列说法正确的有()A.该企业能够做进项抵扣B.该企业就上述业务应缴纳增值税64600元C.该企业就上述业务应缴纳消费税90000元D.不需要缴纳消费税8 .依据消费税的规定，下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有()A.以巳税烟丝为原料生产的卷烟B.以巳税珠宝玉石为原料生产的珍贵珠宝首饰C.以巴税酒精为原料持续生产低

11、档白酒D.以巴税润滑油为原料生产的润滑油9 .下列各项中，不符合消费税纳税义务发生时刻规定的有()A.入口的应税消费品，为取得入口货物的当天B.自产自用的应税消费品，为移送利用的当天C.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天10.下列各项中，符合消费税纳税地址规定的有()A.入口应税消费品的，由入口人或其代理人向报关地海关申报纳税B.纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，应别高向各自机构所在地缴纳消费税C.委托加工应税消费品的，一概由委托方向受托方所在地主管税务机关申报纳税D.纳税人到外县捎害自产应税消费品，应向机构所在地或居住地主管税务机

12、关申报纳税三、判断题1 .我国现行消费税采用的税率形式是累进税率。()2 .委托加工实行从价定率计算应税消费品消费税的组成计税价钱中包括受托方代收代缴的消费税金()3 .我国现行消费税的征税对象大多为最终消费品，因此选择在零售环节征收。()4 .我国现行消费税采取多环节课征制，即每流转一个环节，课征一次。()5 .对于同意投资、赠与、抵债等方式取得的已税消费品，其所含的消费税不能扣除。()6 .我国现行消费税中采用定额税率的有啤酒、黄酒、成品油。()7 .卷烟批发企业将卷烟销售给同类卷烟批发企业，再也不征收消费税。()8.实行从价定率计税的应税消费品,其计税依据是包括增值税而不含消费税税款的箱

13、售9 .卷烟、白酒在生产结售和人口环节计算消费税时，实行便台计税方式计算消费税，但在委托加工环节代收代缴箱费税时，实行单一从价计税方式。（）10 .将不同税率应税消费品组成成套消费品销售的，即便别离核算也从高税率（）四、计算题（计算结果保留到小数点后两位）1 .某啤酒厂既生产甲类啤酒又生产乙类啤酒，五一节促箱期间，直接销售甲类啤酒200吨取得收入80万元，直接结售乙类啤酒300吨，取得收入万万元，销售甲类啤酒和乙类啤酒礼物盒取得收入12万元（内含甲类啤酒和乙类啤酒各18吨），上述收入均不含增值税。计算该企业应纳的消费税。2 .某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2010

14、年8月该厂将生产的一批本钱价70万元的高尔夫球具移送门市部，门市部将其中80%零售，取得含税结售额万元。高尔夫球具的消费税税率为10%,本钱利润率10%,该项业务应缴纳的消费税额为多少。3 .2012年3月，某酒厂（增值税一般纲税人）生产粮食白酒100吨全数用于结售、当月取得不含税鞘售额480万元，同时收取品牌利用费15万元，当期收取包装物押金5万元,到期没收包装物押金3万元。计算该厂当月应纳消费税。4 .某摩托车厂（熠值税一般纳税人）将1辆自产摩托车奖励性发给优秀职工，其本钱5000元/辆，本钱利润率6%,适用消费税税率10%,计算其应缴纳的消费榄和增值税的错项税额。5 .某酒厂（增值税一般

15、纳税人）将自产鲁类白酒1吨（2000斤）发放给职工作福利，其本钱4000元/吨，本钱利润率5%,则此笔业务当月应纳的消费税和增值税销项税为多少元？6 .某企业2010年2月受托加工A类化妆品10件，受托方同类产品含增值税售价为11700元/件；受托加工B类化妆品5件，委托方提供的材料本钱为40000元，加工费（不含税）为10000元，受托方不错售B类化妆品。化妆品的税率为30%,计算该企业应代收代缴消费税税额。7 .某市烟草集团公司属噌值税一般纳税人，持有烟草批发许可证，3月购进巳税烟丝800万元（不含增值税），委托M企业加工甲类卷烟500箱（250条/箱，200支/条），M企业每箱万元收取加工费(不含税)，当月M企业按正常进度投料加工生产卷烟200箱交由集团公司收回，集团公司将其中20箱箱售给姻