增值税纳税申报表填表示例

1、一、一般纳税人增值税纳税申报表填写指引（一）填写顺序一般纳税人按照以下顺序填写申报表：1. 销售情况的填写第一步： 填写增值税纳税申报表附列资料 （一） （本 期销售情况明细）第 1 至 11 列；第二步： 填写增值税纳税申报表附列资料 （三） （服 务、不动产和无形资产扣除项目明细）。第三步： 填写增值税纳税申报表附列资料 （一） （本 期销售情况明细）第 12 至 14 列。（有差额扣除项目的纳 税人填写）。 0第四步：填写增值税减免税申报明细表。（有减免 税业务的纳税人填写）2. 进项税额的填写第五步： 填写增值税纳税申报表附列资料 （五） （不 动产分期抵扣计算表）。（有不动产进项税额

2、分期抵扣业务 的纳税人填写）第六步：填写固定资产（不含不动产）进项税额抵扣 情况表。（有固定资产（不含不动产）进项税额抵扣业务 的纳税人填写）第七步： 填写增值税纳税申报表附列资料 （二） （本 期进项税额明细）。第八步：填写本期抵扣进项税额结构明细表3. 税额抵减的填写第九步： 填写增值税纳税申报表附列资料 （四） （税 额抵减情况表）。（有税额抵减业务的纳税人填写）4. 主表的填写第十步：填写增值税纳税申报表 （一般纳税人适用） 。 （根据附表数据填写主表）（二）一般业务的填写增值税一般纳税人发生的一般业务（不包含即征即退、 减免税、出口退税、汇总申报、税额抵减、差额征税、固定 资产抵扣、

3、 不动产抵扣业务） ，只需要填写附表一、 附表二、 进项结构明细表和主表中的部分项目。其他表格不需要填写。1. 销售情况的填写（ 1 ）一般计税方法的填写纳税人适用一般计税方法的业务，当期取得的收入根据 适用不同的税率确定的销售额和销项税额，分别填写到对应 的 “开具增值专用发票”、“开具其他发票”、“未开具 发票”列中。（ 2 ）简易计税方法的填写纳税人适用简易计税方法的业务，当期取得的收入根据 适用不同征收率确定的销售额和应纳税额，分别填写到对应 的 “开具增值专用发票”、“开具其他发票”、“未开具 发票”列中。2. 进项税额的填写（ 1 ）申报抵扣的进项税额的填写纳税人当期认证相符（或增

4、值税发票查询平台勾选确认 抵扣）的增值税专用发票（含机动车销售统一发票）的进项 税额填写在“认证相符的增值税专用发票”栏次中。当期取得的“海关进口增值税专用缴款书”经稽核比对 相符后，根据稽核比对结果通知书注明的相符税额合计，填 写到附表二第 5 栏“海关进口增值税专用缴款书”栏次中。当期取得的农产品收购发票或销售发票计算的进项税额，填写到附表二第 6 栏“农产品收购发票或者销售发票” 栏次中。实行农产品核定扣除的企业，计算出的当期农产品 核定扣除进项税额也填写在此栏中。当期取得的“代扣代缴税收缴款凭证”，代扣代缴的税额填写到附表二第 7 栏“代扣代缴税收缴款凭证”栏次中。2016 年 5 月

5、 1 日至 7 月 31 日期间取得的道路、桥、 闸通行费，以取得的通行费发票（不含财政票据）上注明的 收费金额计算的可抵扣进项税额， 填入附表二第 8 栏“其他”【 政策链接】 一般纳税人支付的道路、 桥、闸通行费， 暂凭取得的通行费发票（不含财政票据，下同）上注明的收 费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额：高速公路通行费可抵扣进项税额 = 高速公路通行费发票 上注明的金额+（ 1+3% ） X 3% ;一级公路、二级公路、桥、闸通行费可抵扣进项税额 一级公路、二级公路、桥、闸通行费发票上注明的金额+（1+5% ） X 5%。（ 2）进项税额转出额的填写纳税人已经抵扣但按政策规定应在本期转

6、出的进项税 额，填写到附表二第 13 至 23 栏中。【 政策链接】试点实施办法第二十七条下列项目 的进项税额不得从销项税额中抵扣： 用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体 福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、 无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动 产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其 他权益性无形资产）、不动产。纳税人的交际应酬消费属于 个人消费。 非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳 务和交通运输服务。 非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不 包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。 非正常损失的不动产，以及

7、该不动产所耗用的购进货 物、设计服务和建筑服务。 非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设 计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰 不动产，均属于不动产在建工程。3. 进项税额结构明细的填写本期抵扣进项税额结构明细表中“按税率或征收率 归集（不包括购建不动产、通行费）的进项”，反映纳税人 按税法规定符合抵扣条件，在本期申报抵扣的不同税率（或 征收率）的进项税额，不包括用于购建不动产的允许一次性 抵扣和分期抵扣的进项税额，以及纳税人支付的道路、桥、 闸通行费，取得的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额。纳税人执行农产品增值税进项税额核定扣除办法的，按 照农产品增值税进项税额扣

8、除率所对应的税率，将计算抵扣 的进项税额填入相应栏次。纳税人取得通过增值税发票管理新系统中差额征税开 票功能开具的增值税专用发票，按照实际购买的服务、不动 产或无形资产对应的税率或征收率，将扣税凭证上注明的税 额填入对应栏次。第 29 栏反映纳税人用于购建不动产允许一次性抵扣的 进项税额。购建不动产允许一次性抵扣的进项税额，是指纳 税人用于购建不动产时，发生的允许抵扣且不适用分期抵扣 政策的进项税额。【 政策链接】根据国家税务总局 2016 年第 15 号公告， 不需进行分 2 年抵扣的不动产 （可一次性全额抵扣） 主要是 指：房地产开发企业销售自行开发的房地产项目、融资租入 的不动产、施工现

9、场修建的临时建筑物、构筑物。4. 主表的填写（ 1 ）销售额的填写一般纳税人申报表主表中的销售额都为不含税销售额。 服务、不动产和无形资产有扣除项目的，为扣除之前的不含 税销售额。销售额根据不同项目，分别填写到“按适用税率 计税销售额”、“按简易办法计税销售额”、“免、抵、退 办法出口销售额”、“免税销售额”。主表的销售额根据附 表一中的销售额进行填写。其中：服务、不动产和无形资产的销售额不填写到主表 第 3 栏“应税劳务销售额”中，应填写到主表第 1 栏“按适 用税率计税销售额”中。“应税劳务销售额”栏填写应税加工、修理、修配劳务 的不含税销售额。（ 2 ）税款计算的填写附表一中的“货物劳务

10、的销项税额”与“服务、不动产 和无形资产的销项税额”合计填写在主表第 11 栏“销项税 额”栏次。附表二中第 12 栏“当期申报抵扣进项税额合计” 填写在主表第 12 栏“进项税额”中。根据主表中注明的公 式计算的“应抵扣税额合计”、“实际抵扣税额”、“应纳 税额”、“期末留抵税额”、“应纳税额合计”分别填写在 相应的栏次。主表第 23 栏“应纳税额减征额”填写纳税人本期按照 税法规定减征的增值税应纳税额，包含按照规定可在增值税 应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及 技术维护费（以下简称“两项费用”），纳税人销售使用过 的固定资产、销售旧货销售额 1% 减征的部分。主表第 24

11、栏“应纳税额合计”由一般计税方法计算的 “应纳税额”与“简易计税办法计算的应纳税额”之和，减去“应纳税额减征额”计算得出。一般计税方法的留抵税额 不能抵扣简易计算办法计算的应纳税额。（ 3 ）税款缴纳的填写主表第 28 栏 “分次预缴税额” 填写纳税人本期已缴 纳的准予在本期增值税应纳税额中抵减的税额。主表第 34 栏“本期应补（退）税额”反映纳税人本期 应纳税额中应补缴或应退回的数额。按表中所列公式计算填 写。（三）特殊业务的填写1. 即征即退业务的填写纳税人按规定享受增值税即征即退政策的货物、劳务和 服务、不动产、 无形资产的征 （退）税数据填写在附表一 “即 征即退项目”栏次中和主表“即

12、征即退项目”列中。未发生 即征即退业务的纳税人无需填写相关内容。即征即退业务的 纳税人取得的进项税额需要在“一般项目”和“即征即退项 目”中进行分摊。2. 减免税业务的填写发生免税业务的纳税人需要填写附表一免税相应栏次 和减免税明细表、主表免税销售额栏次。（ 1 ）减免税明细表的填写“减税项目”由本期按照税收法律、法规及国家有关税 收规定享受减征（包含税额式减征、税率式减征）增值税优惠的纳税人填写。“应纳税额减征额”当期大于零的纳税人 需要填写“减税项目”栏次。“免税项目”由本期按照税收法律、法规及国家有关税 收规定免征增值税的纳税人填写。仅享受小微企业免征增值 税政策或未达起征点的小规模纳税

13、人不需填写，即小规模纳 税人申报表主表第 12 栏“其他免税销售额”“本期数”无 数据时，不需填写本栏。“减税性质代码及名称”、“免税性质代码及名称”根 据国家税务总局最新发布的减免性质及分类表所列减免 性质代码、项目名称填写。同时有多个减税、免税项目的， 应分别填写。“免税销售额对应的进项税额”按下列情况填写：纳税 人兼营应税和免税项目的，按当期免税销售额对应的进项税 额填写；纳税人本期销售收入全部为免税项目，且当期取得 合法扣税凭证的，按当期取得的合法扣税凭证注明或计算的 进项税额填写；当期未取得合法扣税凭证的，纳税人可根据 实际情况自行计算免税项目对应的进项税额；无法计算的， 本栏次填“

14、 0 ”。3. 出口退税业务的填写（ 1 ）生产企业免抵退税业务的填写 出口销售额的填写：生产企业适用免抵退政策的当期出口销售额填报在附 表一“免抵退税”部分“开具其他发票”“销售额”列，和 主表第 7 栏“免、抵、退办法出口销售额”。该销售额为企 业会计确认的出口销售额。免抵退税申报汇总表中的出 口销售额是单证信息齐全进行出口退税申报的销售额。两者 口径不一致，形成的免抵退税申报汇总表与增值税纳 税申报表本年累计销售额差异属于正常情形。 征退税率之差转出的进项税额填写：生产企业应根据免抵退税正式申报的出口销售额计算 免抵退税不得免征和抵扣税额，并填报在当期增值税纳税 申报表附列资料（二）第

15、18 栏“免抵退税办法出口货物 不得抵扣进项税额” 、免抵退税申报汇总表 第 25 栏“免 抵退税不得免征和抵扣税额”。汇总表第 25 栏与附表二第 18 栏数值需相同，不得有差异。 免抵退应退税额的填写：增值税纳税申报表主表中的第 15 栏“免抵退应退税额” 不是申报系统自动带出来，需要手工填入。该栏按照税务机 关退税部门审核确认的上期免抵退税申报汇总表中的第 36 栏“当期应退税额”填报。出口企业无论当月是否收到 退税款，都必须按照以上要求填写。 生产企业出口业务适用免税情形的填写：生产企业出口业务适用免税情形时，出口销售额填写在 附表一免税列、减免税明细表中“出口免税”栏次和主表第 8

16、栏“免税销售额”中。与此同时，用于免税业务计算的进 项税额转出填写在附表二第 14 栏“免税项目用”。2）外贸企业免退税业务的填写出口销售额的填写： 外贸企业出口销售额适用免退税的，填写在附表一免税列和主表主表第 8 栏“免税销售额”中。进项税额的填写：外贸企业用于出口业务取得的专用发票须按规定的时 限进行认证（或登录发票查票平台勾选确认）。外贸企业内 外销必须分开核算。外贸企业取得的用于出口退（免）税的 进项发票，认证后填写在附表二“待抵扣进项税额”相应栏 次。外贸企业征退税率之差部分计入成本，不在附表二进项 税额转出中反映。4. 汇总申报业务的填写（ 1 ）总机构申报表的填写实行总分支机构

17、汇总申报的企业，总机构填写完整的增 值税申报表。总机构根据传递表系统汇总的，包含所有总分 支机构销售额、进项税额、分支机构分配的应纳税额，进行 填写申报表。总机构需要填写完整的的申报表。所有总分支机构取得的进项税额，由总机构汇总填写在 附表二第 1 栏“认证相符的增值税专用发票”中。按季申报 的总机构，汇总的进项税额包含该季度所有总分支机构认证 （或登录发票查询平台勾选确认）的专用发票进行税额之和。分支机构根据销售占比分配的税款，由总机构填写在主表第28栏“分次预缴税额”。实行定率预缴的总分支机 构，分支机构定率预征的税款也填报在该栏。2）分支机构申报表的填写分支机构只需要填写附表一、附表二、

18、主表销售额的填写：分支机构实行按销售额占比分配的税款，倒推出的销售 额填写在附表一“一般计税方法”相应税率栏次中。分支机构实行定率预征计算的税款，倒推出的销售额填 写在附表一“一般计税方法”相应税率栏次中。“营改增”分支机构实行定率预征的，销售额填写在附 表一第第 13a 行“预征率 % ”。部分实行汇总计算缴纳增 值税的铁路运输试点纳税人销售额填写在附表一第 13b 、 13c 行“预征率 % ”。进项税额的填写：分支机构认证（或登录发票查询平台勾选确认）的专 用发票进项税额填写在附表二第 1 栏“认证相符的增值税专 用发票”中，并填写到附表二第 17 栏“ 简易计税方法征 税项目用”作进项

19、税额转出。5. 税额抵减业务的填写发生“两项费用”抵减以及销售、出租不动产和销售建 筑服务按规定预缴增值税的纳税人，需要填写增值税纳税 申报表附列资料（四）（税额抵减情况表）。本表第 3 行由销售建筑服务并按规定预缴增值税的纳税 人填写，反映其销售建筑服务预征缴纳税款抵减应纳增值税 税额的情况。本表第 4 行由销售不动产并按规定预缴增值税的纳税人 填写，反映其销售不动产预征缴纳税款抵减应纳增值税税额 的情况。本表第 5 行由出租不动产并按规定预缴增值税的纳税人 填写，反映其出租不动产预征缴纳税款抵减应纳增值税税额 的情况。6. 差额征税业务的填写有差额征税业务的纳税人需要填写附表二第 12 至

20、 14 列和附表三。附表二中第 12 列相应栏次的数值应等于附表 三第 3 列相应栏次的数值。【填写案例一】某市 A 纳税人为增值税一般纳税人， 2016 年 12 月 2 日，买入金融商品 B ，买入价 210 万元， 12 月 25 日将金融商品 B 卖出，卖出价 200 万元。 A 纳 税人 2016 年仅发生了这一笔金融商品转让业务。 2017 年 1 月 10 日，该纳税人买入金融商品 C ，买入价 100 万元， 1 月 28 日将金融商品 C 卖出，卖出价 110 万元。 A 纳税 人在 2017 年 1 月仅发生了这一笔金融商品转让业务。业 务分析：按照政策规定，金融商品转让，

21、按照卖出价扣除买 入价后的余额为销售额。转让金融商品出现的正负差，按盈 亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一 纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负 差的，不得转入下一个会计年度。A 纳税人在 2016 年 12 月（税款所属期） ，申报表附 列资料（三）的填报方法：A纳税人在2017年1月（税款所属期），申报表附 列资料（三）的填报方法：瑞址税绵税中皿离附列孫料算r干細产期无出贲扌11总堀I!删I） 谊枚新E田何，3 昌白里工月口増值密M税屮很我用列资料（=吶輸.人苗称r （KO【離备、不胡产腳无題赍产幵1ESJ贝目囲线卜怖越所属科创？ 年丹曰至年J1日顶曰吐d

22、t*朗.眼幷、r曲悄&订段 俺範椚轲弱齐，门洞厂和士.邙锁*祖|呼山間初示警i冲朝良址邓.也吐逋乩j:金迪弘期丈斷虬腌1空34=2+a4： 1S=4-&17%K. rp7 昌1汕豎电曇區的琐H2i&%TD9eT. Sf申詡眾朽讣，3占咯也京倒仝肚而J1孙U 戦日42GD0Q0D0210000021D0aQQOOODOO1GDOQOSiifc煎土的帀巨5師证也率的够EJ申电际-叫弋旳M岗f紐圮比I邑甘訐踰車吨僂讣瑕口段层找不眄由筛.T Q7 59J =悄礼倉讦新空玄莒蛊腥养、求枷无世祓严和吐贞超H5IM.I .安現卓期笈丸取才斷府可|昭#4圳卞门扌沪； 金葩期七录和1234：= 2+3S（S：1

23、X54）呂I7X谨的巫口1；:A冷鬲琴i讣的负着，能 “期初余和仆呀琴.率的琼目2跨阜络轻a$咲瞬車倒竝呂（相金 翹商品rtlD3廿7%崔宰罰纟胆疇品转址 中界411OQC0D01QOQOQGtmooo1WDDOD45% nF枚H的址ES$鳴衍廈*力门彳aX範 MMNM B9NE!血他“止至血分7. 不动产分期抵扣的填写纳税人当期发生购建不动产的业务， 按照政策规定分 2 年抵扣增值税进项税额的，应填写附表五对应栏次和附表二 对应栏次。适用分期抵扣的不动产进项税额， 60% 的部分于取得扣 税凭证的当期从销项税额中抵扣； 40% 的部分为待抵扣进项 税额，于取得扣税凭证的当月起第 13 个月从

24、销项税额中抵 扣。在附表五第 2 列“本期可抵扣不动产进项税额”和附表 二第 10 栏“本期不动产允许抵扣进项税额”中反映。详情 【填写案例三】购进时已全额抵扣进项税额的货物和服务，转用于不动 产在建工程的， 其已抵扣进项税额的 40% 部分， 应于转用的 当期从进项税额中扣减，填写在附表二第 23 栏“其他应作 进项税额转出的情形”，与此同时计入待抵扣进项税额，填 写在附表五第 4 列“本期转入的待抵扣不动产进项税额”。 详情【填写案例四】不动产在建工程发生非正常损失的，其所耗用的购进货 物、设计服务和建筑服务已抵扣的进项税额应于当期全部转 出，填写在附表二进项税额转出相应的栏次；其待抵扣进

25、项 税额不得抵扣，填写在附表五第 5 列“本期转出的待抵扣不 动产进项税额”。已抵扣进项税额的不动产发生不得抵扣的情形，不得抵 扣的进项税额大于该不动产已抵扣进项税额的，从该不动产 待抵扣进项税额中扣减不得抵扣进项税额与已抵扣进项税 额的差额，填入附表五第 5 列“本期转出的待抵扣不动产进 项税额”。 详情【填写案例五】【填写案例三】 购进不动产抵扣分期抵扣的填写2016 年5月10日，某市A增值税一般纳税人购进 办公大楼一座，该大楼用于公司办公，计入固定资产，并于 次月开始计提折旧。5月20日，该纳税人取得该大楼的增 值税专用发票并认证相符，专用发票注明的金额为 1000万元，增值税税额为1

26、10万元。业务分析：根据不动产抵扣相关规定，110万元进项税 额中的60%将在本期（2016 年5月）抵扣，剩余的40% 于取得扣税凭证的当月起第 13个月（2017年5月）抵扣。该项业务在2016年5月（税款所属期），申报表附 列资料（二）的填报方法：增傅牡射粉申那懿杼左弭-一认订相符的母值稅专乱禅壽1*3其屮：!鷄认订沖跻且*期車勲抵播21IOOOOCOO110CNMX)时则认逓相杼且泰期毎按#Jd4=5+5*-7+0耳中，壽先试口蝉值西专用希真书&審产品收购发長或钾皆发弄B找撕代缴托收壤做传従?B三,4：囲匡亍购翟下弐产曲舟的忙证911AO&MOO11000诩）丰期不刖元用购削燃樹106

27、60O(M（五艸鷲金畑魏嫌掏n订同11沟塩巾握抚柏堆加克额盍计12=1+4-5+10*11审帥twoT胡怯胡说轉尊扫趙抚圻厲时禺：隼月 日呈隼H日Wl删wm瞬剧個的6糊I日啟i跑月3i a報鮎朋儡金斛他元鋪分amammmWjW123CH2H45WH46 二 1+2 罰01100000m00m【填写案例四】2016 年9月10日，某市A纳税人 购入一批外墙瓷砖，取得增值税专用发票并认证相符，专用 发票注明的增值税税额为 30万元；因纳税人购进该批瓷砖 时未决定是否用于不动产（可能用于销售），因此在购进的 当期全额抵扣进项税额。11月20日，纳税人将该批瓷砖 耗用于新建的综合办公大楼在建工程。业务

28、分析：按照政策规定，该 30万元进项税额在购进 的当期可全额抵扣，在后期用于不动产在建工程时，该30万元进项税额中的40%应于改变用途的当期，做进项税额转 出处理，并于领用当月起第 13个月，再重新计入抵扣。当 期应转出的进项税额 =30 万元X 40% = 12万元。该项业务在2016年11月（税款所属期），申报表附 列资料（二）的填报方法：二送列義訣特比毅MB樽.驻期岂攻脫惑转岀越1314331112O40QWi iM呦1目用1-遵讣価科1*人漑燹151B御品计律方法返養理目椁17距畑退掘悄主不稱抵杷阴送顶穂孤tB19纣宰屯币笈鑒悅医孫屋輿的還竝一整战20上期劑氏出嗽抵践矢紀21上期留捲执

29、験追猊22武吃应僧羞阿底昶转出的惜罐2312WOO2016年11月（税款所属期）,申报表附列资料（五） 的填报方法：增置税纳税申朮农附列凌料 皿（不动产分期抵扣计算表）税款所属时间，年 月 日至年 月 日纳税人輛称；（公章）金额单位：元至角分期初持抵扣不动产进项 税额本期不动产逬顼税麵堆 血额本期可抵扣平初产53项 税颤本期转入的 待抵扣不动 产进项税釈本期转出的 待抵扣不刼 产崖顶税额期末待抵扣 不动产进项税誘123 1*2+4451+46=1+2-3+4-510OQ120000120000二、增值税预缴税款表填写指引纳税人发生以下情形按 规定在国税机关预缴增值税时填写增值税预缴税款表： （

30、一）纳税人（不含其他个人）跨县（市）提供建筑服务。 （二）房地产开发企业预售自行开发的房地产项目。（三） 纳税人（不含其他个人） 出租与机构所在地不在同一县 （市） 的不动产。预缴税款表中“销售额”为扣除前的含税销售额。出租 不动产业务不需要填写“项目编号”。 “扣除金额”列由 跨县（市）提供建筑服务的纳税人，填写按照规定准予从全 部价款和价外费用中扣除的金额（含税）。跨县（市）提供建筑服务的纳税人不同项目需要分开填 写该表。不同项目的扣除金额不能打通计算。【 填写案例六】 某 A 省建筑公司在 B 省分别提供了两 项建筑服务（适用一般计税方法）， 2016 年 5 月，项目 1 当月取得建筑

31、服务收入 555 万元，支付分包款 1555 万元 （取得了增值税专用发票） ，项目 2 当月取得建筑服务收入 1665 万元，支付分包款 555 万元（取得了增值税专用发 票），该项目公司该如何预缴税款？该建筑公司应当在 B 省就两项建筑服务分别计算并预 缴税款：（ 1）项目 1 由于当月收入 555 万元扣除当月分包款 支出 1555 万元后为负数 （ -1000 万元），因此，项目 1 当 月计算的预缴税款为 0 ，且剩余的 1000 万元可结转下次预 缴税款时继续扣除。粗章圻国时问：301b fl 10點遇人却圈： 总苦送罩一*1輯方陀总口 咅口S.Bqpss-t?SB1虫冃曲吐可爭預

32、显術濒12341955uss02543&授fl如杲训己饪样氏躍人虫怡，晴卑唇下J1的肚)丸出戊甜承人肮惆曙爭+SA.吊稠疔岸求日貞脚临来元科0T$ 干吐儿毀flJLA斜；纠世内卷民風去加 叫驻肿、Zifi-律推人爺辛：(2)项目2当月收入1665万元扣除分包款支出 555万 元后剩余1110万元，因此，应以1110万元为计算依据计 算489预缴税款。应预缴税款=(1665-555)- (1+11% )X 2%= 20 万元伽隔时闾：3016靖月I日至別加萌月3咁纳桂人识刖号匸1匚1口匚!匚匚1匸1匚匚|匚1匚1口匚1口匚1匸1匚1匚1计稅就 是召口加掘人绅：吩遺）金耀蛍札元軀解）鹏會号車谕聲2

33、砒塡目継抚1234齐11E6E踊-2D鹫訐射2345$明为戢理T觀聲辱宜，理援複纓1衽恫联袈宵笑踰来文槪都可窖 fkA.k以上内容是耳比的、可基珮谢h瞅人黔【填写案例七】：某A省建筑公司在B省分别提供了 两项建筑服务（适用简易计税方法），2016年5月，项目1当月取得建筑服务收入 555万元，支付分包款1555万 元（取得了增值税专用发票），项目2当月取得建筑服务收 入1665万元，支付分包款 555万元（取得了增值税专用 发票），该项目公司该如何预缴税款？该建筑公司应当在 B省就两项建筑服务分别计算并预 缴税款：（1）项目1由于当月收入555万元扣除当月分包款 支出1555万元后为负数（-1

34、000 万元）,因此，项目1当 月计算的预缴税款为 0,且剩余的1000万元可结转下次预 缴税款时继续扣除。粗盘讯点*ilB：.R 1B箱需人锻易禺：口口口口 !口口艮苦盗毎一SKW 说 是匕 吉口-佥繭半物盒車目輛唱厘目塔翟.gag；giUiiL1二15S15550.00出弱不妙卢3&k果朋己券托七壷人阳虑，甜Ifi驾1为挖聪一M栽势專疔，甥復枚干就人规丄肉曲楚凰欢騎、Mft龄、克宴腳. 抽符人葢辛：（2 ）项目2当月收入1665万元扣除分包款支出 555 万元后剩余1110万元，因此，应以1110万元为计算依据 计算预缴税款。应预缴税款=(1665-555) + ( 1+3% ) X 3%= 32.33万元。帧税TH锻按哀Sr.WrSHW.耳1 日 2016*15310轴说乂识别号=JI :! 1 JLJ二;匚皇苦査阳一般卅藏方绘1 兽口鱼翅编悅/ 啊无血对】*甘出号斯154 9?Stf13d11曲55S32. J 3怕常礼利产扭也平鬲产345&關界慣总奥乘代理人览1*、軒世耳丫列垠人. 的乌卓瞿方关的G重宜柞.棉刖音 *牝人壇 養 人三、小规模纳税人增值纳税申报表填写指引小规模纳税 人申报表由增值税纳税申报表及其附列资料两张表组成。仅 享受小微企业免征增值税政策或未达起征点的小规模纳税 人不需填写减免税申报明细表，即小规模纳税人申报表主表 第12栏“其他免税销售额