会计基础综合实训

1、综合实训实训目的：模拟一个经济业务比较简单的企业，以其适量的、不同类别的、较为典型 的经济业务，按照会计核算程序进行系统的综合，从建账开始，到填制 和审核原始凭证、 填制和审核记账凭证、登记各类明细账和总账、编制出会计报表的全过程，完成一个会计循 环结束。以便于学员完整地了解和掌握基础会计学教材的内容及各章节之间的联系，加深对 会计循环的理解，从而达到初步掌握会计核算的基本操作技能，巩固与提高对会计基本理论 知识的掌握以及进一步学习之目的。实训步骤：以科目汇总表账务处理程序为例1 建账。2 填制记账凭证（包括填制自制原始凭证）。3 登记各种明细账。4 登记现金日记账和银行存款日记账。5 根据记

2、账凭证编制科目汇总表，并根据科目汇总表登记总账。6. 对账和结账，并编制试算平衡表。7 编制会计报表。一、实训目的掌握会计循环（记账凭证的填制一一会计账簿的登记一一会计报表的编制）的实际操 作。二、实训资料（-）红星公司是一生产企业，主要生产经营A、B两种产品。2004年11月30日全部账户余额资料如下：1、总账账户余额如下表:会计科目借方贷方现金4200银行存款300000应收账款180000其他应收款6600原材料320000生产成本40000库存商卅I480000待摊费用3000固定资产600000累计折旧56000短期借款400000应付账款120000应付工资14000'应付

3、福利费3600应交税金5800其他应交款1200预提费用10000实收资本1000000盈余公积78200本年利润140000利润分配1050002有关明细账户余额如下：(1) “原材料”余额320000元，其中：甲材料200吨，单价1200元；乙材料 100吨，单价800元。(2) “生产成本”余额40000元，其中：A产品25000元(直接材料12000元、 直接人工6000元、制造费用7000元)；B产品15000元(直接材料8000元、直接人工 3000元、制造费用4000元)。(3) “库存商品”余额480000元，其中：A产品100吨，单位成本2000元；B 产品175吨，单位成本

4、1600元。(4) “应收账款”余额180000元，其中：应收红叶公司账款120000元，应收晨 光公司60000元。(5) “其他应收款”余额6600元，其中：职工李军的借款1600元，应 收红光公 司固定资产租金5000元。(6) “应付账款”余额120000元，其中：应付东林公司20000元，应付 宏达公 司 100000元。3红星公司2003年12月31日资产负债表和利润表资料资产负债表编制单位：红星公司2003年12月31日单位：元资产年初数期末数负债及所有者权益年初数期末数流动资产：流动负债：货币资金9820086780短期借款250000143960应收账款12000010500

5、0应付账款150000125000其他应收款1320011000其他应付款34505400存货440000410000应付职工薪 酬待摊费用53004300应付福利费1894025200其他流动资产未交税金45203430流动资产合计676700617080预提费用78006800固定资产：其他流动负 债固定资产原价600000600000流动负债合计434710309790减：累计折旧4000050000长期负债：固定资产净值560000550000长期借款在建工程应付债券固定资产合计560000550000其他长期负 债无形及递延资产，长期负债合计负债合计434710309790所有者权益

6、：实收资本700000700000其他资产：资本公积盈余公积6100068000未分配利润4099089290所有者权益合计801990857290资产合计12367001167080负债及所有者权益合计12367001167080项目本月数本年累计数一、主营业务收入2500003150000减：主营业务成本17500002205000主营业务税金及附加250022050二、主营业务利润72500922950力P：其他业务利润减：管理费用营业费用1230081200编制单位：红星公司2004年11月单位：元财务费用120012500三、营业利润59000829250力P:投资收益营业外收入24

7、10057800减：营业外支出896021800四、利润总额74140865250减：所得税24140265250五、净利润50000600000（二）12月份发生的各项经济业务如下：1、1 H,收回晨光公司前欠购货款36000元存入银行。2、1 H,以存款从宏达公司购入甲材料60吨，单价1190元，计71400元，增值 税12138元，支付运杂费300元（不考虑增值税），材料已验收入库。3、4日，从东林公司购入乙材料20吨，单价900元，计18000元，增值税3060 元，材料己验收入库，货款尚未支付。4、4日，以银行存款购买设备一台，价款20000元，增值税3400元，运输费 1000元，

8、该设备已投入使用。5、6 H,以银行存款支付办公费3200元，其中生产车间2000元，管理部门 1200 元。&6日，从银行提取现金100000元，以备发工资和零星开支。7、6日，以现金发放职工工资99000元。8、6 H,采购员张明报销差旅费1800元（出差前未向公司借款），以现金 支付。9、8 H,收到投资者追加投资160000元，已存入银行。10、8日，财务部职工李军报销差旅费1720元（出差前向公司借款1600元，参 见其他应收款明细账期初余额），以现金支付120元。11、9日，以银行存款上交11月份应交的城建税2800元，教育费附加1200 ）7TS o12、16 H,销售B

9、产品25吨，单价3000元，计75000元，增值税12750元，货 款已存入银行。13、18日，接到银行通知，收回红叶公司货款100000元。14、18 H,向晨光公司销售A产品50吨，单价3200元，计160000元，增 值税 27200元，货款尚未收回。15、22 H,以银行存款支付宣传广告费用10000元。16、22 H,以银行存款支付水电费3800元（其中生产车间3200元，管理 部门 600元），增值税646元。17、24 H,以现金支付明年书报费1200元。18、24 H,以银行存款向希望工程捐赠5000元19、30日，本月领用材料汇总如下:材料名称单价A产品领川B产品领用车间一般

10、耗用管理部门耗用甲材料1200 元75吨2吨3吨乙材料800元60吨20、30 H,结转本月应付职工工资99000元，其中A产品工人工资50000 元，B产品工人工资30000元，生产车间管理人员工资4000元，企业管理人员 工资15000元。21、31日，按工资总额的14%提取职工福利费。22. 31日，计提本月的固定资产折旧费10000元，其中生产车间8000元，管理部 门2000元。23、31日,24、31日,25、31日,26、31日,本为1550元）31摊销本月应负担的书报费120元。 计算本月应负担的借款利息1000元。按生产工人工资比例分配并结转本月制造费用。A产品80吨全部完工

11、（无月末在产品），B产品完工55吨（单 位成27、1600 元）。28、29、30、31、32、33、34、35、36、313131313131313131,结转本月完工产品生产成本。结转本月已售产品成本（A产品单位成本为2000元，B单位成 本为日,日, 日, 日, 日, 日, 日, 日, 日, 日,计算本月应交城市维护建设税1610元，教育费附加690元。 结转本月收入类各账户。结转本月费用类各账户按本年利润总额的33%计算所得税（假设：利润总额：=纳税所得）。 结转本年所得税费用。结转本年税后利润（净利润）。按税后利润的10%计提法定公积金，5%计提公益金。企业决定向投资者分配利润8000元。结转已分配利润。三、实训要求1、根据所作的会计分录编制记账凭证。2、建账。3、根据记账凭证登记银行存款日记账、现金日记账。4、根据记账凭证登记“原材料明细账（材料明细账或数量金额式明细账）”、“制 造费用明细账（多栏式）”、“生产成本明细账（生产成本明细账或多栏式