税率总结(精.选)

1、税率总结税对象税率说明一增 值 税一般纳税人17%销售或进口货物、提供应税劳务低税率1.粮食、食用植物油、鲜 奶（生活基本食品）13%纳税人兼营不同税率的货物或者劳 务的，应当分别核算/、同税率货物 或者劳务的应税销售额。未分别核 算销售额的，从高适用税率。纳税人销售不同税率货物或者劳 务，并兼营应属一并征收增值税的 非应税劳务的，其非应税劳务应从 高适用税率。2.自来水、暖气、冷气、 热气、煤气、石油液化气、 天然气、沼气，居民用煤 炭制品；（生活基本能源）3.图书、报纸、杂志；（销售进口 13%印刷厂 生产：自备纸张13%不 自备纸张17%）4.饲料、化肥、农药、农 机（整机）、农膜；（农

2、 业生产资料）5.国务院规定的其他货物。（1）（初级）农产品（指 各种动、植物初级产品）（2）音像制品（精神产 品，图书等）（3）电子出版物（精神 产品，图书等）（4）二甲醛（工业原料）零税率0纳税人出口货物小规模纳税人 （征收率）3%1.2009年1月1日：小规模纳税人 征收率小再划分行业，一律降至3%2. 一般纳税人米用简易办法征税： 也适用4% 6%勺征收率纳税人销售自己 使用过的物品一纳 税人2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产（未抵扣进项税额）按简易办法：依4% 征收率减半征收增值税增值税=售价+ （ 1+4%） X 4盼2销售自己使用过的 2009 年1月1日以后购进或

3、者 自制的固定资产按正常销售货物适 用税率征收增值税 【提示1】该固定资 产的进项税额在购进当期已抵扣【提示2】对已使用 过的固定货产尢法确定销售额的，以固 定资产净值为销售增值税=售价+ ( 1+17% X 17%销售自己使用过的除固 定资产以外的物品额小规模销售自己使用过的固定纳税人资产减按2流收率征收 增值税增值税=售价+ ( 1+3%) X 2%(除其销售自己使用过的除固 他个人定资产以外的物品 外)按3%勺征收率征收 增值税增值税=售价+ ( 1+3%) X 3%一般纳税人卜列 销售自产的货 物，可选择简易 办法计算1.县级及县级以下小型水力发电 单位生产的电力(5千瓦及以下) 2.

4、建筑用和生产建筑材料所用的 砂、土、石料3 .以自己米掘的砂、土、石料或其 他矿物连续生产的醇、瓦、石灰4 .用微生物、微生物代谢产物、动 物毒素、人或动物的血液或组织制 成的生物制品5 .自来水6 .商品混凝土按6%E收率计算增 值税选择简易办法计算增值税后，36个月内不得交更。一般纳税人销售 货物属于卜列情 形的，暂按简易 办法计算。1 .寄售商店代销寄售物品(包括居 民个人寄售的物品在内)2 .典当行业销售死当物品3 .经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品暂按4流收率计算 增值税自来水公司销售 自来水暂按简易办法依照6%£收率征收不得抵扣其购进自来水取得增值税 扣

5、税凭证上注明的增值税税款退税率17% 15% 14% 13% 11% 9%8% 6% 5%9档一 消 费 税1.烟(1)卷烟甲类卷烟：每条大于70元56%J口 0.03 元/支(生产环节)134页乙类卷烟：每条小于70元36%J口 0.03 元/支(生产环节)批发环节5%雪茄烟36%(3)烟丝30%2.酒及酒精(1)粮食、薯类白酒20呦口 0.5 元/500 克(或500毫升)(2)黄酒240元/吨(3)啤酒1、甲类啤酒：每吨大于3000元2、娱乐业和饮食业 自制250元/吨乙类啤酒：每吨小于3000 元220元/吨(4)其他酒10%(5)酒精5%3.化妆品30%4.贵重首饰及珠 qzf -k

6、;金银首饰、钳金首饰和钻石及钻石 饰品5%LX/I|其他贵重首饰和珠宝玉石10%5.鞭炮、焰火15%6.成品油（1）汽油含铅汽油1.40元/升无铅汽油1.00元/升（2）柴油0.80元/升（3）航空煤油0.80元/升（4）石脑油1.00元/升（5）溶齐1J油1.00元/升（6）润滑油1.00元/升（7）燃料油0.80元/升7.汽车轮胎3%8.摩托车气缸容量（排气量）在250毫升（含250）以下的3%气缸容量在250毫升以上的10%9.小汽车乘用车汽缸容量（排气量）在1.0升（含1.0升）以下的1%1.01.5 （含 1.5）3%1.52.0 （含 2.0）5%2.02.5 （含 2.5 ）9%

7、2.53.0 （含 3.0 ）12%3.04.0 （含 4.0 ）25%4.0以上的40%中轻型商用客车5%10.高尔夫球及 球具10%11.高档手表20%12.游艇10%13.木制一次性 筷子5%14.实木地板5%1、AW今（1）金融保险3%宵（2）销售不动产五（3）转让无形资产二 营 业 税福（4）服务业2、第二部分交（1）交通运输5%流（2）邮电通信业见（3）建筑业5%闻（4）文化体育业3、第三部分狂欢乐：娱乐业5%-20%四 城区分所在地（适用教育费附1、巾区7%所在地确定的特殊情况：1、受托方代扣代缴，按受托方所在2、县城、建制镇5%建 税加)3、其他1%地；2、流动经营无定所，按缴

8、纳“三税” 的经营地五 关 税关税种类最惠国税率率协定税率(1) WT诚员国(2)最惠国待遇协定的国家和地区(3)原产于我国境内我国参加的区域性贸易协定特惠税率签订有特殊优惠协定普通税率(特批后可适用)以上国家和地区以外的关税配额税率暂定税率一定时期内可实行。六 资 源 税1、原油8-30元/吨人造石油不征。开采原油过程中用 于加热、修井的原油免税。2、天然气专门开采的和与原油同时开采的 征税2-15兀/立方米煤矿生产的不征税。 2007年1月1 日起，对地面抽采煤层气暂不征税。3、煤炭原煤征税0.3-8元/吨洗煤、选煤和其他煤炭制品不征税4、其他非金属原 矿0.5-20兀/吨、克拉 或立方米

9、5、黑色金属原矿2-30元/吨6、有色金属原矿0.4-30 元/吨7、盐固体盐10-60元/吨2007.2.1起，北方海盐暂减按每吨 15兀征收。南方海盐、湖盐、井矿 盐暂减按每吨10元征收，液体盐暂 减按每吨2元征收。液体盐(卤水)2-10元/吨8、新方国J1米原油、天然气5%七 土 地 增 值 税超率累进税率扣除数1、增值额w 50%30%0%2、50%增值额工 100%40%5%3、100%<增值额<200%50%15%4、200%增值额60%35%八 城 镇 土 地 使 用 税1、大城巾人 口50万以上1.530元/每平方米经济落后地区，标准可以适当降低， 但降低不得超过上

10、述规定最低税额 的30嗾济发达地区可以适当提 高，但须报财政部批准。2、中等城市20万50万1.224元/每平方米3、小城市20万以下0.918元/每平方米4、县城、建制镇、 工矿区0.612元/每平方米九 房 广 税1、从价房产原值一次减除10%-30%十算缴 纳1.2%2、从租房产租金为计税依据12%3、个人出租2001.1起，个人按市场价出租居民 住房用于居住暂减按4%十 车 船 税1、载客汽车60660每辆包括电车1、车辆自重尾数工 0.5 吨，算 0.5 吨； 0.5吨，算 1吨。船舶净吨位工 0.5不算；超0.5 算1吨。1吨以下 小型车船算1吨。2、载货车、专项 作业车按自重每吨

11、16120/吨包括半挂牵引 车、挂车3、三轮汽车低速 货车按自重每吨24120/吨4、摩托车36180每辆5、船舶按净吨位36每吨拖船和非机动驳船按50%十一印 花 税1、合同（具合同性质凭1.借款合同（包括融资租赁合同）借款金额0.05 %。万分之0.52.购销合同购销额0.3 %。万分之3（采购部门涉及）3.建筑安装工程承包按承包金额0.3 %。4.技术行向所载金额0.3%。5.加工承揽加工或承揽收入0.5 %。万分之5证）6.建设工程勘察设计收取费用0.5 %。（承揽、设计、运输）7.货物运输收取运费0.5 %。8.财产租赁按租赁金额1%。千分之1（租赁、保管、保险）9.仓储保管收取保管

12、费1%。10.财产保险保险费收入1%。2、书据11.产权转移书据二所载金额0.5%。万分之53、账簿12.营业账簿记载资金账簿实收资本和资本公积 合计的0.5 %。其他账簿按件贴花5元4、证照13.权利、许可证照按件贴花5元1.国有土地使用 权出让2. 土地使用权出 让十一 契 税3.房屋买卖（1）以房产抵债或实物交换房屋3%-5%（2）以房产作投资或股权转让（3）买房拆料或翻建新房4.房屋赠与5.房屋交换6.承受国有土地 使用权支付的土 地出让金十 三 企 业 所 得基本税率25%居民业和在境内设机构、场所且所 得与机构、场所有关联的非居民企 业。两档优惠税率减按20%符条件的小型微利企业工

13、业企业：应税所得30VV人数100人，资产3000W其他企业：应税所得30VV人数80人，资产1000W减按15%国家重点扶持的高新技术企业预提所得税税率（扣缴人代扣代 缴）20% （实际征税时适 用10%税率）境内未设机构、场所或设立机构、 场所但与所得没有实际联系的非居 民企业1、工资薪金所得每月-2000-4800九级超额累进不超过500超过5002K的部分5% 010% 25超过2K5K的部分15% 125超过5K2W勺部分20% 375超过2W4Wj部分25% 1375超过4W6WJ部分 超过6W8WJ部分 超过8W10W勺部分超过10W的部分30% 337535% 637540%

14、1037545% 153752、个体，商生 产、经营所得和 对企事业单位的 承包经营、承租 经营所得月扣除-2000五级超额累进不超过5K的部分5% 0超过5K1W勺部分超过1W3WJ部分10% 25020% 1250超过3W5WJ部分30% 4250超过5W的部分35% 62503、对单位承包、 承租经营对经营成果拥有所有权（-2000 ）五级超额累进税率对经营成果不拥有所有权（-2000 ）九级超额累进税率4、比例税率20%劳务报酬每次收入W 4000元：定额扣800每次收入4000元：定率扣20%20%(1)不超过20000,税率20%(2) 20000 至 50000,税率 30%(3) 50000元以上，税率 40%稿酬20%X (1-30%)税率为20%减征30%故实际为14%特许权使用费所 得20%财产租赁所得20%个人出租住房减按 10湘率财产转让所得收入额-原值-合理费用20%1、利息、股息、红利所得2、偶然所得3、其他所得20%2007年8月1