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文档简介

1、小规模企业所得税计算方法小规模企业所得税计算方法，很多同学在计算企业所得税时，不知道小规模企 业如何计算，今天为大家做个讲解。企业所得税一般按照按月（季）预缴，年终汇算清缴。企业所得税适用税率25%,符合条件的小型微利企业，经主管税务机关审批，可减按20%税率计算缴纳。 企业所得税的征收方式有 2种，一种是查账征收，另一种是核定征收。1、查账征收，是按照 实际利润额”依照适用税率计算缴纳，而实际利润额 =利 润总额-以前年度待弥补的亏损额-不征税收入-免税收入。其中：利润总额=营业收入 -营业成本-营业税金及附加-管理费用-销售费用-财务费用+其他业务利润+营业外收 支+投资收益。2、因此，实

2、际利润额不是您所讲的（1000-100）的概念，因为，100元不代表贵 公司的实际营业成本、费用和税金（不含增值税、企业所得税）。3、核定征收，是按照销售（营业）收入*核定所得率*适用税率计算缴纳。其中： 销售（营业）收入包括：应税销售额、其他业务收入和视同销售额，核定所得率是主 管税务机关根据行业不同事前设置的，一般幅度在5%-30%之间，具体到贵公司应当根据主管税务机关确定的所得率计算，适用税率25% ,核定征收不适用20%的税率。小规模纳税人企业所得税税率是多少？一、小规模纳税人的税率是：1、小规模纳税人的增值税征收率 3%.2、所得税税率：一般企业所得税的税率为 25%,符合条件的小型

3、微利企业，减按 20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15 %的税率征收企业所得税。二、企业所得税计算不是按营业收入的 25%收，而是按利润（应税所得额）25% 征收.1、所得税的征收方式有两种：查帐征收和核定征收。2、如果属于核定征收的，按收入计算缴纳所得税。计算公式：应交所得税=收入总额*税务核定的应税所得率*所得税税率应税所得率各地各行业不同在 5%至15之间3、如果属于查帐征收的，按利润计算缴纳所得税。计算公式：应交所得税=利润总额*所得税税率怎样规避企业所得税？对于利润高，所得税多的问题，一般而言，主要有以下两种避税筹划方案1寻找一个企业所得税税率极低的税收洼地，将所有业务转移到新的税收洼地;2通过利益或者其他费用输送的方式，将高利润以收入的方式转移到税率洼地 设立的新公司中。小规模纳税人所得税计算方法及怎样计提 ？小规模纳税人，不能用销项减去进项的方式计算缴纳税金。在计算税金时，用 销售收入乘以核定的税率来计算应交增值税。应交税费应交增值税计提附加税借：营业税金及附加贷：应交税费一一应交城建税应交税费一一教育费附加应交税费一一地方教育费附加应交税费一一地方水利建设基金缴纳税费时：借：应交税费一一应交增值贷：银行存借：应交税费一一应交城建税应交税费一一教育费附加应交税费一一地方教育费附加应交税费一一地方水利建设基金贷：银行存款缴纳印花税时，不用

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