税务师考试《税法二》强化模拟题附答案

1、税务师考试?税法二?强化模拟题附答案2021税务师考试?税法二?强化模拟题 (附答案 )强化模拟题一：1、2021年初A居民企业通过投资，拥有B上市公司15%股权。2021 年3月，B公司增发普通股1000万股，每股面值1元，发行价 格2. 5 元，股款己全部收到并存入银行。 2021年6月B公司将股木 溢价形成 的资本公积金全部转增股本，以下关于 A 居民企业相关投 资业务的说 明，正确的选项是 ()A. A 居民企业应确认股息收人 225万元B. A 居民企业应确认红利收入 225万元C. A居民企业应增加该项投资的计税根底225万元D. A 居民企业转让股权时不得扣除转增股本增加的 22

2、5万元答案：D2、根据企业所得税相关规定，以下确认销售收入实现的条件， 错 误的是 () 。A. 收入的金额能够可靠地计量B. 相关的经济利益很可能流入企业C. 己发生或将发生的销售方的成木能够可靠地核算D. 销售合同巳签订并将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给 购货方答案： B3、2021年某居民企业取得产品销售收入6800 万元，直接扣除 的本钱及税金共计5000万元；3月投资100万元购置B公司A股股票，12 月份以 1 20万元转让，持股期间分红 2万元; 201 1年取得国 债利息收入 5万元，地方政府债券利息收入 3万元。2021年该企业 应缴纳企业所 得税 () 万元。 ( 企

3、业所得税税率为 25%)A. 450B. 455C. 455. 50D. 456. 25答案：C4、 符合条件的非营利组织取得以下收入，免征企业所得税的是 () 。A. 从事营利活动取得的收入B. 因政府购置效劳而取得的收入C. 不征税收入孳生的银行存款利息收入D. 按照县级民政部门规定收取的会费收入答案： C5、201 1年某软件生产企业发放的合理工资总额 200万元;实际 发 生职工福利费用 35万元、工会经费 3. 5万元、职工教育经费 8万 元(其 中职工培训经费 4万元) ；另为职工支付补充养老保险 12万元、 补充 医疗保险 8万元。 2021 年企业申报所得税时就上述费用应调增

4、应税所 得额 () 万元。A. 7B. 9C. 12D. 22答案：B6、2021年 1月 1日某有限责任公司向银行借款2800万元，期 限 1年；同时公司接受张某投资，约定张某于 4月1日和 7月1日各 投入 400万元;张某仅于 10月 1日投入 600万元。同时银行贷款年 利率为 7%o 该公司 2021 年企业所得税前可以扣除的利息费用为() 万元。A. 171. 5B. 178. 5C. 175D. 196答案： A7、以下说法符合企业所得税关于公益性捐赠支出相关规定的是 OoA. 企业通过县级人民政府捐赠住房作为廉租住房的，属于税法规 定的公益性捐赠支出B. 被取消公益捐赠税前扣除

5、资格的公益性群众团体，5 年内不得 重新申请扣除资格C. 捐蹭方无法提供捐贈的非货币性资产公允价值证明的，可按市 场价格开具捐赠票据D. 公益性社会团体前三年接受捐贈总收人用于公益事业比例低于 80%的，应取消捐赠税前扣除资格答案： A8、2021年某商贸公司以经营租赁方式租入临街门面， 租期 10 年。 2021年 3月公司对门面进行了改建装修，发生改建费用 20万 元。关于 装修费用的税务处理，以下说法正确的选项是 () 。A. 改建费用应作为长期待摊费用处理B. 改建费用应从 2021年 1 月进行摊销C. 改建费用可以在发生当期一次性税前扣除D. 改建费用应在 3 年的期限内摊销答案：

6、A9、以下关于资产损失税前扣除管理的说法中，错误的选项是0。A. 企业各项存货发生的正常损耗应以清单中报的方式向税务机关 申报扣除B. 企业无法准确判别是否属于清单申报时，可以采取专项申报的 方式申报扣除C. 企业中报资产损失税前扣除过程不符合税法要求并拒绝改正的 , 税务机关有权不予受理D. 专项申报的资产损失不能在规定时限内报送相关资料的，经企 业核实可以延期申报答案： D10、2021 年 8月甲企业以吸收方式合并乙企业，合并业务符合特殊性税务处理条件。合并时乙企业净资产账面价值1100 万元，市 场公允价值 1300 万元，弥补期限内的亏损 70 万元，年末国家发行 的最长 期限的国债

7、利率为 4. 5%o 2021 年由甲企业弥补的乙企业的亏 损额为 () 万元。A. 3. 15B. 49. 50C. 58. 50D. 70. 00答案： C11、2021年甲居民企业 (经认定为高新技术企业 ) 从境外取得应 纳税所得额 100万元，企业中报己在境外缴纳的所得税税款为20 万 元，因客观原因无法进行核实。后经企业申请，税务机关核准采用 简易方 法计算境外所得税抵免限额。该抵免限额为 () 万元。A. 12. 5B. 15C. 20D. 25答案：A12、某食品加工厂雇佣职工 10 人，资产总额 200万元，税务机 关 对其 2021年经营业务进行检査时发现食品销售收人为50 万元、 转让国债收入 4万元、国债利息收入 1 万元，但无法査实本钱费用 , 税务 机关采用核定方法对其征收所得税，应税所得率为15%。2021 年该食品加工厂应缴纳企业所得税 () 万元。A. 1. 5B. 1. 62C. 1. 88D. 2. 03答案： D13、2006 年股权分置改革时，张某个人出资购置甲公司限售股并由乙企业代为持有，乙企业适用企业所得税