企业所得税温习习题

1、（1）单项选择题1 .依照企业所得税法的规定，以下企业不缴纳企业所得税的是（）2 .企业所得税适用的大体税率是（）A. 15% B. 20% C. 25%3 .企业所得税法规定，在中国境内未设立机构场所，或设立机构场所但取得的所得与机构， 场所无联系的非居民企业，适用企业所得税税率是（）% B. 20% C. 25%4 .依照企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时准予扣除 的比例是（）%5 .依照企业所得税法的规定，企业年度终了后，进行汇算清缴结清税款的期限是（）个月 个月 个月 个月6 .以下各项中，纳税人销售商品确认收入不正确的说法有（）。A.销售商品需要安装和

2、查验的，在购买方同意商品和安装和查验完毕时确认收入B.销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入C.销售商品采纳托收承付方式的，在办好托收手续时确认收入D.销售商品采纳支付手续费方式委托代销的，在收到代销货款时确认收入7 .依照企业所得税的规定，以下各项中，不该计入应纳税所得额的有（）。A.股权转让收入B.因债权人缘故确实无法支付的应付款项C.财政拨款8 .依照企业所得税的规定，以下税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的 是（）。A. 土地增值税B.增值税 C.消费税D.营业税9 .依照企业所得税法的规定，纳税人在我国境内的公益性捐赠支出，能够（）。B.在年度应纳税所得额 1

3、2%之内的部份准予扣除C.在年度利润总额12%之内部份准予扣除 D.在年度应纳税所得额 30%之内的部份准予扣除 10.甲公司2020年6月上旬同意某企业捐赠商品一批，取得捐赠企业开具的增值税专用发票，注明商品价款20万元、增值税税额万元。当月下旬公司将该批商品销售，向购买方开具了 增值税税专用发票，注明商品价款25万元、增值税税额万元。不考虑城市保护建设税和教育费附加，甲公司该项业务应缴纳企业所得税（）万元。（适用企业所得税税率 25%）11 .纳税人在生产经营进程中租入固定资产而支付的以下费用，不能直接作为费用扣除的是 （）12 .某内资企业全年产品销售收入6700万元，出租包装物租金收入

4、 400万元，同意捐赠收入50万元，投资收益 40万元。该企业昔时业务招待费实际发生额为80万元，准予在税前扣除的业务招待费数额是（）万元。13.某内资企业2007年开始投入生产经营，各年获利情形如下：（单位：万元）年度2007200820092010201120122013获利-50-1051520-525该企业2013年应纳企业所得税为（）。万元 万元万元14 .某企业2020年应纳税所得额100万元（未考虑研发费的加计扣除），其中已扣除的 三 新”开发费40万元，该企业2020年应纳所得税额是（）万元。15 .某企业2020年将自行开发的一项专利技术所有权进行转让，昔时取得转让收入800

5、万元，与技术所有权转让有关的本钱和费用200万元，该项财产转让应纳企业所得税为（）。元元元元（2）多项选择题1 .企业所得税法将企业分为（）2 .企业所得税法的居民企业，包括（）3 .关于新企业所得税的税率，以下表述正确的选项是（）A.民族自治地址，企业所得税税率为20%B.小型微利企业，企业所得税税率为20%C.国家需要重点扶持的高新技术企业，企业所得税税率为15%D.创业投资企业，企业所得税税率为15%4 .依照新企业所得税法的规定，不征收的收入包括（）D.依法收取纳入财政治理的政府性基金5 .依照企业所得税法的规定，以下各项中，计算企业所得税应纳税所得额时不准扣除的有（）6 .依照新企业

6、所得税法的规定，以下各项中，不得计算折旧扣除的有（）7 .依照企业所得税法的规定，以下各项支出中，不得计算摊销费用扣除的是（）8 .依照企业所得税法的规定，以下各项中，可作为长期待摊费用摊销扣除的有（E非正常损失固定资产的损失9 .依照企业所得税法的规定，以下各项中，属于免税收入的是（）D符合条件的居民企业之间的股息性投资收益10 .依照企业所得税法的规定，以下各项中，可减征、免征企业所得税的有（）A.从事农、林、牧、渔业项目的所得11 .依照新企业所得税法的规定，以下各项中，能够在计算应纳税所得额时加计扣除的有 （）12 .以下收入是企业所得税中的免税收入的有（）。D.居民企业投资于上市公司

7、6个月内取得的投资收益13 .依照企业所得税法的规定，以下项目中，属于不征税收入的有（）。D.依法收取并纳入财政治理的行政事业性收费、政府性基金1D.将资产用于本单位在建工程15 .依照企业所得税的有关规定，以下收入项目中，属于其他收入范围的是（）。16 .以下项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准予从收入总额中扣除的有（）。A.营业机构之间支付的特许权利用费B.在经营进程中发生的咨询费用C.未履行合同规定支付的违约金D.销售货物给购货方的回扣支出17 .依照企业所得税法的规定，企业的以下各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入 总额中直接扣除的是（）。A.企业对外投资转让时投资资产的成

8、本B.转让固定资产发生的费用C.非居民企业向总机构支付的合理费用D.固定资产减值准备18.以下各项中，昔时超过税法规定的扣除限额部份，能够结转到以后年度扣除的有（）。A.职工教育经费支出超过工资薪金总额%的部分15%的部份D.广告费和业务宣传费支出超过昔时销售（营业）收入(3)判定题1.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按20%勺税率征收企业所得税。2企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额3%：内的部份，准予在计算应纳税所得额时扣除。3 .企业在计算应纳税所得额时，超期还贷罚息支出准予在税前扣除。4 .企业购买国债的利息收入能够免征企业所得税。5 .以课征方式为标准，我国的企业所得税为分类所

9、得税。(4)计算分析题1 .某公司2012年生产经营收入总额为 3000万元，发生的销售本钱 2400万元、财务费用50 万元、治理费用300万元(其中含业务招待费用 20万元)，上缴增值税80万元、消费税120 万元、城市保护建设税 14万元、教育费附加 6万元，营业外支出10万元，其中有违法经 营被工商行政治理部门罚款5万元。计算公司 2012年度应缴纳的企业所得税。2 .某市化妆品企业，为增值税一样纳税人，2012年度有关生产、经营情形如下：(1)销售成套化妆品 30万件，开具增值税专用发票，注明销售额 7200万元，销项税 额1224万元。本期外购已税化妆品用于连续生产化妆品，取得增值

10、税专用发票已通过增值 税防伪税控系统认证，支付购货金额2470万元、增值税额万元，每件成套化妆品单位成本90元；(2)同意某单位捐赠原材料一批，取得专用发票上注明货物金额20万元，进项税额万元，专用发票已通过认证；国家发行的金融债券利息收入20万元；(3)产品销售费用 680万元、财务费用 300万元、治理费用640万元，其中银行罚息10万元，业务招待费 60万元，新产品研究开发费用80万元；(4)营业外支出科目反映业务如下： 通过国家机关向贫困地域捐赠 20万元，赞助某小 学校5万元。7月份发生固定资产意外事故损失万元，10月取得保险公司赔款 10万元，财产损失已报经主管税务机关审核，同意税

11、前扣除；(5)企业收到被投资公司分回利润170万元。要求：依照所给资料，计算该公司应缴纳的企业所得税。企业所得税参考答案一.单项选择题1. C 2. C4C .6. .D 7. C 8. .B13B二.多项选择题1. CD三.判定题1. X 2. X 3 Vz 4 Vz5X四、计算分析题.1（1）许诺扣除的业务招待费金额：限额3000*%=15万元，20*60%=12应调增应纳税所得额：20-12=8 （1 分）（2）应纳税所得额：3000-2400-50-300+8-120-14-6-5=113 万元。（8 分）（3）应纳税额=113*25%= （1分）2.（1）应纳增值税=1224- （ + ）=（万元）（2）消费税税款=（7200-2470） X30%= 1419 （万元）（3）所得税前能够扣除的税金及附加= 1419+ （1419 + ） X （7% + 3%）=（万元）（4）利润总额=7200+ （同意捐赠）+ 20 （金融债券利息收入） 90X30 （销售本钱） （税金及附加）（680+ 300+640）（期间费用）20 （公益