2017注会考试《税法》模拟训练试题(2)含答案

1、2017注会考试税法模拟训练试题（2） 含答案i下列各项中，属于卬花税的纳税人的是（）oA、电子形式签订应税凭证的当事人B、合同签订的证人C、权利许可证照的发放人D、在国外书立合同且使用的人【正确答案】A【答案解析】木题考核印花税纳税人的知识点。以电子形式签订 应税凭证的当事人，属于卬花税的纳税人;合同的当事人属于卬花税 的纳税人，所谓当事人，是指对凭证有直接权利义务关系的单位和个 人，但不包括合同的担保人、证人、鉴定人;权利许可证照的领受人， 属于印花税纳税人;在国外书立、领受，但在国内使用的应税凭证， 其纳税人是使用人。2. 卬花税的比例税率中不包括（）oA、0.05%oB、O.3%oC、

2、0.5%D、0.1%o【正确答案】D【答案解析】木题考核印花税税率的知识点。印花税的比例税率 分为4个档次，分别是0.05%。、0.3%。、0.5%OX 1%。四档。3. 发生下列行为的单位和个人，应缴纳契税的有（）oA、将房产用于偿债的张先生B、以房屋权属作价投资的某企业集团C、将房产投资于木人经营企业的李先生D、购买房产用于翻建新房的张某【正确答案】D【答案解析】木题考核契税纳税人的知识点。在中华人民共和国 境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人。特别 注意契税纳税人是买方而不是卖方，这与所有的其他税种不同。此题 中，将房产用于偿债的张先生、以房屋权属作价投资的某企业集团均

3、 属契税征税范围，但纳税人为土地房屋权属的承受人，所以不缴纳契 税;选项C是免纳契税的范围;选项D对于买方拆料或翻建新房，应照 章征收契税。4. 关于契税，下面说法不正确的是（）oA、婚姻关系存续期间，房屋、土地权属原归夫妻一方所有，变更为夫妻双方共有的，免征契税承受国有土地使用权，减免土地出让金相应减免契税C、买房拆料或翻建新房，应照章征收契税D、对己缴纳契税的购房单位和个人，在未办理房屋权属变更登 记前退房的，退还己纳契税【正确答案】B【答案解析】木题考核契税税收优惠的知识点。对承受国有土地 使用权所应支付的土地出让金，要计征契税。不得因减免土地出让金 而减免契税。5. 下列各项中，不属于

4、卬花税征税范围的是（）oA、贷款合同B、发电厂与电网之间签订的电力购售合同C、财产所有人将财产赠与社会福利单位的书据D、银行因内部管理需要设置的现金收付登记簿【正确答案】D【答案解析】本题考核印花税征税范围的知识点。选项ABC,均属于征税范围。选项D,不属于印花税征税范围。6.某船舶公司2012拥有净吨位320.4吨的船舶5艘，3000马力的拖船2艘，净吨位1200.7吨的船舶3艘，12米长的游艇2艘。己知，净吨位201吨至2000吨的，每吨4元;游艇长度超过10米但不超过28米的，每米900元。计算当年该公司应缴纳的车船税（）元。A、46000B、48000C、48412D、45412【正确

5、答案】C【答案解析】木题考核车船税应纳税额计算的知识点。拖船按照发动机功率每2马力折合净吨位1吨计算征收车船税，应缴纳车船税=320×4×5+3000×50%×4×50%×2+1201×3×4+12×900×2=48412（元）7. 某船运公司2012年度拥有旧机动船15艘,每艘净吨位650吨,非机动驳船2艘，每艘净吨位150吨;当年8月新购置机动船8艘，每艘净吨位1500吨，当月取得购买机动船的发票。该公司2012年度 应缴纳的车船税为（）元。（净吨位小于或者等于200吨的，年税额3 元/吨;

6、净吨位201吨至2000吨的，年税额4元/吨）A、41000B、56000C、59450D、67000【正确答案】C【答案解析】木题考核车船税应纳税额计算的知识点。该船运公 司 2012 年 应 缴 纳 的 车 船 税 =15×650×4+2×150×3×50%+8×1500×4×5÷12=59450（元）8. 下列车船，应缴纳车船税的是（）oA、燃料电池乘用车B、低速载货汽车C、捕捞、养殖渔船D、纯电动汽车【正确答案】B【答案解析】本题考核车船税的税目和税率知识点。选项A、C、D都不征收车船税的，选项B

7、应该按照货车的规定征收车船税。9. 下列关于车船税的表述错误的是（）oA、船舶净吨位位数不超过0.5吨的不予计算，超过0.5吨的，按1吨计算B、车船税采用定额税率C、挂车按照客车税额的50%计算D、机动船舶按照净吨位的不同，分别适用不同的税额计征车船【正确答案】C【答案解析】木题考核车船税法的知识点。挂车按照货车税额的 50%计算，所以C选项是错误的。10. 某供热企业2013年结算向居民供热收入200万元，向非居民 供热收入100万元，其供热厂房占地3000平方米，当地城镇土地使 用税每平方米年税额4元,则当年该公司应缴纳城镇土地使用税（）oA、12000 元B、8000 元C、4000 元

8、D、0元【正确答案】C【答案解析】木题考核城镇土地使用税应纳税额计算的知识点。对于免征城镇土地使用税的"生产用房和“生产占地，是指供热企业 为居民供热所使用的厂房及土地。对既向居民供热、又向非居民供热 的企业，可按向居民供热收取的收入占其总供热收入的比例划分征免 税界限;对于兼营供热的企业，可按向居民供热收取的收入占其生产 经营总收入的比例划分征免税界限。应 纳 城 镇 土 地 使 用 税 =3000×4×1000000÷（2000000+1000000）=4000（元）。11. 甲企业2012年6月以融资租赁的方式租入一处房产，原值 Iooo万元，租赁

9、期5年，租入当月投入使用，每月支付租赁费10万 元，税务机关确定甲企业为该房产的纳税人，计算房产余值的扣除比 例为20%。2012年甲企业融资租赁的房产应缴纳房产税（）万元。A、4.8B、5.6C、7.2D、8.4【答案解析】本题考核房产税应纳税额计算的知识点。融资租 赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始H的次月起依照房产余 值缴纳房产税。应缴纳房产税=1000×(l-20%)×1.2%×6÷12=4.8(万元)12. 某企业拥有A、B两栋房产，A栋自用，B栋出租。A、B两栋 房产在2009年2月2日时的原值分别为1200万元和1000万元,2009

10、 年4月底B栋房产租赁到期。自2009年5月1日起，该企业由A栋 搬至B栋办公，同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。企业出租 B栋房产的月租金为10万元，地方政府确定按房产原值减除20%的 余值计税。该企业当年应缴纳房产税()。AS 15.04 75TCB、16.32 万元C、18.24 75TCD、22.72 万元【答案解析】本题考核房产税应纳税额计算的知识点。纳税人 因房屋大修停用半年以上，大修期间免征房产税。A栋房产2009年 应纳的房产税=1200×（l-20%）×1.2%×4÷12=3.84（万元）;2009 年 4 月底 B 栋房产租赁到期

11、，B栋房产2009年应纳的房产税 =1000×（l-20%）×1.2%×8÷12+10×12%×4=11.2（万元），该企业当年应缴纳 房产税=3.84+11.2=15.04（万元）。13. 某市观光采摘园占地共20000平方米，其中水果种植用地 16000平方米，行政办公用地3000平方米，观光园附设饮食部占地 1000平方米。企业所在地城镇土地使用税年单位税额每平方米5元。 该企业全年应缴纳城镇土地使用税（）元。A、0B、20000C、IOOOOOD、80000【答案解析】木题考核城镇土地使用税应纳税额计算的知识点。 在城镇土地使

12、用税征收范围内经营采摘、观光农业的单位和个人，其 直接用于采摘、观光的种植土地，免征城镇土地使用税。应缴纳城镇 土地使用税二(20000-16000)x5二20000(元)。14. 按照城镇土地使用税的有关规定，下列表述中错误的是()。A、设立在农村的商业企业不征收城镇土地使用税B、土地使用权未确定或权属纠纷未解决的暂不缴纳税款C、土地使用权共有的，由共有各方分别按其使用而积纳税D、建制镇的个人经营用房按照规定缴纳城镇土地使用税【正确答案】B【答案解析】木题考核城镇土地使用税纳税义务人的知识点。土 地使用权未确定或权属纠纷未解决的，其实际使用人为纳稅人。15. 某企业2009年自建物资仓库，8

13、月30日竣工，20月正式投 入经营使用，工程建设支出为120万元，并按此成本计入固定资产。己知当地省级人民政府规定的计算房产余值的扣除比例为30%o该企 业2009年度修建的物资仓库应缴纳房产税（）。A 3360 兀B、2520 元C、1680 元D、0元【正确答案】A【答案解析】木题考核房产税应纳税额计算的知识点。纳税人自 行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起缴纳房产税。应纳房产税 =120×（l-30%）×1.2%÷12×4=0.336（万元）=3360（元）16. 下列关于房产税计税依据的说法不正确的是（）。A、房产原值是指纳税人在账簿“固定资产

14、和"在建工程科目中记载的房屋原价B、纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原C、对于融资租赁房屋的情况，在计征房产税时应以房产余值计 算征收D、对居民住宅区内业主共有的经营性房产自营的，以房产余值 计算征收房产税【正确答案】A【答案解析】本题考核房产税计税依据的知识点。房产原值是 指纳税人按照会计制度规定，在账簿"固定资产科目中记载的房屋原 价。17. 下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。A、产权属于集体的，由承典人缴纳B、房屋产权岀典的，由出典人缴纳C、产权纠纷未解决的，由代管人或使用人缴纳D、产权属于国家所有的不缴纳【正确答案】C【答案解析】木题考

15、核房产税纳税义务人的知识点。选项A,产 权属于集体的，由集体单位缴纳房产税;选项B,产权出典的，由承典 人缴纳房产税;选项D,产权属于国家的，由经营管理单位缴纳房产税。18. 某企业占用林地140万平方米建造花园式厂房，所占耕地适 用的定额税率为30元/平方米，该企业应缴纳耕地占用税（）万元。A、800B、1400C、2100D、4200【正确答案】D【答案解析】木题考核耕地占用税应纳税额计算的知识点。占用 林地、牧草地、农田水利用地、养殖水面以及渔业水域滩涂等其他农 用地建房或者从事非农业建设的，按规定征收耕地占用税。该企业建 造花园式厂房占地属于从事非农业建设，应缴纳耕地占用税 二 140x30二4200（万元）。19. 下列各项中，属于耕地占用税征税范围的有（）。A、占用菜地开发花圃B、占用2年前的农用土地建造住宅C、占用耕地开发经济林D、占用耕地开发茶园【正确答案】B【答案解析】木题考核耕地占用税征税范围的知识点。占用之前 3年内属于耕地或农用土地，也视为占用耕地。20. 下列合同中，应当征收印花税的是（）。A、会计咨询合同B、技术咨询合同C、法律