固定资产管理规定

1、DDB-QC-JC-305固定资产管理规定版式：1/A1目的为规范丹东银行（以下简称“本行”）固定资产管理，提高固定资产使用效 益，维护丹东银行财产的安全与完整，促进业务发展与稳健经营，根据企业会 计准则、中华人民共和国企业所得税法、金融企业财务规则及其他法律、 法规的有关规定，结合本行实际，制定本规定。2范围2.1 本规定明确了固定资产的管理职责、固定资产分类和计价、核算、折旧、 日常管理、清查等内容。2.2 本规定适用于总行及所属分支机构。3术语与定义3.1 固定资产是指本行为提供劳务、出租或经营管理而持有、使用年限超过12个月的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他

2、与生 产经营活动有关的设备、器具、工具等。3.2 不符合固定资产条件的物品，为低值易耗品。4职责与权限固定资产管理工作涉及的部门主要有： 价值管理部门、实物管理部门、使用 部门和采购部门。4.1 价值管理部门。各级财务管理部门为固定资产的价值管理部门，负责对固定资产进行价值管 理和预算控制，具体职责如下：4.1.1 负责建立和健全固定资产管理规章制度；4.1.2 汇总编制、审核固定资产预算，分析和控制预算执行情况；4.1.3 负责固定资产的价值核算，包括固定资产的价值计量、折旧、摊销和减值 准备的计提以及报废、处置等的核算；丹东地区由总行统一进行价值核算； 各分 行负责本分行的固定资产价值核算

3、。4.1.4 负责组织、协调固定资产的实物盘点、资产减值的评估和测试以及账账、账卡和账实的核对；4.1.5 参与固定资产购建、改良、调拨、报废和处置的权限内审批工作；4.1.6 协调、组织固定资产的评估、盘点等工作。4.2 实物管理部门。总行综合办公室、分支行综合办公室为固定资产的实物管理部门，具体职责 如下：4.2.1 建立健全固定资产实物管理规章制度以及实物资产统配限额（量）标准， 统配标准应根据各部门工作任务、性质设置，明确各部门实物资产的限额、数量、 使用周期等，减少不必要的资金投入，尤其对计算机等有一定使用周期的电子设 备，按使用寿命合理确定最低使用年限，充分发挥资产的使用效率。各项

4、实物管理制度需报财务部门备案；4.2.2 实物资产的编码、建卡、入库、分配、转移、调拨及产权档案资料管理等 工作；4.2.3 根据资产实物使用情况和现状提出资产的报废和处置申请，组织实施资产实物处置工作；4.2.4 负责固定资产租赁管理工作，负责签订合同，租赁收入及时交由价值管理 部门进行账务核算；4.2.5 参与实物资产的定期与不定期盘点、 核对、清查，配合价值管理部门做好 实物资产的账账、账卡及账实核对工作；4.2.6 负责固定资产减值的测试、评估工作；4.2.7 总、分支行综合办公室做好权限内资产报废、资产鉴定和维修工作；4.2.8 负责撤并网点资产的盘点、收缴工作。4.2.9 总行综合

5、办公室负责协调总行各部门做好固定资产预算编制、招标、采购、安装调试等相关工作；总行各部门积极配合综合办公室做好固定资产预算编制、 申请立项、可行性研究和项目评估、专业技术设备的配置意见以及招标、采购、 安装调试等工作。4.3 使用部门。具体使用实物资产的部门为固定资产的使用部门，具体职责如下：1.1.1 根据业务及管理需要提出固定资产的购建、 改良、调拨申请，超过5万元 以上的固定资产采购必须提交固定资产可行性研究报告， 编制本部门固定资产预 算立项，并配合做好固定资产项目的具体实施、验收等工作；1.1.2 正确使用、维护和保管本部门各项资产，确保资产清晰、完整、保值增值； 4.4.3设立本部

6、门资产管理员岗位，负责建立、登记和管理资产的使用变动情况， 负责本部门各项资产的领用，做好资产保养等工作。1.1.4 配合实物管理部门进行资产的盘点、 清查，日常使用中发现问题及时向实 物管理部门报告；1.1.5 参与固定资产的实物处置工作。1.1.6 资产使用人工作变动，应与本部门资产管理员及实物管理部门办理交接变 更手续。4.5 采购部门。4.5.1 总行采购部门：4.5.1.1 综合办公室负责房屋类、车辆类、电子设备类、其他办公设备等资产采 购和装修的招投标并实施管理。总行各部室配合综合办公室对专业设备选型等提 供参考意见。4.5.2 分支行采购部门：分支行综合办公室实施权限内的资产采购

7、。权限为：单笔2000元以内的物品，由分支行自行采购；计算机、业务系统、ATM机、安全保卫设备等专业设备以及单笔2000元以上的物品，由总行综合办公室统一采购或总行综合办公室 授权分支行采购。4.6 人力资源部、内审部门将固定资产管理纳入绩效考评以及审计监督检查的 范围之内，考核结果同各部门评先、绩效考核以及个人进步挂钩，奖优罚劣，形 成人人参管、上下共管、人物共管的联动管理模式。5政策5.1 统筹规划，集中管理。各级单位对固定资产实行权限内集中管理，对固定 资产的购建、租赁、核算、调拨、处置等进行全过程管理。统一规划，合理安排, 提高资产使用效益。5.2 预算控制，授权审批。总行制定固定资产

8、预算，逐级分解，严格执行预算 控制，按照审批权限和审批流程进行管理。5.3 账物分管，监督制约。实物资产由实物资产管理部门管理，账务由财务管 理部门负责，实物资产增加应建账建卡，实物资产减少应销账销卡，保证账实相 符、账卡一致。价值管理部门、实物管理部门、使用部门和采购部门应相互监督 和制约。5.4 统一领导、分级负责。总行统一制定固定资产管理制度，全面负责固定资 产管理和监督，并汇总反映全行固定资产情况。各分支行负责本行固定资产的使 用和保管，一级行负责所辖二级行的管理，根据本办法建立健全相应实施细则， 规范核算与管理，加强对固定资产各环节的控制，明确管理职责；实行用者负责， 责任到人，确保

9、固定资产的安全、合理和完整。5.5 分支行固定资产购置需报总行审批，业务类专业设备由总行集中采购，在 审批权限内的资产异地分行也可当地自行采购。6流程图4DDB-QC-JC-305固定资产管理规定版式：1/A6.1总行固定资产管理流程6行长办公会行长财务主管行长综合办公室分管行长财务部门NN受理申请.N做购置计 戈U审批使用部门请申出提段阶理受1审议10万元以上10万元以下1审批段阶批审核审组织招标协调使用 部门采购_4_入库库入购采管保用使DDB-QC-JC-305固定资产管理规定版式：1/A6.2分支行固定资产管理流程8分支行固定资产管理流程（总行集中采购部分）分支行I总匚可 分管行长 财

10、务部门财务主管行长行长行长办公会董事会请申出提请 申 出 提单笔200玩以上受理申请段阶理受做购置计划 frL审Q审批10万元以下段阶批审核审15元以上审议1V审批库入购采协调分支 行采购1入库组织招标DDB-QC-JC-305固定资产管理规定版式：1/A11DDB-QC-JC-305固定资产管理规定版式：1/A6.5固定资产报废流程图13固定资产报废流程图使用部门综合办公室实物 管理员收回1变卖q管理台账报 废登记综合办公室总经理财务部门签署审批意见财务主管行长签署审批意DDB-QC-JC-305固定资产管理规定版式：1/A7风险控制要点详情见风险库。8 内容与要求8.1 固定资产的分类和计

11、价8.1.1 固定资产按其实物形态分为：房屋及建筑物类，运输工具类，电子设备类， 机器、机械类和与生产经营活动有关的器具、工具、家具类。8.1.1.1 房屋及建筑物类包括：营业、办公用房、车库、浴池、锅炉房、泵房及 其他建筑物。8.1.1.2 运输工具类包括：运钞车、护卫车、公务用车及其他各类型的汽车、摩托车等。8.1.1.3 电子设备类包括：计算机网络费，包括硬件购置费及软件开发、购置费、 监控设备、复印机、传真机、投影仪等办公自动化设备等。8.1.1.4 机器机械类包括：锅炉、发电机等动力设备及其它等。8.1.1.5 与生产经营活动有关的器具、工具、家具类包括：单体空调、电视机、录放机、摄

12、像机、音响设备、冰箱、冰柜等电器设备等。8.1.2 固定资产按其来源分为：8.1.2.1 自行建造的固定资产；8.1.2.2 购置的固定资产；8.1.2.3 接受捐赠的固定资产；8.1.2.4 融资租入的固定资产；8.1.2.5 盘盈的固定资产；8.1.2.6 投资者投入的固定资产；8.1.2.7 置换取得的固定资产；8.1.2.8 其他来源的固定资产；8.1.3 固定资产在取得时的成本，根据具体情况分别确定：8.1.3.1 外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出作为入账价值；8.1.3.2 自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出作为入账

13、价值；8.1.3.3 融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用作为入账价值，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用作为入账价值；8.1.3.4 盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值作为入账价值；8.1.3.5 通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费作为入账价值；8.1.3.6 改建的固定资产，除已足额提取折旧的固定资产的改建支出，租入固定 资产的改建支出外，以改建过程中发生的改建支出增加入账价值。8.1.4 已经入账的固定资产价值，除

14、发生下列情况，一般不得调整。8.1.4.1 根据国家统一规定的清产核资，对固定资产重新估价；8.1.4.2 将固定资产的一部分拆除或改建、扩建；8.1.4.3 固定资产发生永久性损害，经主管税务机关审核，可调整至该固定资产可收回金额，并确认损失；8.1.4.4 发现原记录固定资产价值有误。如固定资产卡片记录有误的，可更正，并对已提折旧进行追溯调整。8.2 固定资产主要账务处理8.2.1 固定资产取得时，应根据其不同来源进行会计处理。8.2.1.1 自行建造的固定资产，应通过“在建工程”科目核算，工程完工交付使用时，按照实际发生的全部支出核算。会计分录为：借：固定资产贷：在建工程8.2.1.2

15、购置的固定资产的会计处理。购置的不需要经过建造过程即可使用的固定资产，按实际支付的买价加上支付的运输费、途中保险费、包装费、安装费和缴纳的有关税金等计价。会计分录为：借：固定资产贷：银行存款需要安装后才能使用的固定资产，还应加上发生的安装费等费用， 通过“在 建工程”科目进行核算，会计分录为：借：在建工程贷：银行存款待安装完毕后，再由“在建工程”科目转入“固定资产”科目，会计分录为： 借：固定资产贷：在建工程8.2.1.3 投资者投入的固定资产，按投资各方确认或合同、协议约定的价值计价。 当确认的价值小于投出单位账面原值时，按其账面原值大于确认价值的差额计入 累计折旧，会计分录为：借：固定资产

16、贷：实收资本累计折旧当确认的价值大于或等于投出单位账面原值时，会计分录为：借：固定资产贷：实收资本8.2.1.4 接受捐赠固定资产，应作为增加资本公积处理。会计分录为：借：固定资产贷：资本公积累计折旧银行存款8.2.1.5 融资租入的固定资产，应设置“融资租入固定资产”明细科目，租入固 定资产时，会计分录为：借：固定资产-融资租入固定资产贷：在建工程（需要安装的固定资产）或长期应付款（无需安装的固定资产）租赁期满，会计分录为：借：固定资产（相应明细账户）贷：固定资产-融资租入固定资产8.2.1.6 盘盈的固定资产，应通过“待处理财产损溢 -待处理固定资产损溢”科 目核算，报批处理前会计分录为：

17、借：固定资产（重置价值）贷：累计折旧（估值）待处理财产损溢（差额）报批后，会计分录为：借：待处理财产损溢贷：营业外收入-固定资产盘盈收入8.2.2 固定资产清理主要包括固定资产出售、报废、毁损等，清理时应通过“固定资产清理”科目进行核算。会计分录为：固定资产转入清理时借：固定资产清理（净值）累计折旧（已提折旧）贷：固定资产（原值）发生清理费用借：固定资产清理贷：银行存款取得清理收入借：银行存款贷：固定资产清理发生净收益时借：固定资产清理贷：营业外收入-固定资产清理收入发生净损失时借：营业外支出-固定资产清理损失贷：固定资产清理8.2.3 转出的固定资产，如以固定资产对外投资，以评估或协议价作为

18、入账价值， 会计分录为：借：长期投资（入账价值）累计折旧贷：固定资产（原值）资本公积（超值差额）8.2.4 固定资产盘亏，应通过“待处理财产损溢 -待处理固定资产损溢”科目核 算，会计分录为：发生固定资产盘亏时借：待处理财产损溢-待处理固定资产损溢（净值）累计折旧贷：固定资产报批按规定转销时借：营业外支出一固定资产盘盈支出贷：待处理财产损溢-待处理固定资产损溢8.2.5 固定资产出租，其租金收入根据双方签订的租赁合同（或协议）规定的金额，入“其他业务收入”科目核算，会计分录：借：银行存款贷：其他业务收入一出租固定资产收入8.3 固定资产折旧8.3.1 总部计划财务部应按月计提固定资产折旧， 计

19、入当期成本。当月投入使用的固定资产，从投入使用月份的次月起计提折旧；当月停止使用的固定资产，从停止月份的次月起停止计提折旧。8.3.2 除以下情况外，本行对所有固定资产计提折旧：8.3.2.1 已提足折旧仍继续使用的固定资产；8.3.2.2 按规定单独估价作为固定资产入账的土地。8.3.3 固定资产折旧年限按下列规定掌握8.3.3.1 房屋、建筑物为20年；8.3.3.2 机器、机械设备为10年；8.3.3.3 与经营活动有关的器具、工具、家具等为5年；8.3.3.4 运输工具为4年；8.3.3.5 电子设备为3年。8.3.4 本行固定资产净残值率确定为5%8.3.5 固定资产折旧率，按统一的

20、分类折旧年限及预计净残值率计算确定。8.3.6 本行采用平均年限法对固定资产逐个计提固定资产折旧,具体计算方法如下：8.3.6.1 年折旧率=（1-预计净残值率）/折旧年限X 100%8.3.6.2 月折旧率=（1-预计净残值率）/ （折旧年限X 12个月）X 100%8.3.6.3 月折旧额=原值X月折旧率8.3.6.4 如遇折旧年限调整时：月折旧额=（原值-已计提折旧-净残值-减值准备）/（使用月份-已计提月份）8.3.7 因改建、扩建等原因而调整固定资产价值的，应当根据调整后的价值、预 计尚可使用年限和净残值，按平均年限法计提折旧；8.3.8 对于接受捐赠旧的固定资产，按照规定的固定资产

21、入账价值、预计尚可使 用年限、预计净残值，采用平均年限法计提折旧。8.3.9 已计提减值准备的固定资产，应当按照该固定资产的账面价值以及尚可使 用寿命重新确定折旧率和折旧额；如果已计提减值准备的固定资产价值又得以恢复，应当按照固定资产恢复后的账面价值重新计算。因固定资产减值准备而调整固定资产折旧额时，对此前已计提的累计折旧不作调整。8.3.10 计提折旧会计分录借：营业费用-固定资产折旧贷：累计折旧8.4 固定资产的减值管理8.4.1 本行于每年年度终了，对固定资产进行全面检查，如果有证据表明在固定 资产已经发生了减值，应当计提减值准备。8.4.2 财务管理部门组织、实施资产减值工作，实物管理

22、部门进行减值迹象检查、 减值准备测试和减值准备估算，必要时可请外部评估机构进行评估； 汇总的减值 准备估算结果提交财务管理部门进行账务处理。财务管理部门和实物管理部门对责任认定情况进行初步审核，并对人为原因形成的减值损失提出处理建议。8.4.3 资产的可收回金额低于其账面价值的，应当将资产的账面价值减记至可收 回金额，减记的金额确认为资产减值损失， 计入当期损益，同时计提相应的资产 减值准备。8.4.4 已计提减值准备的资产，应当按照调整后的资产账面价值（扣除预计净残 值）以及剩余使用寿命，重新计算确定未来期间的折旧额或摊销费用， 对此前已 计提的累计折旧或已摊销费用不作调整。8.5 固定资产

23、的日常管理8.5.1 固定资产的日常管理坚持“价值管理与实物管理相结合， 账实相符”的原 则。实行账物分管，各级财务部门管帐，实物管理部门管物。8.5.2 总行及各分支行应加强固定资产实物管理，建立“固定资产管理台账”，登 记固定资产的价值、分布、使用等情况。一级行负责所属二级行的固定资产管理 工作，加强本行固定资产实物管理，确保帐实相符。8.5.3 实物管理部门应做好固定资产的库存管理工作， 做到分类清楚、存放有序、 账物对号，便于收发和检查，严防损坏、丢失。8.5.4 实物管理部门应建立健全固定资产使用、 保管和领用登记制度，落实固定 资产使用责任人。并做好日常保管、维护工作。8.5.5

24、固定资产的购置、租入、装修、报废、处置实行预算控制和授权管理相结 合的管理制度。计划财务部门应根据本行下达的年度综合经营计划，结合本行业务发展要求，在年度计划内合理安排各项支出， 不得虚列账务或超计划列支。严 格执行固定资产预算，对于超预算的固定资产购置，应按规定审批预算，固定资 产的购置应经审批后再办理相关手续。8.5.6 固定资产购置或租入管理8.5.6.1 固定资产的购置或租入要严格履行审批程序,未经批准不得擅自购置或租入固定资产。购建重要固定资产、实施重大技术改造，应当进行可行性论证， 并落实决策和执行责任。8.5.6.2 固定资产配置需求由使用部门根据业务需求提出，提出需求必须提供有

25、 关业务数据和初步测算依据。实物管理部门对固定资产购置或租入需求要严格把 关，要在进行可行性论证的基础上出具可行性报告。确实必须购置或租入且切实 可行的，由实物管理部门向计财部门提出固定资产购置或租入申请及预算，然后由计财部门报经审批后组织实施。8.5.6.3 固定资产的购置或租入行为由集中采购部门或实物管理部门具体实施。固定资产购置或租入分为集中购置或租入与零星购置或租入两种方式， 集中购置 按照本行集中采购规定执行。零星购置需使用部门提出购置申请，经行长批准后， 由采购部门购入。8.5.6.4 固定资产购置或租入实物管理部门必须按规定办理入库登记。8.5.6.5 经营性租入固定资产的租金支

26、出根据合同规定支付，并应当在租赁期内的各个期间按直线法确认为费用，或有租金应当在实际发生时确认为当期费用， 租入固定资产发生的初始直接费用确认为当期费用。8.5.7 资产领用已办理入库登记的资产由实物管理部门通知使用部门办理资产领用。实物管理部门在根据入库登记查找到需领用的资产，登记资产领用单，实物管理部门和使用部门签字确认。8.5.8 资产验收资产取得后，由采购部门会同使用部门、实物管理部门等相关人员，对购建 的资产按照合同或协议、产权证、发票、货物清单和实物办理清点验收手续，对 购建资产的外观、规格、性能、质量、数量、价格、产权证、货票等方面进行验 收，签署的合同有约定，应按合同条款要求逐

27、项进行验收。 如发现问题应由采购 部门处理，对技术性能复杂的资产，需请专业人员进行验收。使用部门收到资产实物7日内，如发现质量问题，应及时通知采购部门，根 据资产领用单共同办理更换、退货、检修或与供应商协商解决办法，如因未及时 验货等发现问题而影响退货或采取其它补救措施，使用部门自行负责。8.5.9 资产入账验收合格后，采购部门应依据合规的资产购建发票、 资产领用单、资产验收 单、审批单、合同或协议、货物清单、测试报告、预决算书、安全合格证（安防 设施）等报账材料，在当月月结前通过报账流程提交财务管理部门报账。财务管理部门根据报账材料，无误后办理资产入账和付款手续。8.5.10 资产转移、调拨

28、8.5.10.1 资产转移包括总行部门之间或分行内部各部门、支行内部各部门之间 的资产实物转移。由资产管理员在资产管理系统内办理资产转移，并打印资产转 移单，由调入部门、调出部门签字确认。同时办理实物交接手续。8.5.10.2 资产调拨包括总行与分支行、分支行与分支行之间的资产实物转移。通过总行实物管理部门办理，资产调拨申请单位提出资产调拨申请， 总行、分支 行实物管理部门根据相关单位的调拨需求，综合考虑全行资产的分布状况和配置 标准等进行审核，经财务审批流程批复后，由实物管理部门办理资产调拨，并打 印资产调拨单。实物管理部门、调入单位、调出单位签字确认。8.5.10.3 总行、分支行财务管理

29、部门凭资产调拨单进行账务处理以及卡片调拨 信息维护。8.5.11 固定资产装修、改扩建管理8.5.11.1 固定资产装修、改扩建必须报批准后实施。装修、改扩建项目需逐项 制定详细预算和可行性报告行文上报，在批准文件下达后实施。8.5.11.2 装修、改扩建内容包括下列项目：装修（装饰）工程；综合布线工程； 水电、空调安装工程；整改（修理）工程；柜台改造工程（营业网点装修）；防 盗、报警、监控、防弹玻璃安装及整改等技改工程；房屋改扩建工程等。不包括 监控设备、空调、办公设备及家具等可以独立入账的固定资产。8.5.11.3 装修、改造由本行制定统一标准，未经总行批准不得擅自超标装修、 改造。8.5

30、.11.4 固定资产装修、改造要严格按照本行集中采购相关管理办法执行。8.5.11.5 固定资产装修由实物管理部门提出装修方案，装修方案要符合企业形象、安全保卫等相关管理要求，并进行投入产出分析等可行性评估。项目方案要经多方论证，形成装修整体方案，装修、改造预算原则上要经过工程审价部门审 查后，经审批后方可实施。8.5.11.6 固定资产装修、改造完工后要及时办理竣工验收、入账核算。实物管 理部门、装修改造单位应定期或不定期对装修完工项目进行后续跟踪评价。8.5.11.7 固定资产修理费支出在取得固定资产时入账价值的50%以下，可以直接一次性列入成本；若修理支出达到取得固定资产时入账价值的 5

31、0%以上；且修 理后固定资产的使用年限延长 2年以上的，按照固定资产尚可使用年限分期摊 销。8.5.12 固定资产报废管理1.1.1.1 12.1固定资产报废必须严格集中在总行机构审批。审批流程：使用部门上 报“固定资产报废审批表”并签署意见一实物管理部门（综合办公室）确认并签 署意见一财务部门负责人签署意见一财务主管行长签署意见。1.1.1.2 2固定资产报废必须遵循国家有关管理规定，主要以使用功能丧失为界 定原则。1.1.1.3 3报废固定资产必须据实办理，严禁以伪造证明材料等方式假报废、重 复报废。1.1.1.4 4固定资产报废要提供报废证明材料和报废固定资产的处理方案，具体 内容为：a

32、）固定资产报废的证明材料：固定资产报废管理由使用部门提出申请，各 级实物管理部门审查后出具鉴定材料；b）报废固定资产的处理方案：方案制定应遵循公开和集体决策的原则。按 明细项目逐项列出拟进行的清理方式（如公开拍卖、回收公司回收、询价变卖等） 及拟发生的清理费用与清理收入，对同类型固定资产可归类列出预计清理费用与 收入；1.1.1.5 5固定资产报废过程要确保账卡一致、账实相符，报废完成后要及时销 账、销卡，报废相关材料综合办公室应设专人建档保管，以备核查；1.1.1.6 6由于非正常使用而提前报废或非常事故造成的报废要进行责任认定， 提出对相关责任人（部门）的处理意见；8.5.13 固定资产处

33、置管理8.5.13.1 固定资产处置必须报经总行审批；8.5.13.2 固定资产处置由总行机构组织实施，对大型资产，如房屋、车辆等具备拍卖条件的资产采用公开竞价拍卖方式。对不具备拍卖条件的，可通过询价变 卖方式，制定出售底价，公开征招两家以上的交易对象通过询价比较，以确保成 交价格最优；8.5.13.3 固定资产处置应遵循公开和集体决策的原则。固定资产处置方案必须 按明细项目逐项列出拟进行的处置方式 （如公开拍卖、询价变卖等）及拟发生的 处置费用与收入；8.5.13.4 固定资产处置过程要确保账卡一致、账实相符，处置完成后要及时销 账、销卡，处置相关材料综合办公室应设专人建档保管，以备核查；8

34、.5.13.5 固定资产处置不得在“固定资产清理”科目长期挂账。固定资产处置完成的，应及时将处置净损益从“固定资产清理”科目转出，计入当期损益。8.5.14 固定资产出租管理8.5.14.1 固定资产出租集中由实物管理部门负责与承租人就租赁事宜进行洽谈与合作、负责拟定租赁合同，经审批后实施；8.5.14.2 固定资产出租应遵循集体决策和公平、公正、公开原则，租金价格原则上不得低于市场同类出租物出租价格水平，出租过程及结果由监察室全程监督；8.5.14.3 固定资产经营性租出取得的租金应当在租赁期内的各个期间按直线法确认为收入，或有租金应当在实际发生时确认为当期收入，经营性租出固定资产所发生的初

35、始直接费用确认为当期费用。8.5.14.4 实物管理部门应设立出租固定资产台账，记录出租的固定资产明细情况，对出租过程和交易记录、租赁合同复印件等资料设专人建档保管，以备核查；8.5.14.5 实物管理部门应至少每半年对出租固定资产进行盘查，将盘查情况记录形成书面报告，盘查者在报告上签名后归档保存；8.5.14.6 承租方出现违约行为，实物管理部门必须在发生违约情况或知道发生违约情况三个工作日内将承租方违约原因及情况报计财部门和合规管理部门，共同商定拟处理办法。8.5.15 固定资产维修管理8.5.15.1 固定资产维修由使用部门根据固定资产使用状况提出维修申请报告，报告中列明需维修固定资产的

36、种类、属性、使用状况和维修原因等。实物管理部门在明确相关责任、原因后，制定维修方案（包括维修申请报告、维修方式等） 报批，对使用不当、管理不善造成维修的，实物管理部门应进行相关责任认定； 8.5.15.2属于集中采购范围的维护、维修必须按本行集中采购管理相关办法执 行。8.5.15.3 对车辆、计算机等采取定点维修方式，由采购部门通过集中采购方式招标确定维修厂家，签订维修合约；8.5.15.4 实物管理部门负责做好固定资产维修中发生的资料保管存档工作；8.5.15.5 对自然灾害、车祸等特殊和紧急情况下造成的维修，可以由实物管理 部门先行联系维修，及时恢复固定资产正常功能，一个月以内要补齐必要

37、审批手 续；8.5.15.6 固定资产维修完成应由使用部门鉴定并出具恢复正常使用的验收证明；8.6 本行应当在附注中披露与固定资产有关的下列信息：8.6.1 固定资产的确认条件、分类、计量基础和折旧方法。8.6.2 各类固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧率。8.6.3 各类固定资产的期初和期末原价、累计折旧额及固定资产减值准备累计金 额。8.6.4 当期确认的折旧费用。8.6.5 对固定资产所有权的限制及其金额和用于担保的固定资产账面价值。8.6.6 准备处置的固定资产名称、账面价值、公允价值、预计处置费用和预计处 置时间等。8.7 固定资产的清查8.7.1 总行及分支行至少每半年对固定资产

38、进行一次清查、盘点，上半年于每年 六月末前进行，下半年按年终决算要求，于年终决算前进行。8.7.2 固定资产的清查、盘点时，由各级财务部门根据固定资产卡片账务编制“固定资产清查盘点表”，会同实物管理部门，对固定资产使用部门进行全面核对。清查、盘点的内容一般包括收发有无错误，账单、账实、账卡是否相符，同时还 必须检查固定资产的保管使用和维修情况，了解固定资产有无长期闲置、使用不 当、保管不善、物品有无损坏等情况。8.7.3 对清查、盘点出的不用、积压或损坏的固定资产以及“以旧换新”换出的 固定资产，应填制“固定资产上缴清单”，上报实物管理部门，由实物管理部门 收回，各支行不得将旧、废资产自行变卖

39、处理。实物管理部门对闲置的固定资产 应积极进行修旧利废、变价出售和调剂处理，变价出售收入上缴财务部门入帐处 理。8.7.4 固定资产使用单位因管理不善造成资产损坏或遗失的，应追究相关管理人 员责任。对属人为原因造成的损失，由直接责任人予以赔偿。8.7.5 固定资产的盘点清查发现的不需用或报废待变卖的固定资产，提出调拨、 出售等处理意见，按本办法有关规定进行申报和处置。8.8 档案资料保管8.8.1 财务部门应保管归档的资料：8.8.1.1 固定资产账务核算资料。如：发票、记账凭证、帐表、卡片等；8.8.1.2 购置申请及预算审批资料；8.8.1.3 固定资产盘点情况资料；8.8.1.4 资产调

40、拨相关资料；8.8.1.5 报废资产相关材料；8.8.1.6 卡片变更、清理等其他相关资料。8.8.2 实物管理部门应保管归档的资料：8.8.2.1 房屋、车辆等相关资料。如：房产证、土地使用证、机动车登记证书等；8.8.2.2 固定资产资产入库保管、领用资料；8.8.2.3 资产调拨相关资料；8.8.2.4 报废资产相关材料；8.8.2.5 租赁合同等其他相关资料。8.8.2.6 预算编制、审核资料；8.8.2.7 装修合同、固定资产维修中发生的资料；8.8.2.8 资产损失责任认定材料；8.8.2.9 资产减值准备工作的评估相关资料8.8.4 使用部门应保管归档的资料：8.8.4.1 购置

41、、调拨申请等资料；8.8.4.2 固定资产保管使用登记簿等资料。8.8.5 采购部门应保管归档的资料：各类采购合同等相关资料。8. 9管理流程8.9.1 总行管理流程a）使用部门提出申请、进行可行性研究、立项评估、价格建议、选型建议b）综合办公室受理申请、拟定采购计划c）分管行长审批d）财务部门审核，年度计划编制内予以批准；年度计划编制外应先经行长办公会立项审议，报董办审批后再按流程进行e）财务主管行长审批f）行长审批（10万以下）g）行长办公会审议（10万以上）h）董事长审批i）综合办公室组织招标、采购、入库j）使用部门领用8.9.2 分支行管理流程8.9.2.1 单笔2000元以下：分支行

42、行长审批8.9.2.2 单笔2000元以上：a）分支行提出申请、进行可行性研究、立项评估、价格建议、选型建议b）综合办公室受理申请、拟定采购计划c）分管行长审批d）财务部门审核，年度计划编制内予以批准；年度计划编制外应先经行长办公会立项审议，报董办审批后再按流程进行e）财务主管行长审批f）行长审批（10万以下）g）行长办公会审议（10万以上）h）董事长审批i）综合办公室组织招标、采购、入库j）分支行领用8.9.3 固定资产领用流程8.9.3.1 中请。使用部门应向综合办公室管理人员提交领用申请单。8.9.3.2 初审。综合办公室管理人员对使用部门提交的领用申请单进行初审。8.9.3.3 审批。综合办公室管理人员初审后，提交综合办公室总经理审批。8.9.3.4 领用。使用部门凭审批同意的领用申请向综合办公室管理人员领用实 物，办理领用手续，登记领用保管台账。8.9.3.5 财务管理。综合办公室将各使用部门领用的固定资产登记使用保管台 账，同时编制领用清单报财务