关于运费的审计报告

1、关于运费的审计报告根据公司安排和审计计划，2010年11月25号起对*公司运费发生情 况进行审计，目的一是运费发生的合理性、 真实性；二是运输合同及运输协 议价格的执行情况。采用询问、对比、核查等方式方法。一、合同签订情况：通过了解商务部负责物流运输的人员，目前参与 运输的大小物流公司约有 14家以上，有合同及协议的约6家物流公司，主要是中铁快运、富华运输、 顺风速运、中通快递、华兴物流、济南隆鑫物流公司。具体签订情况如下：1.与中铁快运签订的合同客户运输服务合同，弁附有货物运输价格表。合同签约时间为2010年1月1日，合同有效期限为2010年1月1日至2010 年12月31日。签订人为商务部

2、主任经理。双方签订了有效合同弁按此执行。其他物流公司：货物运输合同均为2008年签订，如富华物流公司合同签订时间为2008年9月15日，合同有效期限为一年，附有富华快运价格表。中通快递签订的是信誉记账协议，签订时间 2008年10月10日，合同 有效期限为一年，附有报价表。顺丰速运签订的是月度结算协议，时间是 2008年10月17日，附有统 一的价格快件表。签订代表人为商务部负责发货的人员。华兴物流公司只是向公司提供了运往各地的报价单。签订时间为2007年5月25号。济南隆鑫物流也是提供发往各地的运价表。其他物流公司如华宇物流公司、佳吉物流公司、长宏物流、天天物流、长通物流等物流公司没有相关的

3、合同及协议。目前这种合同已过期或无合同的状况，一是不便衡量运费标准；二是如果发纠纷难以赔付；三是原来的运费标准是否已改动。二、运费发生的真实性核查：为核实每笔运费发生的真实性，对相应运单进行了抽查，对照焊机（借） 订货单、销售发货单、运输单据 ，将发货名称，发货件数、重量、发货方 式进行了核对。核对情况如下：1、 经实际查询，发货运输方式一般是根据客户的要求进行选择物流公司， 多数采用中铁运输。中铁运输的运输单据一般和货物销售发货单附在 焊机（借）订单后面，焊机借订单上填有所发货物的件数，发货重量、发货日期等，和运输单据上的货物件数、重量进行核对，如 BH号 1008592,运输日期是2010

4、年8月26号，到站昆明，发货件数共计 16件，货物重量为1028KG采用中铁运输方式，共分为 10张运输单 据，十张运单上重量合计数与总重量相符，参照相应里程对应的单价，对运费金额进行复核，复核一致弁相符。另外在复核过程中我们发现中铁起步价 1-7月份为22元，8月份 至现在改为21元，另外通过了解商务人员在 9月29号至10月8号期 间，实际4天发货时间里，由于铁路计价系统出现错误，导致运输单 价计价错误，起步价由原来的 21元升至为41元，如货运单号51799、 51798、51815、51818等运单号。商务人员在录单过程中发现这一错误 弁及时通知中铁快运部门，引起中铁部门的注意，弁修正

5、了系统计价， 将10月份多收的1500多元在11月份开票中做了冲减。为公司挽回了 损失。2、 还有海宏物流如焊机借订单号 1006001,发货方式方法发往天津办事 处，电焊机3台，发往天津的差不多都采用海宏物流，没有相关协议，销售发货单后面未付发运单。只把发货单号标注在焊机借订单上。又 针对标注的运输单号核对了原始发运单据。经查存在弁相符。3、 价表（08年签订的协议价格）进行核价，重量和相应单价计算的运费 金额与结算金额相符。4、5、 BH号1006270采用隆鑫物流发货方式，也是一种新的物流公司，件数98件，无重量标识。通过抽查以上单据，采用中铁运输的一般在借订单上标注发货日期，发货件数，

6、和货物重量，但也有单据没有标注重量，如BH号1006460,借订单上标注日期和时间， 发货件数，但没有相应重量。其他物流发货标注不 完全，询问商务机动组人员， 说是有称重，但忘记写了，包装箱了注明了发 货件数和重量。由于我们的运费计价依据主要是货物重量， 货物称重的正确性直接影响运费 金额的正确。因此建议商务机动组要认真称重， 弁标注在焊机（借）订单上。 以便复核运费的正确性。三、截止审计日，各物流公司运费发生额及单位运价对比如下：（见表）物流公司货物重量（KG）运费金额（元）运费单 价（元 /KG）备注顺丰速运798.308511.0010.66中通物流12142.0028432.002.3

7、4长途车15275.8023050.001.51隆鑫物流54755.0080605.001.47中铁运输568841.50764454.901.34多数米用此方式运输天天物流8134.6010342.001.27华宇物流7812.007631.000.98华兴物流32768.0027048.000.83佳吉物流20219.0015537.000.77长宏物流9754.006095.000.62配货（经信物 流）196675.00121011.300.62海外市场部富华运输149153.0077842.000.52多数为山东境内长通物流34832.0017732.000.51河南办事处多米用通过

8、以上对比，可以看出顺丰速运运价最高， 单位运价10.66元/kg,远远高 出其他物流公司，公司一般不采用此运输方式， 其次是中通物流，最便宜的 是长通物流再者是富华物流。四、协议价格的执行情况：1、富华物流：通过实际运价与协议运价对比，发现有以下未按协议运价 执行：运往德州没有按照协议价格表计算，协议价为0.55元/kg,实际按0.60元结算。多结算金额258元。运往东营计价标准不一致，一般按照0.5元/kg,超过300KG按0.4元/kg,个别运单按0.6元/kg、0.7元/kg计算。如表，多结算金额 827.50元 发住荷泽运费标准不一致，协议价为0.5元/kg,超过300kg为0.4元/

9、kg,实际结算时一般按照0.6元/kg结算。如表多结算金额为179元。发往烟台，协议价为0.6元/kg,超过300KG为0.5元/kg。实际上存在按0.7元/kg计费。如表多算运费金额 184元另外还有运往潍坊、平度、莱州、乳山等地的运价，与协议价存在一定差异。如表多计算运费金额约 739元。这样计算下来，参照协议价富华多计算运费金额为2188元。3、华兴物流：通过对比，一般按照协议价进行结算，也存在不一致情况下， 实际运价有的高于协议价，有的低于协议价，汇总起来实际运价总体低于协 议价529.20元。4、隆鑫物流公司：隆鑫物流报价表运往地址和实际运往地址有的不一致，不便核对。协议中包含的发货

10、地址如以下：如运往海口，价格为1.9元/kg,实际运价为2.02元如贵阳办订单号 1006107, 35 件货，1385KG,多收运费 166 元。运往石家庄的，价格为 0.5元/kg,实际0.6元/kg,订单号为1009039, 34件货，2556KG,多收运费255.60元。（如表）在货物实际运输过程中有时考虑货物体积。发生的运价也不一致。其他物流公司，没有签定协议，价格随运随讲。五、运费开票结算情况：为核实运费的开票结算情况，我们去财务部查询了1-11月份的相关凭证，多数开具增值税发票与我公司结算，如富华物流、经信物流、华兴物 流、华宇物流、佳吉物流、隆鑫物流等。这几家物流公司开具的发票真接 对应济南总部，与济宁公司有成往来弁由济宁公司代付运费。中铁运输开具增值税发票对应济宁公司，其他如中通物流、顺丰速运、速尔快递等则开具普通发票对应济宁公司。另外在审核原始凭证过程中， 发现本应可以抵扣的铁路运输小票，由于收货人注明的是商务部个人，因此不能抵扣，如 1月份252#凭证754元、3 月份600#凭证1361.60元，8月份57#576.50元，如果开具公司名称则可 抵扣运费188.45元。建议避免此类情况的发生。公司业务应对应公司开 具发票