审计情况统计指标解读(共29页).ppt

1、审计情况统计指标解读审计厅办公室二一二年六月审计统计指标总体情况 8张报表 445个统计指标，非金额计量的指标274个 资源环境类 28个包括土地类17个，矿产类3个，环保类8个固定资产投资类 5个经济责任类 3个交办配合事项类 12个机关基本情况类 34个 28个核心指标审计统计核心指标 审计项目开展情况审计单位，审计报告和专项审计调查报告，被批示采用审计报告和专项审计调查报告，被审计领导干部，交办配合事项 审计查出主要问题情况审计查出主要问题金额，审计发现非金额计量问题，审计发现侵害人民群众利益，被审计领导干部负直接责任问题金额 审计处理和处理结果情况审计处理处罚，移送处理事项、人员、涉及

2、金额，移送处理落实事项、人员，审计促进整改落实有关问题资金，增收节支，核减投资（结算）额 审计成果利用情况提出审计建议，被采纳审计建议，被审计单位制定整改措施，被审计单位建立健全规章制度，提交审计信息，被批示采用审计信息，向社会公告审计结果 审计机关基本情况审计机关，审计人员，审计经费审计统计指标分类原则 一级指标 全面完整反映审计工作基本情况 审计查出主要问题金额 二级指标 对一级指标的细化 违规金额，损失浪费金额，管理不规范金额 三级指标 对二级指标的进一步细化 未按规定征收缴纳收入审计统计指标数据汇总关系 指标间数据汇总关系三级 =二级 =一级 报表间数据汇总关系审计查出主要问题金额 0

3、2表、03表、04表、06表是分表，数据分别汇入01表“违规金额”、“损失浪费金额”、“管理不规范金额”指标 02表、04表与05表数据相对应，但05表数据不汇入01表“违规金额”、“损失浪费金额”、“管理不规范金额”指标 审计机关间报表数据汇总关系 审计台账=审计报表 审计报表=审计报表审计统计指标填报原则 按审计项目填报 包括审计项目及其开展情况、审计查出主要问题情况、审计处理和处理结果情况、审计成果利用情况等 谁审计谁填报 统一组织审计项目的统计处理 联合审计项目的统计处理 不重复不遗漏 有填报依据 审计通知书、审计报告和专项审计调查报告、审计决定书、移送处理书、被审计单位整改报告等 正

4、式文书 主审填报，审计组长审核审计工作综合情况报表 当年 填报当年，按审计项目完成时间确定 去年、前年、以前年度 审计处理落实情况、审计成果利用情况，当年落实和利用情况 其他指标，往年同期数审计工作综合情况报表（续） 审计单位 审计项目 与审计通知书、审计报告份数的关系项目类型项目类型审计通知书审计通知书审计报告审计报告审计台账审计台账审计单位审计单位常规项目11111nn1n111经济责任项目1 (1人)n111 (2人)n21汇总项目1/n1n1审计工作综合情况报表（续2） 审计查出主要问题金额 以审计处理的种类确定违规金额，行为金额 涉嫌犯罪案件问题金额可作为违规金额填报 应补交各项社会

5、保险基金不作为应上交财政填报审计查出审计查出主要问题金额主要问题金额违规金额违规金额损失浪费金额损失浪费金额管理不规范金额管理不规范金额隐瞒转移截留资金隐瞒转移截留资金虚报冒领虚报冒领隐瞒转移截留资金隐瞒转移截留资金虚报冒领虚报冒领审计工作综合情况报表（续3） 审计发现非金额计量问题个数 按问题个数汇总 按问题出现次数填报 损益（收支）不实、审计发现侵害人民群众利益、核减投资额 审计查出主要问题金额同级指标，另一个角度 单独汇总 审计期间整改金额 按照审计报告中确认的金额填报 审计组进点前、审计报告出具后整改的问题金额不在该指标统计范围内审计工作综合情况报表（续4） 审计报告 报表中未作专门说

6、明，既指审计报告，又指专项审计调查报告 除经济责任审计项目外，一份审计报告一份台账 审计报告代拟稿不是统计数据填报依据 未出具法定审计文书的审计事项为交办配合事项，指定审统06表，不填报审计报告数量项目类型项目类型 审计报告审计报告 审计台账审计台账常规项目11nn经济责任项目2111汇总项目1n审计工作综合情况报表（续5） 审计处理结果落实情况 填报依据，有效凭证 以前年度审计处理结果落实情况在审计项目“补交落实”窗口填报 “司法机关已处理”：公安机关受理并移交起诉，检察、审判机关受理并立案 审计成果利用情况 填报依据，有效凭证 “被审计单位建立健全规章制度”按制度篇数填报 “被审计单位制定

7、整改措施”按措施篇数或项数填报 “重要审计信息”：要情、要目、值班信息、审计长信函、 （审计署）专题报告、 （审计署）审计简报审计工作综合情况报表（续6） 审计信息移送案件事项、涉案人员、涉案金额 各种审计信息被党政领导批示，移送司法、纪检监察机关立案处理 填报依据，有效凭证 与移送处理书不重复 由汇总机关、提交机关填报财政类审计情况报表 大财政 预算执行：同级审，部门决算审签 财政决算：上审下，单独开展的各级党委书记、行政首长经济责任审计 行政事业：部门和单位财务收支，单独开展的各级党政工作部门、事业单位和人民团体、审判检察机关领导干部经济责任审计 专项资金：不包括各项社会保险基金、住房公积

8、金 投资：固定资产投资项目 外资：外资项目，外资公证项目 跟踪审计项目 阶段性审计报告 通过审计项目名称查询项目总体情况财政类审计情况报表（续） 指标归类 结合财政违法行为处罚处分条例 预算管理 财政收入管理、财政支出管理 决算管理 固定资产投资项目管理：内资、外资 财政财务核算 资源环保：土地、矿产、环境 损失浪费 社会保险基金类审计情况报表 填报范围 财政性社会保障资金：审统02表“专项资金” 社会保险基金、住房公积金：审统03表 宾栏指标 按险种指定 同一审计项目涉及多项社保基金：其他 “城乡居民社会养老保险”：养老保险-新农保 其他养老保险：养老保险-其他 其他医疗保险：医疗保险-其他

9、企业金融类审计情况报表 填报范围 包括企业财务收支、金融机构资产负债损益、企业化管理事业单位财务收支、企业和金融机构领导人经济责任审计 不包括一行三会预算执行审计 指标归类 企业经营 财务核算 损失浪费 社会审计机构业务质量核查 一般不单独建立台账填报 单独组织的核查项目经济责任审计情况报表 填报依据 经济责任审计报告 未出具经济责任审计报告的，根据经济责任审计结果报告填报 填报方式 主表：审计查出所有问题情况 附表：被审计领导干部经济责任认定情况 指标数据汇总关系 主表数据汇入审统01表审计查出主要问题相关指标 附表数据汇入审统01表经济责任审计相关指标 附表数据不影响主表数据汇总经济责任审

10、计情况报表（续） 宾栏指标 党委、政府：各级党委书记、行政首长，对应审统02表“预算执行”或“财政决算” 党的工作部门、政府工作部门、检察机关、审判机关：各单位领导干部，对应审统02表“行政事业”或“预算执行” 事业单位、人民团体：各单位领导干部，对应审统02表“行政事业” 国有企业、金融机构：法定代表人，企业化管理事业单位领导干部，对应审统04表“国有企业”或“金融机构” 其他：村级组织、城镇社区负责人，对应审统02表“财政决算”经济责任审计情况报表（续2） 党委书记与行政首长同步审计 两个独立的经济责任审计项目 行政首长 主表：除明确仅由党委书记承担责任外的所有问题 附表：行政首长应承担责

11、任问题 党委书记 主表：明确仅由党委书记承担责任的问题 附表：党委书记应承担责任问题 两张主表不能重复填报经济责任审计情况报表（续3） 被审计领导干部任期 根据审计通知书下达时被审计干部任职情况确定为“任中审计”或“离任审计” 被审计领导干部级别 根据审计通知书确定的级别填报 级别高配等任职职务与实际级别不一致时，根据实际级别填报经济责任审计情况报表（续4） 审计单位与审计报告的数量关系 使用多个审计项目成果时，审计单位和审计报告数量仍为1经责项目类型经责项目类型一般同步审被审计领导干部被审计领导干部12经济责任审计报告经济责任审计报告11+1经济责任审计结果报告经济责任审计结果报告11+1审

12、计单位审计单位11+1审计台账审计台账12经济责任审计情况报表（续5） 审计查出主要问题金额 审计查出领导干部应承担责任、以金额计量的全部问题 直接责任、主管责任和领导责任分别按违规金额、损失浪费金额和管理不规范金额填报 以前年度或其他审计项目中发现的问题金额，在经济责任审计报告中界定了责任的，仅在附表中填报 党委书记和行政首长同步审计项目，按各自承担责任分别填报 审计澄清事实情况 三个新指标，注意填报依据和填报范围 均只能填1交办配合审计事项情况报表 填报范围 是否审计机关单独立项 是否按照法定程序办理 是否出具法定审计文书 填报依据 交办、委托文件 结果报告 虚拟文号建立审计台账内部审计情况报表 填报范围 审计机关管辖范围内法定监管对象内部审计机构或类似机构 不根据是否是各级内部审计协会会员确定 填报汇总方式 内部审计机构或类似机构=内部审计管理部门=审计机关统计部门=上级审计机关 垂直管理部门和单位，系统内汇总后，由上级管理部门报同级内部审计管理部门审计机关基本情况报表 填报范围与汇总方式 填报审计机关本级的情况 相关部门=统计部门=上级审计机关 审计机关 本级，一般填1 “省级”不含计划单列市、副省级审计机关 审计人员 在职或在编的人员数 不含临时聘用人员审计机关基本情况报表（续） 审计项目 “审