每月会计做账流程会计日常工作流程

1、每月会计做账流程 会计日常工作流程每月会计做账流程 会计日常工作流程-24 20:50 | 分类：财经类 阅读:(5)评论:(0)发表于:05一、每月会计作帐流程1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。2、根据记账凭证登记各种明细分类账。3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账 凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。4、结账、对帐。做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。5、 编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。6、将记账 凭证装订成册，妥善保管。二、记账凭证1、必须具备如下内容(1) 填制凭证的日期：收款凭证和付款凭证的填

2、制日期要按货币资金的实际收入 日期、实际付出日期填写；转账凭证的填制日期可以按收到原始凭证的日期填写， 也可以按编制记账凭证的日期填写。(2) 凭证编号:记账凭证必须编号，有利于查找。(3) 经济业务摘要：摘要是对经济业务的简要说明。(4) 会计科目：会计科目是账户的名称，正确使用会计科目是进行账务处理的基 础环节。(5) 金额：记账凭证所列金额是会计核算的基础，关系到会计账簿、会计报表的 正确与否。为此，计算必须准确，书写清楚、符合要求。(6) 所附原始凭证的张数 : 原始凭证是编制记账凭证的依据，必须在记账凭证上 填写所附原始凭证的张数，两者必须相符。(7) 填制凭证人员、稽核人员、记账人

3、员、会计机构负责人、会计主管人员的 签名或盖章 : 以便于明确经济责任。2、记账凭证审核的内容 :(1) 填制凭证的日期是否正确 : 收款凭证和付款凭证的填制日期是否是货币资金 的实际收入日期、实际付出日期 ; 转账凭证的填制日期是否是收到原始凭证的日期 或者是编制记账凭证的日期。(2) 凭证是否编号，编号是否正确。(3) 经济业务摘要是否正确地反映了经济业务的基本内容。(4) 会计科目的使用是否正确 ; 总账科目和明细科目是否填列齐全。 (5) 记账凭 证所列金额计算是否准确，书写是否清楚、符合要求。 (6) 所附原始凭证的张数与 记账凭证上填写的所附原始凭证的张数是否相符。 (7) 填制凭

4、证人员、稽核人员、 记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章是否齐全。三、月末会计的计提、结转分录( 一 ) 计提职工福利费、职工教育费、工会经费1、按工资总额 14%提取职工福利费借:管理费用- 福利费贷 : 应付福利费2、按工资总额 1.5%提取职工教育费借:管理费用- 职工教育费贷:其他应付款 - 职工教育费3、按工资总额 2%提取工会经费借:管理费用- 工会经费贷:其他应付款 - 工会经费（ 二 ） 提固定资产折旧 借:管理费用 - 折旧费 贷: 累计折旧（ 三 ） 摊销费用1借:管理费用 （或营业费用等 ）贷:待摊费用 （或长期待摊费用 ）（ 四 ） 计提税金借:主营业务税

5、金及附加 贷:应交税金- 城建税 贷:其他应交款 - 教育费附加（ 五 ） 结转各种收入 1 、结转主营业务收入 借 : 主营业务收入 贷: 本年利润2、结转其他业务收入 借: 其他业务收入贷: 本年利润3、结转营业外收入 借: 营业外收入贷: 本年利润（ 六 ） 结转成本、支出、税金 1 、结转成本 借: 本年利润贷:主营业务成本2、结转其他业务支出 借: 本年利润贷: 其他业务支出3、结转营业外支出 借: 本年利润 贷: 营业外支出4、结转税金借: 本年利润贷: 主营业务税金及附加 （ 七）结转各项费用1、结转管理费用借: 本年利润贷: 管理费用2、结转财务费用借: 本年利润贷:财务费用3

6、、结转营业费用借: 本年利润贷:营业费用（ 八） 季度计提所得税 1、提取时借 : 所得税贷:应交税金-所得税 2 、结转所得税借: 本年利润贷: 所得税3、上缴所得税借:应交税金- 所得税 贷:银行存款或现金 四、结账工作1、结账前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账。2、结账时，应当结出每个账户的期末余额。需要结出当月发生额的，应当在 摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。需要结出本年累计发额的，应当在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面通栏划单红线 ;12 月 末的“本年累计”就是全年累计发生额，全年累计发生额下应当通栏划双红线，年 度终了结账时，所有总账账户都

7、应当结出全年发生额和年末余额。 五、月末结账 后要进行对帐对账的内容主要包括账证核对，账账核对，账实核对，账表核对。) 账实相符。是账簿记录与实物、款项实有数核对相符的简称。保证账实相 (1 符，是会计核算的基本要求。由于会计账簿记录是实物款项使用情况的价值量 反映，实物款项的增减变化情况，必须在会计账簿记录上如实记录、登记。因此， 通过会计账簿记录的正确性，发现财产物资和现金管理中存在的问题，有利于查明 原因、明确责任，有利于改进管理、提高效益，有利于保证会计资料真实、完整。(2) 账证相符。是会计账簿记录与会计凭证有关内容核对相符的简称。保证账 证相符，也是会计核算的基本要求。由于会计账簿

8、记录是根据会计凭证等资料编制 的，两者之间存在逻辑联系。因此，通过账证核对，可以检查、验证会计账簿和会 计凭证的内容是否正确无误，以保证会计资料真实、完整。各单位应当定期将会计 账簿记录与其相应的会计凭证 ( 包括时间、编号、内容、金额、记账方向等 )逐项核 对，检查是否一致。如果发现有不一致之处，应当及时查明原因，并按照规定予以 更正。(3) 账账相符。是会计账簿之间相对应记录核对相符的简称。保证账账相符， 同样是会计核算的基本要求。由于会计账簿之间，包括总账各账户之间、总账与明 细账之间、总账与日记账之间、会计机构的财产物资明细账与保管部门、使用部门 的有关财产物资明细账之间等相对应的记录

9、存在着内在联系，通过定期核对，可以 检查、验证会计账簿记录的正确性，便于发现问题，纠正错误，保证会计资料的真 实、完整和准确无误。（4）账表相符。是会计账簿记录与会计报表有关内容核对相符的简称。保证账 表相符，同样也是会计核算的基本要求。由于会计报表是根据会计账簿记录及有关 资料编制的，两者之间存在着相对应的关系。因此，通过检查会计报表各项目的数 据与会计账簿有关数据是否一致，确保会计信息的质量。 六、月末编制会计报表 要求按照国家统一的会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法，做到 内容完整、数字真实、计算准确、编报及时。会计报表之间、会计报表各项目之间，凡是有对应关系的数字，应当相

10、互一 致，会计报表中本期与上期的有关数字，应当相互衔接。会计报表附注和财务情况说明书应按照企业财务会计报告条例和国家统一 的会计制度的规定，对会计报表中需要说明的事项作出真实、完整、清楚的说明。 对外提供的财务会计报告，应由单位负责人和主管会计的负责人、会计机构负责人 （ 会计主管人员 ） 签名并盖章 ; 设置总会计师的企业，还应由总会计师签名并盖章， 方可生效。七、商业企业涉及的税金 : 增值税、城建税、教育费附加、个人所得税、印花 税、房产税、土地使用税、所得税、车船使用税等。会计日常工作流程3工作职责与任务（ 一 ） 负责公司的成本核算整理各项费用并进行归集和分配 ; 1.2. 做记账凭

11、证并登账 ;3. 月末对费用进行核算 ;4. 统计各项费用的指标考核结果并上报经理。 （ 二） 进行公司的成本分析1. 根据成本构成和历史发生情况以及计划指标进行比较 ;2. 成本分析报告。（ 三 ） 负责公司的固定资产账1. 负责每月提取折旧 ;2. 负责固定资产报废、清理的账务登记 ;3. 新购入固定资产的入账 ;年终汇总。 4.（ 四 ） 负责总账的一部分1. 汇总总账，进行试算平衡 ;2. 与明细账的核对。（ 五 ） 负责应付账款往来核算1. 接收原材料入库单、销售发票，核算、审核付款清单和各种应付账款， 审核各项记录 ;2. 审核各业务部门转交的发票及单据 ;3. 登账，记账。（ 六

12、 ） 负责国内销售应收账款往来业务核算1. 核算各国内销售客户应收账款和记录，2. 凭发票登记，记账 ;3. 定期与销售人员核对销售明细及监督汇款。 （ 七） 负责有关报表的报送工作1. 每十天报送给总经理银行存款余额明细 ;2. 月底向部门经理报送本月销售明细、应收账款明细和费用分类、罚息明细 给销售部 ;3. 月底报外销部外销回款统计。（ 八 ） 现金与支票管理1. 保管单据 （支票、支票报销单、支票申请单、收据等 ） 、财务专用章及现金; 2. 填写现金支票、转账支票及汇款凭证 ;3. 办理汇款、取现和支票转账手续 ;4. 办理国际收支申报手续 ;5. 每日对库存现金进行盘点与结算 ;6

13、. 开立还款收据、交款收据及客户回款收据 ;7. 初步审核现金报销单据的合法性和真实性，办理现金报销手续。 （ 九）财务 档案的整理、装订（ 十 ） 完成上级委派的其他任务 工作绩效标准（ 一 ） 成本核算方法科学合理 ;（ 二 ） 成本计算准确，能如实反映生产状态，无差错 ;（ 三 ） 总账及固定资产账登记准确，无差错 ;（ 四 ） 应收及应付账款的核算清晰明确，各种单据合法有效 ;（ 五 ） 提供的销售考核数据准确 ;（ 六 ） 对销售回款的状态监督有力，无差错 ;（ 七 ） 向管理层提供内容翔实、数据准确的分析报告，并能从中及时发现问题; （ 八）现金收支相符，差错率为零 ;（ 九） 现

14、金与账目相符，差错率为零 ;（ 十 ） 保证现金报销单据合法、真实，符合公司的各项规章制度 ;（ 十一） 安全稳妥地保管现金、单据、财务专用章，不出现遗失 ;4（ 十二） 认真填写有关财务单据，做到字迹工整，易于辨认 ;（ 十三） 安全稳妥地保管原始凭证并按月装订成册，保证财务档案完整，寻找方便会计岗位责任制度一、按照国家财政制度规定，认真编制并严格执行预算。二、按照会计制度规定对本单位各项业务收支进行记帐、算帐、报帐工作，做 到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月结，按期提出会计报表。三、对本单位各项业务收支实行会计监督，监督、检查本单位有关部门的财务 收支、资金使用和财产保管，收

15、发计量、检验等工作。四、严格执行国家各项财经制度，遵守费用开支标准，对违反财经纪律和财会 制度的行为，有权拒绝付款、报销和拒绝执行，并向本单位领导人或上级机关报 告。五、定期检查和分析财务计划、预算的执行情况，挖掘增收节支的潜力，考核 资金使用使用效果，及时向领导提出建议。六、按照国家会计制度规定，妥善保管会计凭证、帐簿、报表等档案资料。 出纳岗位责任制度一、掌握财经政策，熟悉财务制度，搞好现金及银行存款管理。二、严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收支和银行 结算业务，库存现金不得超过银行核定的限额，严格控制签发空白支票。三、严格现金收付手续，收入现金必须及时出具合法的收据

16、，并当天解交银 行，不得坐交，付出现金要有合法的支出凭证为依据，支出凭证必须有经手人、验 收人、审批人签章。四、根据收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记帐，每日结出余额， 帐面现金余额必须和库存现金相符。要定期与银行核对存款余额，月终根据银行提 供的对帐单编制银行存款余额调节表。五、现金日记帐，银行日记帐每周结报一次，并填报结报单连同原始凭证报会 计。六、保管库存现金和各种有价证券，保管一枚印签章和空白支票，认真办理领 用和注销手续。领用支票必须填制支票申请表并经分管领导审批。谁都知道，会计和出纳岗位必须分开，明确分工，在每一个单位都是一样，但 涉及具体企业，情况就有所区别。这主要受制于

17、成本效益原则。成本效益原则简单 的说就是 : 企业加强管理所增加的成本要大于因增加成本所带来的收益的增加或损 失的减少。因此各个企业的情况不尽相同。但如何把握他们的工作流程呢 , 有几点需要明白 :1、会计和出纳分工的原因，我们都知道会计管帐，出纳管钱，为什么, 这样操作的目的不是为了提高效率，而是为了减少舞弊和差错的出现，保证现金、银行存 款等货币资金的安全和完整。需要说明的是出纳管的钱，不光包括现金、银行存 款，还包括相当于现金的等价物，如银行汇票、本票、有价证券等。52、知道分工的目的，就可以理解他们之间的流程了，比如 :) 为了保证银行存款的支付安全，我们有了银行印鉴的和支票的分管，如

18、有 (1 必要银行印鉴也要分管 ;(2) 为了避免不该支付的钱支付了，我们有了支付审批制度 ;(3) 为了保证帐上的钱都存在，防止挪用，我们有了定期、不定期盘存清点和 定期核对制度 ;(4) 为了防止共同舞弊，我们有了审计制度 ;(5) 为了防止现金、票证的被盗，我们要求将其锁进保险柜或存入银行，并有了相应保卫措施 ;(6) 为了保证资金供需平衡，我们有了计划和预算。（7）3、由于成本效益原则，很难就会计和出纳的工作作出统一的流程。因此就有 了会计师事务所和其他管理咨询公司，他们可以按照你的实际情况具体分析，制定 出理想的控制流程。首先从出纳那里转过来各种原始凭证 （ 例如收据 , 进帐单 , 发票等等 ） 进 行分类 , 然后根据所学记帐 方法做出凭证 , 即做帐。这一流程可以是一天一 转，也可以是隔几天转一次。2. 将所做的凭证登记明细帐 和科目汇总表，做到帐帐 相