管理控制评价案例分析(共56页).ppt

1、1234战略控制阶段建议战略共识：战略任务明确；管理者共识；员工共识明确区分战略任务与日常业务；保证日常压力不影响战略控制机制的有效性；管理者、员工对企业战略的认同程度战略协同：组织协同；运营协同；人力资源；信息系统支持部门功能的完备程度；部门之间的协同程度；业务流程与战略执行过程的匹配程度；人力资源、信息系统支持战略执行的程度战略目标的确定基于竞争优势的分析；数目不宜过多；要能测量短期的进展；给出未来业绩的指标；项目要针对竞争优势战略绩效标准的建立客观与精确；由上下组织磋商；有竞争性；与预算相协调对战略性业绩完成的控制系统性的监视与回顾；个人报酬与战略目标的实现挂钩；干预影响战略目标的业绩战

2、略计划与战略控制提出战略计划，作为战略性控制的基础；战略计划中运用战略回顾分析方法5678910111213内容评价对象评价指标评价标准控制系统组织结构合理性控制总负责人从业年限*年以上执业资格*职称持股、薪酬情况长短期兼顾的薪酬形式内部控制情况内部审计独立性人员、工作地点、经费等独立不相容职务相分离分离激励与业绩评价联系相联系内部审计对控制系统评价实施执行人员素质资格资格从业资格、证明培训个人进修、单位培训等人员培训情况（次数、人数、经费、考核）控制系统组织结构合理性评价 14151617181920212223242526272829YXK公司内部控制评分采用百分制，评价等级按五级确定：

3、30313233八要素内部控制评价标准风险等级评价方法权重内部环境建立了与管理控制程序相一致的销售管理程序M询问检查3对全体销售人员进行销售管理程序培训M询问检查 3公司与所有销售人员签订保密协议书M检查 3有完整的驻外销售分支机构管理程序H询问检查 5目标设定选定的目标支持和切合该主体的使命，并且与风险容量相符M询问检查3事件识别识别影响目标实现的内部和外部事项，区分风险和机会，使机会被反馈到管理当局的战略或目标制定过程中M询问检查3销售与收款内部控制评价标准表之一 34风险评估销售部对本部门存在的高风险领域进行评估，对相应的高风险领域提出控制办法H询问检查 5风险应对风险应对策略回避、承担

4、、降低或者分担风险以便把风险控制在主体的风险容忍度和风险容量以内M询问检查535控制活动定期编制各类销售计划M询问检查3对所有重要客户定期进行信用调查H询问检查 5销售合同的签订经过评审并按授权获得相应的批准M询问检查 3定期与客户对账，发现差异及时处理H询问检查 5销售部门或人员不得直接收取现金H询问测试 5外埠仓库不能由销售部门直接控制公司M询问 3与财务人员共同对寄存客户方的产品进行定期盘点H询问 5销售人员收入与销售回款、销售额等有关指标挂钩M询问检查 3对销售人员进行利益冲突调查M询问检查 336信 息 与沟通销售资料的管理符合档案管理规定并及时归档H询问检查 5销售部定期与财务、物流等部门核对应收账款等H询问检查 5销售退货有完整的记录M检查3分支销售机构掌握的客户档案及时更新并归入母公司档案M询问检查 3销售人员按公司要求建立销售台账M询问检查3监控财务部是否定期派人对销售部及驻外销售机构进行检查？H询问检查 5公司对销售计划的准确性进行考核L检查 1公司内部审计经理和财