东北电力大学校办企业清产核资工作方案

1、附件 1：东北电力大学校办企业清产核资工作方案为贯彻落实教育部积极发展、规范管理高校科技产业的指导意见精神 ,推进校办产业改革与发展,加强对学校国有经营性资产的监督与管理，摸清东北电力大学经营性资产的 “家底” ，核实企业资产质量，为学校下一步对校办企业进行改革改制提供决策依据，根据国有企业清产核资办法、国有企业清产核资资金核实工作规定、国有企业清产核资工作规程等法律、法规，结合校办产业实际，学校决定从2006 年 6 月起组织校办产业开展清产核资工作。一、清产核资工作指导思想认真贯彻落实教育部积极发展、规范管理高校科技产业的指导意见精神 ,促进产业的改革与发展，为校办产业的改革与改制奠定优良

2、的基础。二、清产核资工作目标（一）全面摸清学校经营性资产的 “家底” ，如实暴露企业存在的矛盾和问题，真实、统统地反映企业资产状况、财务状况和经营成果，促进提高企业会计信息质量。（二）全面清查核实校办产业各项资产损失情况，为学校全面掌握学校经营性资产状况提供决策信息，促进企业解决历史遗留问题。（三）通过校办产业清产核资工作，核实学校的资产、权益等状况，规范校办产业会计核算和财务报告制度，促进真实反映企业经营实力。三、清产核资工作安排东北电力大学经营性资产清产核资工作从从2006 年 6 月起开始，用 2 个月时间完成清产核资主体工作任务，全部工作于7 月末结束。详尽分以下几个阶段进行：（一）前

3、期准备（ 6 月 1 日 6 月 15 日）在对校办企业进行调查排队基础上，提出校办企业开展清产核资工作计划，制订关于校办企业贯彻国有企业清产核资办法的实施意见、企业清产核资工作方案、工作实施细则及日程安排等相关配套制度，搜集整理并组织科室学习国务院国资委关于企业清产核资办法、工作规程、工作规定等有关法律、法规及通知精神，准备清产核资工作的各种材料。（二）工作部署（ 2006年 6 月上旬）清产核资工作小组对校办产业清产核资工作进行工作部署，明确清产核资工作小组办公室工作人员，落实清产核资工作任务,下发清产核资工作日程表、清产核资报表、软盘等材料。（三）业务学习（ 2006年 6 月上旬）计划

4、组织清产核资工作组人员及有关人员，详尽学习清产核资工作政策、制度和办法。结合校办企业实际，明确清产核资工作思路、工作重点与实施办法。学习内容包括：1 、国资委关于国有企业清产核资办法；2 、国资委关于国有企业清产核资资金核实工作规定； 3、国资委关于 国有企业清产核资工作规程；4、国资委关于企业清产核资工作方案等相关法律、法规。（四）组织实施分批组织、逐个企业开展清产核资工作，全面完成账务算帐、资产清查、数据汇总上报等主体工作任务，全部工作于2006 年 7 月底结束。四、清产核资工作基准日企业清产核资的工作基准日是2006年 5月 31 日。五、清产核资工作内容（一）账务算帐指以清产核资资产

5、清查点为基准对企业母公司及其所属企业的各类账户、会计凭证、会计账簿以及企业内部资金往来和借款情况进行全面核对和算帐，做到账账相符、账证相符、账表相符。（二）资产清查指对企业各项资产进行全面算帐、核对和查实。重点做好各类应收及预付账款、各项对外投资、账外资产的算帐，以及企业有关抵押、担保等事项的核对。（三）损溢核查指依据国家清产核资政策和有关财务会计制度规定，对企业申报的各项资产损溢和资金挂账进行核查，并对执行企业会计制度预计损失进行分析。（四）资金核实指根据企业上报的资产盘盈和资产损失、资金挂账等清产核资工作结果，依据国家清产核资政策和有关财务会计制度规定，组织进行审核并批复准予账务处理，从头

6、核定企业实际占用的国有资本金数额。（五）完善制度指企业在完成清产核资工作后，认真分析在资产及财务日常管理中存在的问题，提出相应整改措施和实施企业会计制度计划，逐步健康和完善各项规章制度，巩固清产核资成果，防止前清后乱。六、清产核资工作组织领导工作。清产核资工作由学校校办企业改制领导小组统一领导、清产核资工作小组组织详尽实施,校办产业配合开展清产核资工作。有关清产核资的巨大问题由学校研究决定。（一）学校校办企业改制领导小组负责校办产业清产核资工作部署，制定清产核资规章制度和工作方案，对企业清产核资工作进行督促、指导。（二）学校校办企业改制领导小组成立由科技产业处、计财处、监审处、资产与后勤管理处

7、等部门组成清产核资工作小组，负责校办产业清产核资工作组织、协调工作，定期向学校校办企业改制领导小组汇报工作。（三）校办企业配合做好学校清产核资工作。七、清产核资工作要求为确保清产核资工作质量，提高工作效率，开展清产核资工作的校办企业应遵循以下工作要求：（一）企业清产核资工作应认真执行国有企业清产核资办法及关于校办企业贯彻国有企业清产核资办法的实施意见等制度规定，做到全面彻底、不重不漏、账实相符，切实摸清 “家底 ” ，保证清产核资工作结果真实、可靠。（二）企业在清产核资工作中应坚持实事求是的原则，如实暴露存在问题。对清查出的各项资产损失均应按有关要求取得合法证据或具有法定效力的经济鉴证材料，不

8、得虚报、瞒报。（三）企业对清出的各项资产损失和资金挂账，应认真算帐、分类排队、查明原因，根据企业实际情况，依据国家清产核资政策和有关财务会计制度规定，认真研究提出处理意见。（四）企业经批准财务核销的各项不良债权、不良投资及实物资产损失，要建立 “账销案存 ”管理制度，认真加强有关管理工作，组织力量或成立专门机构继续进行算帐和追索，避免国有资产流失。（五）企业通过开展清产核资，如实反映企业所属单位在经营管理中存在的矛盾和问题，对资不抵债难以持续经营的，应在认真调查研究的基础上做好分类排队，依法予以合并、歇业、撤销、出售和破产，加快推动企业组织结构的调整，促进提高国有资本总体运营效益。（六）被清查

9、企业应在审计组进点前准备好如下资料： 1、清产核资单位基本情况、组织机构及人员配备，财务机构及人员分工，企业成立批复；2、清产核资前按“行业会计制度”编制的会计帐簿、凭证、会计报表及其附注，其中包括：各项实物资产盘点表、资产所有权证书、银行对账单及询证函、往来账账龄分析以及历年与对方核对（二次函证）的结果，各项投资协议、合同及主管部门的批准文件，接受投资单位经审计的会计报表，借款合同或协议等；3、企业清产核资自查中，按本方案要求搜集、补充、完善并分类装订成册的各项资产损失证据和资料；4、各项预计损失依据和资料；5、各项负债列入潜盈项目的相关依据；6、巨大的未决经济纠纷案件，其预计损失情况；7

10、、提供担保或抵押等或有负债事项的相关资料及说明；8 、企业会计政策制定及执行资料；9、公司董事会同意企业开展清产核资工作的决议；10 、按文件要求填列和签章的企业清产核资报表；11、企业的验资报告及评估报告；12 、清查时点经会计师事务所审定的会计报表审计报告；13、企业设计的内部控制制度及其执行情况报告；14 、与上述审计相关的、有可能对注册会计师做出专业判断产生严重影响的其它相关资料。请各参与清产核资的企业在审计组进点前按本方案的要求做好资料准备工作，特别是确认资产损失和预计损失的证明资料。（七）清产核资工作小组要及时将工作的进展情况、存在的问题、意见或建议等要及时上报。八、清产核资工作结果申报清产核资工作小组对校办企